年报期内存违规对外财务资助情形 巨轮智能再遭监管关注

本报记者 庄灵辉 卢志坤 北京报道

继收广东证监局警示函后，巨轮智能装备股份有限公司（002031.SZ，以下简称“巨轮智能”）对外财务资助情形再遭监管关注。

日前，深交所向巨轮智能下发2023年年报问询函，对其违规对外提供财务资助等情形表示关注。同时，深交所还要求巨轮智能量化分析近三年营收、产品毛利率大幅波动的主要原因及合理性，说明2023年及2024年一季度大额现金采购流出的具体情况等。

《中国经营报》记者注意到，因存违规对外财务资助等情形，巨轮智能2023年内部控制报告还被年审会计师出具非财务报告内部控制重大缺陷。2021年以来，巨轮智能营收持续下滑，2023年由盈转亏，且扣非归母净利润已连续五年为负值。

再遭监管关注

2023年年报披露前，巨轮智能已因对外财务资助等情形受到监管关注。

2024年4月10日，广东证监局向巨轮智能及其董事长吴潮忠下发警示函，指出巨轮智能存在未及时披露对外财务资助情况、未及时披露控股股东股票质押情况及内幕信息知情人登记管理不规范等违规问题。

其中在对外财务资助方面，2022年3月至2023年3月期间，巨轮智能对外提供5410.5万元的财务资助，公司在提供上述财务资助时未按规定履行相应的审议程序和信息披露义务。相关行为导致公司2022年年报多计固定资产5410.5万元、少计其他应收款5410.5万元。

相应情况也引发年报审计机构关注。内控审计报告指出，巨轮智能的非财务报告内部控制存在重大缺陷，其中一项即为上述违规对外财务资助情况。此外，因缺乏对工程款支付的有效控制措施，巨轮智能2023年形成大额其他应收款2.27亿元，相关款项于2024年4月收回。资产负债表日后，巨轮智能对相应重大缺陷均进行了整改。

针对相应情况，深交所在年报问询函中也要求巨轮智能说明大额交易是否具备商业实质，相关款项是否最终流向实际控制人或其他关联方，是否构成违规对外财务资助；并说明公司内部控制制度未能防范上述行为的原因与拟采取的整改措施，自查是否存在其他资金使用违规的情形等。

值得注意的是，2023年及2024年第一季度，巨轮智能经营现金流分别为-1.17亿元和-2.39亿元，购买商品、接受劳务支付的现金分别为5.43亿元和4.18亿元，销售商品、提供劳务收取的现金分别为6.74亿元和2.20亿元。巨轮智能方面解释称是因近期订单增加，采购备料支付较多的材料款。

就相应情况，深交所要求巨轮智能说明大额现金采购流出的具体情况，相关大额采购支出是否合理和具备商业实质，核实资金支付对象是否与实际控制人及其他关联方存在关联关系，同时量化分析经营活动产生的现金流量净额为负的原因。

产品毛利率波动明显

除对外财务资助情形外，近年来巨轮智能营收持续下滑及产品毛利率波动明显等情况也受到监管关注。

2023年，巨轮智能主要产品为轮胎模具、液压式硫化机和机器人及智能装备，相关产品销售收入占公司营业总收入95%以上。

但相应产品近年来毛利率波动明显。有关数据显示，2021年至2023年，巨轮智能轮胎模具毛利率分别为8.55%、2.42%和9.43%，液压式硫化机毛利率分别为5.74%、10.92%和21.17%，机器人及智能装备毛利率分别为3.16%、22.10%和8.11%。

同时，2021年以来，巨轮智能营收持续下滑。有关数据显示，2021年至2023年，巨轮智能营收分别为22.09亿元、9.90亿元及8.03亿元。考虑到巨轮智能自2022年起剥离了保理业务，剔除相应业务收入后，2021年巨轮智能营收为12.77亿元，近年营收仍呈逐年下降态势。

2024年第一季度，巨轮智能实现营收1.59亿元，同比仍下滑-22.73%。

针对相应情况，深交所要求巨轮智能量化分析公司近三年营业收入、产品毛利率大幅波动的主要原因及合理性，是否与同行可比公司存在明显差异，相关因素是否将持续影响公司经营业绩等。

分地区来看，2023年巨轮智能国外销售出现明显下降。有关数据显示，当期巨轮智能国外销售收入为2.70亿元，同比下降41.98%，营收占比也由上一年的47.01%下降至33.62%。实际上，自2021年国外销售收入达到历史高位以来，巨轮智能国外营收已连续两年下降。2021年及2022年，巨轮智能国外营收分别为6.11亿元和4.65亿元。

就营收持续下滑原因及相应事项应对举措等问题，记者致电致函巨轮智能董秘办采访。截至发稿，未获对方回复。

（编辑：卢志坤 审核：童海华 校对：颜京宁）