岭南股份被深交所问询 股价盘中跌停 是否存在虚增营收?是否存在应付账款大面积逾期?
5月22日深交所向岭南股份(002717)发出问询函：补充列示一年内到期债务的具体情况，包括但不限于借款期限、利率、借款方、到期日、是否逾期等，并结合到期债务情况、现金流、资金筹措情况等说明你公司偿债能力是否充足，是否存在流动性风险。上午10点17分岭南股份盘中跌停报1.68元，创历史新低。
对此，北京市炜衡(广州)律师事务所邓新辉律师向《投资快报》记者表示，根据《中华人民共和国证券法》第八十条规定，上市公司对于可能对股票交易价格产生较大影响的重大事件而投资者尚未得知时，公司应当立即报送临时报告并公告。深交所向岭南股份发出问询函直指13个股民关注的问题，岭南股份应当真实、准确、完整的进行披露，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。据了解，邓律师所在的衡财保维权团队已经收到岭南股份投资者关于是否能索赔的咨询。根据深交所的要求，岭南股份应当在2024年5月29日前报送监管部门并对外披露，该公司投资者可保持关注。
岭南股份营收持续下降 净利润连续两年为负
问询函显示，公司报告期内实现营业收入21.30亿元，同比下降17.08%;实现归属于上市公司股东的净利润-10.96亿元，同比增长27.38%;实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润-10.75亿元，同比增长29.63%;经营活动产生的现金流量净额-2.79亿元，同比增长24.44%。公司营业收入自2018年起持续下降，净利润连续两年为负，经营活动产生的现金流量净额连续三年为负。
对此，深交所要求说明各季度营业收入与净利润变动趋势不一致的具体原因;营业收入持续下降的原因，对比同行业公司情况说明收入降幅是否存在重大差异，是否存在收入跨期确认的情况;华西、华东、华中地区营业收入大幅下降的原因;经营活动现金流长期为负的原因及对持续经营能力的影响。
偿债能力被质疑存在流动性风险?
问询函提到，公司2023年财务报告被出具带持续经营重大不确定性段落的无保留意见。截至2024年4月29日，公司及控股子公司连续十二个月内新增尚未披露的诉讼、仲裁事项的涉案金额合计约为1.60亿元，占最近一期经审计归属于母公司净资产的7.59%;公司及子公司在银行、商业保理公司等金融机构的逾期债务合计2.25亿元，占最近一期经审计净资产的比例超10%。公司已被纳入失信被执行人名单。2024年一季度末，公司货币资金余额2.47亿元，短期借款余额22.40亿元，一年内到期的非流动负债余额16.62亿元，公司货币资金难以覆盖短期负债。
对此，深交所要求说明公司偿债能力是否充足，是否存在流动性风险;是否存在违约风险;是否及时履行了信息披露义务，是否存在主要银行账户被冻结从而触及《股票上市规则》规定的其他风险警示情形;报告期末预计负债计提的充分性及合理性;充分提示公司未来经营可能面临的风险，包括但不限于生产经营风险、退市风险、诉讼风险等。
存在虚构业务来虚增营收、营业成本的情况?
问询函还提到，公司报告期末应收账款账面价值为25.89亿元，当期计提坏账准备8.15亿元。公司将按组合计提坏账准备的应收账款划分为应收地方政府/地方国有企业客户、应收房地产企业客户、应收其他关联方客户、应收其他客户组合。
深交所要求，说明公司是否存在应收账款账龄较长、回款变慢的情形;说明报告期当期主要项目合同约定回款安排、近五年实际回款情况、近五年主要项目应收账款余额及坏账准备计提情况，并说明上述项目报告期当期及以前年度应收账款坏账准备的计提是否充分;说明不同组合的应收账款各账龄对应的坏账计提比例确认过程及合理性;说明公司对主要客户的信用政策，应收账款金额、账龄与信用政策是否匹配，是否存在通过放宽信用政策增加业务收入的情况;说明公司前期是否存在通过虚构业务来虚增营业收入、营业成本的情况。
此外，问询函还要求说明公司是否存在应付款项大面积逾期的情形;商誉减值准备计提的准确性、充分性，是否符合《企业会计准则》的规定;说明担保总额远超净资产的原因及合理性;担保风险是否可控，是否存在损害上市公司利益的情形;逾期担保的后续处理计划，对公司的影响情况及应对措施;报告期研发人员数量大幅下降的原因，是否存在劳动纠纷或潜在风险，剩余研发人员能否维持日常经营所需的研发水平，生产经营是否受到重大影响及应对措施;确认递延所得税资产的依据是否充分、是否符合《企业会计准则》的相关规定。