康佳集团股份有限公司
证券代码：000016、200016 证券简称：深康佳A、深康佳B 公告编号：2025-23
债券代码：149987、133306 债券简称：22康佳01、22康佳03
133333、133759 22康佳05、24康佳01
133782、133783 24康佳02、24康佳03
康佳集团股份有限公司
第十届董事局第四十三次会议决议公告
本公司及董事局全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、董事局会议召开情况
康佳集团股份有限公司（以下简称“公司”）第十届董事局第四十三次会议，于2025年3月31日（星期一）以通讯表决的方式召开。本次会议通知于2025年3月21日以电子邮件、书面或传真方式送达全体董事及全体监事。本次会议应到董事7名，实到董事7名。会议由董事局副主席（主持工作）周彬先生主持。会议符合《中华人民共和国公司法》和《康佳集团股份有限公司章程》的有关规定。
二、董事局会议审议情况
会议经过充分讨论，以7票同意，0票弃权，0票反对审议并通过了《关于对武汉天源环保股份有限公司会计核算方法变更的议案》。
因公司丧失对武汉天源环保股份有限公司的重大影响。根据《企业会计准则》及相关规定，会议同意对武汉天源环保股份有限公司的会计核算方法进行变更，由按权益法计量的长期股权投资变更为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
具体内容请见在《证券时报》、《中国证券报》、《上海证券报》和巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn/new/index）上披露的《关于对参股公司会计核算方法变更的公告》。
三、备查文件
第十届董事局第四十三次会议决议。
特此公告。
康佳集团股份有限公司
董 事 局
二○二五年四月一日
证券代码：000016、200016 证券简称：深康佳A、深康佳B 公告编号：2025-24
债券代码：149987、133306 债券简称：22康佳01、22康佳03
133333、133759 22康佳05、24康佳01
133782、133783 24康佳02、24康佳03
康佳集团股份有限公司
关于对参股公司会计核算方法变更的公告
本公司及董事局全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
康佳集团股份有限公司（以下简称“公司”）于2025年3月31日召开了第十届董事局第四十三次会议，会议审议通过了《关于对武汉天源环保股份有限公司会计核算方法变更的议案》，同意对武汉天源环保股份有限公司（以下简称“天源环保”）的会计核算方法进行变更，由按权益法计量的长期股权投资变更为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。根据相关法律法规的规定，本次变更会计核算方法无需提交公司股东大会审议。现将具体情况公告如下：
一、本次会计核算方法变更概述
（一）会计核算方法变更的原因
2017年12月，公司出资2.394亿元投资天源环保20.02%股权，投资完成后公司向天源环保委派一名董事，并将其作为长期股权投资核算。2021年12月，天源环保在深圳证券交易所上市，上市后公司的持股比例被稀释到15.01%。截至目前，公司持有天源环保股权比例约为13%，已无天源环保的董事席位。
根据《企业会计准则第2号一一长期股权投资》，投资方丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权应当改按《企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理。
根据《企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量》的规定，企业应当根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
基于以下原因，公司将持有的天源环保股权从长期股权投资变更为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：
1、公司管理天源环保股权投资的业务模式主要以出售该金融资产为目标，该金融资产的合同现金流来源主要为处置股权所得。
2、公司将根据市场情况和经营需要，依法依规适时处置所持有的天源环保股份。
3、公司无向天源环保委派董事的计划。
（二）会计核算方法变更的内容
本次变更前采用的核算方法：公司对天源环保的股权投资按照长期股权投资列报，并按权益法进行后续计量。
本次变更后采用的核算方法：公司对天源环保的股权投资为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照交易性金融资产列报，并按照公允价值进行后续计量。
（三）会计核算方法变更的日期
自2025年3月31日起执行。
综上所述，因公司对天源环保的财务和经营决策无法再施加重大影响，公司将持有的天源环保股权从长期股权投资变更为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本次变更符合财政部会计准则的相关规定，有利于更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果。
二、本次会计核算方法变更对公司的影响
根据《企业会计准则第2号一一长期股权投资》的规定，按照丧失重大影响之日公司所持有天源环保股权的公允价值与该时点长期股权投资账面价值之间的差额计入当期损益，原采用权益法核算而确认的其他所有者权益变动全部转入当期损益。经公司初步测算，本次会计核算方法变更将使公司资产负债表长期股权投资减少5.37亿元，交易性金融资产增加约10.74亿元，产生税后利得约6.52亿元，最终影响金额将以会计师年度审计数据为准。
三、董事会意见
2025年3月31日，公司第十届董事局第四十三次会议以7票同意，0票弃权，0票反对审议通过了《关于对武汉天源环保股份有限公司会计核算方法变更的议案》，同意对天源环保的会计核算方法进行变更，由按权益法计量的长期股权投资变更为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
四、备查文件
第十届董事局第四十三次会议决议。
特此公告。
康佳集团股份有限公司
董 事 局
二〇二五年四月一日