财务总监、董秘、证代全跑了，*ST奇信8年虚增利润26亿

4月22日，*ST奇信连发三份公告称，财务总监马计，董事、副总裁、董秘谭强，证代余丽丽，近日均以个人原因为由辞职。辞职后，三人不再担任公司及子公司任何职务。

而就在5天前，证监会一纸公告，揭穿了*ST奇信长达8年的造假史，其上市前后（2012年-2019年）累计虚增利润数额达到惊人的26亿元。公司股票也因此可能被实施重大违法强制退市。

财务总监与董秘均上任不足一年

这次奇信辞职的财务和董监上任的时间并不久，一年不到。

2022年7月14日，*ST奇信董事会审议通过两项议案，聘任谭强为公司副总裁、董秘，聘任马计为公司财务总监，任期自董事会审议通过之日起至第四届董事会任期届满之日止。

其中，谭强不仅在多家企业工作，而且自2011年开始，先后任职广东天波信息技术股份有限公司董秘兼行政总监、广东东篱环境股份有限公司董秘兼副总裁。

马计则是注册会计师、税务师、资产评估师。自2014年开始，其相继在恒大地产集团有限公司等公司任职，其中自2020年10月28日至今，任职河北南瞻会计师事务所（普通合伙）执行事务合伙人。

上述二人入职*ST奇信后，工作压力相当大。

仅在监管函件方面，自2022年8月至今，*ST奇信收到5份监管函件，关注事项涉及2022年半年报、2022年三季报等。

不过，*ST奇信在此期间申请延期回复11次，原因为“相关事项尚需作进一步补充、核实和完善”。

IPO前开始造假，8年虚增利润26亿

4月19日，证监会下发的《行政处罚及市场禁入事先告知书》显示，*ST奇信早在披露IPO招股说明书时就已开始造假行为。

为了能够利上市，*ST奇信从2012年便开始粉饰业绩。

2012年至2015年上半年，公司通过“签订虚假或放大金额的工程合同”、“对内部承包项目少计成本”等方式，分别虚增利润2.24亿元、2.51亿元、3.70亿元、1.80亿元，累计虚增利润10.26亿元。

数据来源：*ST奇信《行政处罚及市场禁入事先告知书》 制图：界面新闻证券组

凭借着虚构的业绩，*ST奇信于2015年12月成功登陆深交所，并获得连续13个涨停，股价一度冲至65.79元（前复权）。

上市后的*ST奇信并没有就此“收手”，反而变本加厉。

根据监管调查，2015年-2019年，*ST奇信合计虚增利润总额达17.85亿元。

数据来源：*ST奇信《行政处罚及市场禁入事先告知书》 制图：界面新闻证券组

*ST奇信财务造假不仅横跨了上市前后的8个会计年度，且虚增利润金额均超过当期披露利润总额的100%。这也意味着，*ST奇信早于2012年便处于亏损状态。

*ST奇信在公告中称，目前公司正在对《行政处罚及市场禁入事先告知书》涉嫌违法的事实和财务数据予以核实，最终结果以中国证监会出具正式决定书为准。

而一旦造假行为被坐实，*ST奇信将被强制摘牌。公司股票已于4月20日起被叠加实施退市风险警示。

前实控人套现11亿离场，地方国资当“接盘侠”

值得注意的是，早在造假被揭穿之前，*ST奇信的原实控人叶家豪已套现11亿元离场。

*ST奇信的造假行为延续至2019年。2020年9月3日，新余市投资控股集团有限公司（以下简称“新余投控”）耗资近11亿元，以每股16.21元的价格，受让了*ST奇信原控股股东新余高新区智大投资有限公司（实控人为叶家豪、叶洪孝父子）及其关联人叶秀冬合计29.99%的股份，并取得了实际控制权。

彼时，*ST奇信刚于不久前发布了2019年年报，当期营收40.14亿元，归母净利润8614.22万元。如今证据表明，当期虚增利润规模占当年实际披露利润总额的比例达到了242.64%。

叶家豪前脚刚离场，后脚*ST奇信便迅速上演业绩“变脸”。自2020年开始，公司年度业绩由盈转亏，2020年（调整前）、2021年的营业收入从2019年的40.14亿元断崖式下跌至21.10亿元、14.53亿元；同期净利润则分别亏损5.55亿元、17.49亿元。

截至2021年底，*ST奇信净资产为-2.43亿元，已经资不抵债。而2022年业绩预告显示，公司2022年末的净资产为-9600万元至-6800万元。

这也意味着，若*ST奇信2022年年报披露的净资产与业绩预告没有大的变化，公司股票将因触及财务类强制退市情形而被终止上市。

一旦*ST奇信退市，新余控股无疑将成为最大的受损者。

公开信息显示，新余投控为江西省新余市的地方国资投资平台。为抢救深陷危机的*ST奇信，新余控股不断为其“输血”，仅资金方面，自2020年以来新余投控已累计借款9.45亿元给上市公司。加上此前的“买壳”费用，新余控股在*ST奇信上的投入已高达约20亿元。

目前，新余控股正积极追偿，以尽量挽回损失。

谁将担责？

从《行政处罚及市场禁入事先告知书》公布的拟处罚决定看，*ST奇信及原实控人叶家豪在内的十余名涉事人员都将因上述造假行为而受到处罚。

*ST奇信被监管责令改正，给予警告、并处罚款5000万元；公司原实控人叶家豪则被罚款1400万元，同时被采取终身市场禁入措施；其余涉事14名高管或职员则被处以100万～700万元不等的罚款。

对此，浙江裕丰律师事务所厉健律师表示，“前实控人面临的法律后果，预计后续还将面临成百上千投资者的巨额索赔。”

厉健进一步解释，“虽然正式处罚还没公布，但根据虚假陈述新司法解释，亏损投资者可以向法院起诉索赔，被告包括*ST奇信、相关中介机构和责任人员等。”

界面新闻注意到，在长达8年的财务造假会计年度里，*ST奇信的财报审计机构均为天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)（以下简称“天职国际”），后者对*ST奇信年报出具的审计意见均为无保留意见。

厉健表示，“根据处罚预告查明的违法事实，*ST奇信很显然‘看门人’并没有勤勉尽责，涉嫌构成证券虚假陈述共同侵权。”

厉健认为，参考此前同类案例，后续天职国际等中介机构大概率将面临行政处罚或自律监管措施，同时还会投资者列为共同被告要求其承担连带赔偿责任。