应收账款近4亿,无法说明交易合理性,ST数源年报遭问询

http://ddx.gubit.cn  2023-05-22 22:13  ST数源(000909)公司分析

4月14日,“清廉浙江”发布消息,ST数源前董事长章国经正在接受杭州市纪委监委纪律审查和监察调查。

近日,深交所下发了对ST数源(000909.SZ)2022年年报的问询函。问询函指出,公司2022年财务会计报告被出具了保留意见的审计报告,公司内部控制被出具了否定意见的审计报告。

深交所的问询包括:“说明相关大额应收账款的形成原因,款项性质,你公司开展缺乏商业合理性的交易的原因及合理性,大额应收款项逾期的原因以及对逾期应收账款计提信用减值损失的具体情况,减值计提是否充分、合规。同时,说明主要交易对方的具体情况,包括但不限于交易对方名称、与你公司、董监高、控股股东及实际控制人的关联关系,定价是否公允,是否存在虚增收入的情形”等。

久融欠款难偿

深交所下发的问询函显示,审计机构对ST数源形成保留意见的基础及内部控制否定意见均涉及以下两方面事项。

一是公司2022年度开展商品贸易形成大额应收款项。截至2022年12月31日,相关应收款项余额为46248.07万元,截至报告日,上述应收款项中有38534.82万元尚未收回,其中37316.58万元已逾期。公司无法充分证实上述交易的商业合理性,相关内部控制存在重大缺陷。年审机构无法实施有效的审计程序以获取充分、适当的审计证据确定上述款项的性质。

二是公司无法就2022年度开具服务费等内容的发票金额中的6479.59万元证实相关交易的商业合理性。公司的相关内部控制制度未能合理设计并有效执行,以识别交易的商业合理性,存在重大缺陷。年审机构无法实施有效的审计程序以获取充分、适当的审计证据确定上述相关交易的商业合理性。同时,内部控制审计报告显示,截至2022年12月31日,公司部分联营企业的其他股东以及其他股东的关联方占用联营企业的资金净额为8.94亿元。

根据ST数源的2022年度报告,上市公司母公司的应收账款按欠款方归集,第一欠款方的“单位一”系久融控股(02358.HK)及其关联公司,包含数源久融技术有限公司、久融新能源科技有限公司、杭州云栖云数据有限公司、江苏久融综合能源服务有限公司和浙江久融智能技术有限公司。截至2022年末,久融控股及其关联公司对ST数源母公司的欠款达到1.85亿元,占期末应收账款的72.66%,后者对于其中的5537.71万元计提了坏账。

图片来源:ST数源年报图片来源:ST数源年报

然而,欠款第二位的黑龙江新绿洲房地产开发有限公司(以下简称“黑龙江新绿洲”),是ST数源的联营公司,据天眼查数据,黑龙江新绿洲的股权结构上,杭州绿云置业有限公司和中兴房开分别持股46%和44%。而杭州绿云置业有限公司是久融控股旗下云栖云数据的全资子公司。

银柿财经了解到,久融控股是2013年从数源科技剥离出的部分业务重组而成,其党、团、工会等工作实际仍由ST数源控股股东西湖电子集团管理,但不参与久融控股具体经营决策。久融控股现为港股上市公司,主要从事数据云计算、新能源、智慧应用、云生态智慧园区等产业。久融控股旗下共有三个板块,分别是数源久融、久融新能源和云栖云数据三个业务实体,数源久融主要从事数字音视频产品、3G通讯产品、软件、智能楼宇工程等业务;久融新能源主要从事新能源电动汽车充电场站、智能停车场站的建设和运营等;云栖云数据则主要从事大数据、云存储技术领域的研发、应用和相关服务。

回溯过往年报,2021年,ST数源向数源久融销售产品、提供加工劳务及其他,获得收入2.15亿元;2022年,ST数源再度向数源久融销售产品、提供加工劳务及其他,获得收入1.66亿元。在2022年年报中,不仅上述商品贸易的合理性被审计机构质疑,上市公司也并未实质收到上述款项

ST数源证券部工作人员表示,公司于4月20日曾披露部分商业承兑汇票未兑付的风险的公告,数源久融的部分商业承兑汇票有逾期风险。根据该公告,2022年7月-8月,ST数源向数源久融销售大宗商品类产品,所涉合同总金额为2.41亿元,数源久融以商业承兑汇票的方式支付。截至公告日,数源久融仍有2.15亿元未支付。

此外,数源久融的母公司久融控股的资金状况也并不理想,2022年营收7.49亿元,毛利润仅7667万元,归母净利润亏损8053万元。截至去年底,久融控股的贸易应付款项及应付票据达到了12.51亿元,比2021年末的9.98亿元增加2.53亿元。而久融控股账面的现金及现金等值物仅为8573万元,显然较难偿还欠款。

另据2022年年报,ST数源还持有久融控股有限公司5.46亿股股票,截至今年4月21日,此股市值折合人民币1675.64万元。即便全部沽空,也与久融系对ST数源的欠款相差甚远。

根据ST数源证券部工作人员的说法,目前公司已经成立催收组,负责对久融控股及其关联公司欠款进行催收,如有进展会进行公告。

地产业务受累于多家关联房企

ST数源欠款方中还有不少房地产企业。前述ST数源证券部工作人员提及的《关于部分应收商业承兑汇票未兑付的风险提示公告》中,第二项显示,2022年1月,公司向宁波嘉源销售电子类相关产品,所涉合同总金额为1.31亿元,宁波嘉源以商业承兑汇票的方式支付。截至本公告日,宁波嘉源未支付1.15亿元。而宁波嘉源是浙江新湖集团股份有限公司持股99%的企业,新湖集团正是新湖中宝(600208.SH)的母公司。

除了与新湖地产关系不一般外,ST数源与“杭州老十八家房企”之一的宋都地产亦有往来。

合肥印象西湖房地产投资有限公司(以下简称“合肥印象西湖”),作为ST数源的长期欠款方,是公司子公司杭州中兴房地产开发有限公司(以下简称“中兴房开”)与杭州宋都房地产集团有限公司(以下简称“杭州宋都”)合作成立的地产项目公司,中兴房开与杭州宋都分别出资49%、51%。合肥印象西湖的法人俞建午 ,即宋都股份的实控人。

图片来源:ST数源年报图片来源:ST数源年报

ST数源的年报显示,合肥印象西湖对ST数源形成期初其他应收款2500万元、长期应收款5684万元。

合肥印象西湖的资金状况也不容乐观,持股51%的股东杭州宋都的母公司宋都股份已被实施退市风险警示,沦为*ST宋都(600077.SH)。如今*ST宋都(维权)股价已经连续低于1元且仍旧封死跌停,若持续20个交易日股价低于1元,将被强制退市。

*ST宋都去年虽然营收近80亿元,同比增幅约6.6%,但归母净利亏-35.6亿元,较上年亏-3.94亿元已连亏两年且严重化,扣非后归母净利亦如此。控股股东与实控人的资金占用,关联交易、担保及重大对外投资进展等未及时信披,内控报告被审计机构否定,加之房地产本就艰难的处境,*ST宋都已经自身难保。

持股合肥印象西湖49%的股东、ST数源的子公司中兴房开的情况也好不到哪里去,中兴房开于今年3月23日收到浙江龙鼎控股集团有限公司民事起诉状,诉讼请求判令合肥印象西湖返还资产转让定金1亿元、支付自2021年4月1日起至付清日的利息(暂计至2023年2月27日为3265.00万元)、赔偿损失559.38万元及承担原告费用439.33万元,中兴房开对上述债务承担连带清偿责任。截至目前,该案件尚在诉前调解。

对于该事件,ST数源证券部工作人员表示,对于此事了解并不多,目前该案件尚在诉前调解,后续有进展会予以公告。

值得一提的是,去年7月,ST数源对外投资温州市景都冠荣科技有限公司(以下简称“温州景都冠荣”),投资额为7360万元(尚未完成出资)。温州景都冠荣的另两位股东分别为绿云置业和杭州春江时代建设,出资金额分别为7680万元、960万元。

去年8月11日,温州景都冠荣便向中兴房开拆借金额6072万元,中兴房开按约定利率收取本期不含税资金占用费273.05万元。然而,根据天眼查和企查查数据,温州景都冠荣至今并无社保信息,亦未完成实缴,关于前述资金拆借用途,上市公司也并未作具体说明。

银柿财经注意到,ST数源前身杭州东风电视机厂创建于1973年,其后历经杭州电视机厂、杭州西湖电子实业有限公司等多次更名,现为西湖电子集团的核心企业,旗下拥有中兴房开、杭州易和网络有限公司、浙江数源贸易有限公司等多家控股子公司。母公司西湖电子集团有限公司是杭州市六家国有资产授权经营大集团之一,ST数源的最终实控人亦是杭州市人民政府。

4月14日,“清廉浙江”发布消息,杭州市市属国有企业外部董事章国经涉嫌严重违纪违法,目前正在接受杭州市纪委监委纪律审查和监察调查。据悉,章国经涉嫌巨额财产来源不明,消息发布时离岗已经半月有余。章国经自2002年6月至2023年1月,近21的时间里一直担任ST数源的董事长。他被调查,又为ST数源蒙上了一层阴影。