V观财报｜云内动力收警示函：信披不完整、不准确等
中新经纬4月15日电 因信披不完整、不准确等，云内动力收两份警示函，相关责任人也被警示。
云内动力15日公告，公司控股股东云南云内动力集团有限公司(以下简称“云内集团”)、公司及相关责任人于近日收到云南证监局出具的《关于对云南云内动力集团有限公司采取责令改正并出具警示函措施的决定》(行政监管措施决定书〔2024〕3号)、《关于对昆明云内动力股份有限公司采取责令改正并出具警示函措施的决定》(行政监管措施决定书〔2024〕1号)和《关于对杨波、代云辉、宋国富、屠建国、翟建峰采取监管谈话并出具警示函措施的决定》(行政监管措施决定书〔2024〕2号)(以下简称“《决定书》”。
公告截图一、《关于对云南云内动力集团有限公司采取责令改正并出具警示函措施的决定》(行政监管措施决定书〔2024〕3号)内容如下：
经查，公司作为云内动力的控股股东，存在以下问题：
(一)未采取有效措施保障上市公司独立性
一是公司与云内动力存在部分机构、人员、业务系统混同情况。二是公司作为云内动力的控股股东，在2021年、2022年、2023 年知悉、参与或组织因向金融机构融资形成的与上市公司非经营性资金往来。
上述行为不符合规定，导致云内动力相关信息披露不准确，违反了规定。
(二)未能依法及时开展上市公司董事会、监事会换届工作
云内动力未按照法律规定及时履行董事会、监事会换届程序且定期报告相关信息披露不完整，公司作为云内动力控股股东亦未能依法及时开展上市公司董事会、监事会换届工作。
上述行为不符合规定，导致云内动力相关信息披露不完整，违反规定。
(三)未及时向上市公司提供完整关联方清单
公司未及时向云内动力董事会报送完整关联人名单及关联关系的说明，导致云内动力未按规定及时更新关联方清单，存在关联交易识别风险。
云南证监局决定对公司采取责令改正并出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。
二、《关于对昆明云内动力股份有限公司采取责令改正并出具警示函措施的决定》(行政监管措施决定书〔2024〕1号)内容如下：
经查，公司存在以下问题：
(一)公司治理不规范
一是内幕信息管理不规范，包括未完整记录内幕信息知情人名单、部分重大事项未按规定作为内幕信息管理并履行规定程序、部分内幕信息知情人未书面签署内幕信息登记资料。二是未采取有效措施确保上市公司独立性，与控股股东云内集团存在部分机构、人员、业务系统混同情况。三是存在先对外投资设立子公司后履行董事会审批程序和信息披露义务情况。四是未按照法律规定及时履行董事会、监事会换届程序且定期报告相关信息披露不完整。
(二)信息披露不完整、不准确
一是2021年、2022年、2023 年未按规定披露因向金融机构融资形成的与关联方非经营性资金往来。二是2020年、2021年、2022年年度报告-财务报告披露不准确，报告期资产、负债、利润总额、净利润、受限资金等信息披露不准确。三是部分关联方或关联交易披露不完整。
(三)会计核算不准确
一是收入确认时点和金额核算不准确，包括部分商品发出但客户未确认收货的情况下，公司即开具发票并确认收入。二是计提销售返利不准确，包括部分商务返利未记录于恰当会计期间等。三是三包索赔支出、收入会计核算不准确，包括未按照企业会计准则规定对三包索赔费用计提预计负债、部分三包索赔支出未记录于恰当会计期间且科目不准确、部分三包索赔收入未记录于恰当会计期间且金额不准确等。四是部分成本、费用会计核算不准确，包括当期计提上一年度部分薪酬、部分运输费用未记录于恰当会计期间等。五是计提部分存货跌价准备参数选取不谨慎、测算不准确。
(四)内部控制不规范
一是存货管理及账务处理不规范，包括部分外埠存货商品发出或库存、货权等状态不清、部分存货移库或盘点记录不完整等。二是计提存货跌价准备的内部控制制度不完善。三是部分基础业务及财务资料保存不完整，包括部分商务返利计提依据资料缺失和未编制商务谈判备忘录、未编制退货报告、个别客户计提信用减值损失充分性的资料不完整、部分价格审批资料缺失等。
云南证监局决定对公司采取责令改正并出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。
三、《关于对杨波、代云辉、宋国富、屠建国、翟建峰采取监管谈话并出具警示函措施的决定》(行政监管措施决定书〔2024〕2号)内容如下：
经查，云内动力存在上述《关于对昆明云内动力股份有限公司采取责令改正并出具警示函措施的决定》(行政监管措施决定书〔2024〕1号)中的问题。
云内动力现任董事长(2023年12月起兼总经理)杨波、时任总经理代云辉(2017年9月-2022年9月)时任总经理宋国富(2022年9月-2023年11月)、时任财务总监屠建国(2014年7月-2024年1月)、现任董事会秘书翟建峰未按照规定，忠实、勤勉地履行职责，对公司违规行为在职责范围内承担主要责任。
云南证监局决定对上述责任人采取监管谈话并出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。
业绩方面，云内动力预计2023年亏损9.8亿元，上年同期亏损13.1亿元。云内动力表示，2023年，面对汽车市场日益激烈的竞争，公司研发投入及销售费用较同期上升，导致经营成本总体上升，公司日常经营产生的营业收入不足以覆盖营业成本及期间费用，故净利润为负值。同时公司通过各项技术改造升级持续推进产品工艺的降本工作，公司发动机单台毛利率较去年同期有所上升。(中新经纬APP)