证监会开出2024年第1号罚单，瑞华会计所因康得新案被罚没1783万

近日，证监会官网刊登了2024年第一份行政处罚决定书，主要涉及瑞华会计师事务所（简称瑞华所）及相关责任人员。瑞华所因为康得新财务造假事件被罚没1783万元。

证监会认为瑞华所等存在以下违法事实。第一，经证监会另案查明，康得新2015年至2017年年度报告存在虚增营业收入、利润总额等虚假记载行为。瑞华所为康得新2015年至2017年年度财务报表提供审计服务，均出具了标准无保留意见的审计报告，江晓、邱志强、郑龙兴为相关审计报告的签字注册会计师。各年度审计业务收入均为198.11万元，共计收取594.34万元。第二，瑞华所2015年至2017年风险评估程序审计底稿显示，银行存款、营业收入、应收账款、营业成本均属于“由于舞弊导致的重大错报风险科目”，“舞弊导致重大错报风险”的程度为“高”，“导致财务报表重大错报的可能性”为“大”。2015年营业收入、应收账款、存货等科目还属于仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险。在2015年至2017年审计中，瑞华所确定的集团层面实际执行的重要性水平分别为4200万元、5500万元、7500万元。此外，瑞华所分别对在对康得新2015、2016、2017年度财务报表审计时，未勤勉尽责，出具的报告存在虚假记载。每一年都存在四个方面的问题，穿行测试存在的问题，控制测试存在的问题，营业收入实质性程序存在的问题以及应收账款实质性程序存在的问题。

证监会指出，根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，证监会做出如下决定。第一、责令瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)改正,没收业务收入594.34万元，并处以罚款1188.68万元；第二、给予江晓、邱志强警告，并分别处以10万元罚款；第三、给予郑龙兴警告，并处以6万元罚款。

据了解，瑞华所曾经提供审计服务的康得新，也是A股曾经的千亿市值白马股，后因巨额财务造假，于2021年4月，被深交所实施重大违法强制退市。根据证监会此前调查结果，康得新2015年至2018年年度报告存在虚假记载，合计虚增利润115.3亿元。

近年来瑞华所接连被监管机构处罚，仅2023年就有两次。2023年6月份，证监会披露的一则行政处罚决定书显示，瑞华会计师事务所在航天通信年报审计中存在财务报表错报、出具的审计报告存在虚假记载等违法事实，被证监会没收业务收入316.98万元，并处以633.96万元的罚款。两名签字注册会计师被分别处以10万元罚款。

2023年1月，北京证监局公布一则行政处罚决定书，因瑞华会计师事务所在对昊华能源2015年至2018年年度财务报表审计时，未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载，北京证监局对瑞华所责令改正，罚没745万元，与此同时，对2名注册会计师给予警告，并分别处以5万元的罚款。

另外，上海金融法院2022年9月的执行裁定文书显示，作为被执行人之一的瑞华会计师事务所已无可执行财产，并被限制消费。

文/北京青年报记者 刘慎良

编辑/樊宏伟