V观财报｜陕西金叶收年报问询函：1.83亿债权是否构成资金占用？

　　中新经纬6月5日电 深交所5日向陕西金叶下发年报问询函，要求结合城建学院受托管理模式说明对城建学院借款事项的具体情况，说明1.83亿元债权是否构成资金占用，是否存在损害上市公司利益情形等。

来源：深交所网站

1.83亿元债权

　　年报问询函显示，永拓会计师事务所(特殊普通合伙)(下称“会计师”) 对陕西金叶2022年度财务报告出具保留意见的审计报告，所涉事项包括债权可收回性及商誉减值事项：一是陕西金叶公司下属企业陕西明德城建教育科技有限公司(下称“明德城建”)受托管理西安城市建设职业学院(下称“城建学院”)，受托管理期间2020年4月28日至2023年4月27日，截至2022年末累计向城建学院提供资金支持形成债权1.83亿元，由于城建学院近年持续处于资不抵债状态，无法准确预测该笔债权可收回性。二是子公司昆明瑞丰印刷有限公司(下称“昆明瑞丰”)产生的商誉截至2022年12月31日账面余额3.81亿元，陕西金叶公司对商誉进行减值测试后未发生减值。会计师对公司所选评估方法、未来盈利预测的合理性和可实现性存在疑虑。

　　对此，深交所要求：(1)结合城建学院受托管理模式说明对城建学院借款事项的具体情况，包括但不限于提供借款的时间、期限、对公司财务状况的影响、提供借款的合理性、预计收回时间等，以及公司向城建学院提供资金支持的主要原因及合理性。城建学院同陕西金叶公司是否存在关联关系、同陕西金叶公司控股股东是否存在债权债务或其他利益关系，并结合上述情况说明1.83亿元债权是否构成资金占用，是否存在损害上市公司利益情形。

　　(2)结合问题(1)及城建学院的财务状况、信用情况、截止目前的还款情况等，说明城建学院的还款能力以及公司的应对措施。

　　(3)结合昆明瑞丰所处行业发展状况、经营环境、营运效率、财务指标变化等情况，说明公司收购昆明瑞丰时进行收益法评估的各项假设是否发生重大变化、相关参数选取是与实际相符；结合具体商誉减值测试的计算过程、商誉减值测试使用的关键参数等情况，说明未计提商誉减值准备的具体原因及合理性。

　　(4)请年审会计师充分说明针对保留意见所涉事项已实施的审计程序与获取的审计证据，未能充分获取的原因，所涉事项对上市公司财务状况、经营成果和现金流量可能的影响金额，同治理层进行沟通的内容与结果，应获取何种审计证据，是否存在以“审计证据不足”代替“错报”的情形，审计意见是否恰当。

　　另外，年报显示，陕西金叶控股股东陕西万裕实业有限公司报告期内存在未履行内部审议程序的非经营性资金占用5967.84万元，上述款项已于年报披露前还清。

深交所要求，详细说明其他款项的性质及形成原因，并自查除上述资金占用事项外，是否存在其他关联方资金占用情形，以及公司在保持独立性、防范关联方违规资金占用等方面已经或拟采取的措施。

投资金额大幅变动

　　问询函显示，根据年报，陕西金叶公司报告期投资额为3.02亿元，上年同期为0元。深交所要求，说明报告期投资金额变动的原因和具体情形，并自查说明公司履行的审议程序和信息披露情况。

　　根据年报，报告期末陕西金叶其他应收款余额为0.93亿元，主要为公司应收股权转让款2450万元，并新增“代收代付款”及“往来款”。

　　对此，深交所要求，分别说明上述三笔款项的具体情况，包括形成原因、相关交易是否具备商业实质、交易对手方、是否为关联方以及预计款项收回的时间，是否属于资金占用。

　　问询函提到，报告期末，陕西金叶货币资金为2.57亿元，期初为4.53亿元，公司披露主要系预付股权收购款及购建固定资产所致所致，受限资金0.96亿元，一年内到期的非流动负债2.50亿元。2022年，公司财务费用为6723.95万元，同比增长49.98%。

　　深交所要求补充说明公司货币资金存在限制的情况及对公司生产经营的影响；并结合公司债务结构、货币资金结构等，分析公司资产负债率的合理性及短期和长期偿债能力。

　　天眼查显示，陕西金叶成立于1994年，位于陕西省西安市，是一家以从事印刷和记录媒介复制业为主的企业。企业注册资本76869.2614万人民币，实缴资本76869.25万人民币，并已于2016年完成了战略融资。经营范围为包装装潢印刷品印刷；高新数字印刷技术及高新技术广告制作；高新技术产业、教育、文化产业、基础设施、房地产的投资等。

　　二级市场上，截至收盘，陕西金叶跌0.56%，报收于5.37元。(中新经纬APP)