V观财报｜*ST金一年报遭问询：扣非净利润为何连亏四年

　　中新经纬4月2日电 深交所2日向*ST金一下发2023年年报问询函，要求分析说明营业收入连续四年下滑、扣非净利润连续四年亏损的具体原因，补充说明报告期内固定资产和无形资产大幅减少的具体情况，减少的原因等。

　　深交所表示，在对*ST金一2023年年报进行审查的过程中，关注到如下事项：

1.关于保留意见涉及事项影响消除。

　　北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“兴华所”)对公司2022年财务报告出具了保留意见的审计报告，形成保留意见的基础为，公司对以前年度更正计提存货跌价准备63719.18万元，兴华所对存货损失实施了包括盘点、计价测试、利用第三方评估机构工作、检查合同、原始入账凭证等程序，但兴华所仍无法获得充分适当的审计证据，判断上述资产损失形成过程。报告期内，公司上级主管单位对公司存货减值情况开展了调查，调查结果说明存货减值的主要原因包括市场环境变化、上市公司客户经营状况恶化、上市公司业务调整及转型未达预期。对此，兴华所已于2024年1月30日出具《2022年度保留意见涉及事项影响已消除的专项审核报告》，认为公司2022年度保留意见涉及事项影响已消除。深交所要求兴华所：

　　(1)结合公司上级主管单位2023年对公司存货减值情况开展的具体调查情况，以及兴华所在2022年和2023年分别对公司会计差错更正相关情况开展的审计程序，说明本次认为保留意见影响消除的依据，与前期形成保留意见的基础是否存在实质变化。

　　(2)论证说明两次出具审计意见的审计证据是否充分、恰当，是否审慎发表审计意见。

2.关于持续经营能力。

　　年报显示，公司营业收入连续四年下滑，2023年实现营业收入15.06亿元，同比下降17.39%；2023年实现扣非净利润为-6.93亿元。兴华所对公司2022年财务会计报告出具了与持续经营相关的重大不确定性段落的审计意见，未对2023年财务会计报告出具相关审计意见。

　　(1)结合报告期内公司业务的开展情况、行业竞争状况以及报告期内毛利率、期间费用等因素的变化情况，按销售模式分类，分析说明公司营业收入连续四年下滑、扣非净利润连续四年亏损的具体原因，与行业趋势及同行业可比公司是否存在较大差异，如是，说明差异原因及合理性。

　　(2)结合公司引入战略投资者的进展情况，以及公司期后对改善主营业务已采取的实质措施，说明截至目前，公司管理层对改善持续经营的应对措施的执行情况及效果。

3.关于撤销风险警示。

　　2024年3月27日，公司提出撤销退市风险警示和其他风险警示的申请。

　　深交所要求，逐项自查公司是否符合申请对股票交易撤销退市风险警示和其他风险警示的条件。

4.关于存货。

　　截至报告期末，公司存货余额为38690.26万元，较期初减少275763.23万元。报告期内，公司依据破产重整计划，存在减值状态的存货已经抵偿给公司债权人。深交所要求公司：

　　(1)补充列表说明抵债存货的具体情况，包括但不限于存货类别、金额、数量、存货成本、可变现净值、定价依据、债务减免金额，说明公司对抵债存货的后续处理安排，抵债存货是否与公司主要业务有关，是否会对公司经营业务产生重大影响。

　　(2)按产品类别列示报告期末库存商品的主要内容，包括但不限于名称、数量、库龄、存货成本和可变现净值等。同时，深交所要求兴华所结合本年度对公司报告期末存货真实性的核查程序和已获取的审计证据，说明公司是否存在存货真实性存疑的情况。

5.关于投资收益。

　　报告期内，公司确认投资收益140750.09万元，其中，确认破产重整收益143529.09万元，债务重组收益1995.49万元。

　　深交所要求公司：详细说明报告期内公司确认破产重整收益和债务重组收益的具体测算过程以及确认依据和合理性，结合相关会计处理方式，说明是否符合《企业会计准则》的相关规定。

6.关于营业外支出。

　　报告期内，公司发生营业外支出5971.56万元，其中，诉讼赔偿支出1416.34万元，违约金4005.45万元。深交所要求公司：

　　(1)说明公司诉讼赔偿支出的明细情况，并结合相关诉讼的进展、预计负债金额计提标准，逐项说明公司计提赔偿金额是否谨慎、合理，相关会计处理是否符合企业会计准则的规定，是否将持续对公司财务报表形成影响。

　　(2)补充说明相关违约金涉及的具体事项、形成原因，相关事项是否及时按规则规定履行了信息披露义务。

7.关于主要客户。

　　报告期内，公司前五名客户合计销售金额占年度销售总额比例为41.07%。深交所要求公司：

　　(1)提供报告期内前十名客户的名称，说明向上述客户销售的具体产品，说明近三年主要客户是否发生重大变化，如是，深交所要求说明变化的原因。

　　(2)核查说明上述客户是否与公司、公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人等存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。

　　(3)结合公司与上述十名客户历史合作情况，说明是否存在客户、供应商重叠的情况，如是，深交所要求说明原因和合理性。

8.关于固定资产和无形资产。

　　截至报告期末，公司固定资产和无形资产余额分别为2813.97万元和915.17万元，较期初分别减少30795.01万元和5043.38万元。

　　深交所要求公司：补充说明报告期内固定资产和无形资产大幅减少的具体情况，减少的原因，以及相关会计处理是否符合企业会计准则的规定，是否会对公司经营业务产生重大影响。

　　公开资料显示，北京金一文化发展股份有限公司主营业务为贵金属工艺品、黄金珠宝首饰的研发设计、生产加工及销售。公司主要产品包括贵金属工艺品，黄金、铂金、k金、钻石镶嵌、翡翠玉石等珠宝首饰全品类产品。

　　二级市场上，截至2日收盘，*ST金一涨3.74%，报3.05元。(中新经纬APP)