奇信股份连续8年财务造假，证明了财务造假最好用的科目是“在建工程”、“固定资产”！
来源：马靖昊说会计
根据中国证监会披露的一则行政处罚决定书显示，中国证监会对奇信股份欺诈发行、信息披露违法违规行为进行了立案调查、审理，发现奇信股份财务造假期间为2012年至2019年，跨期八年，造假金额巨大，社会影响恶劣。
为了能够顺利上市，*ST奇信从2012年便开始粉饰业绩。
经查明，当事人存在信息披露违法违规，深圳市奇信建设集团股份有限公司首次公开发行股票招股说明书》（以下简称《招股说明书》）和上市后定期报告均存在虚假记载。
该处罚决定书显示，奇信股份于2015年12月11日披露的《招股说明书》，存在以下四处虚假记载：
2012年，奇信股份通过签订虚假或放大金额的工程合同、对内部承包项目少计成本等方式，虚增收入总额2.56亿元，虚增成本总额2.24亿元，少计成本总额1.92亿元，虚增利润总额2.24亿元，占当期披露利润总额的127.21%。
2013年，奇信股份通过签订虚假或放大金额的工程合同、对内部承包项目少计成本、体外支付少计费用等方式，虚增收入总额1.34亿元，虚增成本总额1.18亿元，少计成本总额2.31亿元，少计费用365.18万元，虚增利润总额2.51亿元，占当期披露利润总额的131.96%。
2014年，奇信股份通过签订虚假或放大金额的工程合同、对内部承包项目少计成本、体外支付少计费用等方式，虚增收入总额1.25亿元，虚增成本总额1亿元，少计成本总额3.4亿元，少计费用520.92万元，虚增利润总额3.7亿元，占当期披露利润总额的162.94%。
2015年上半年，奇信股份通过签订虚假或放大金额的工程合同、对内部承包项目少计成本等方式，虚增收入总额1.76亿元，虚增成本总额1.44亿元，少计成本总额1.48亿元，虚增利润总额1.81亿元，占当期披露利润总额的157.56%。
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画外音1： 【财务造假最好用的科目：“在建工程”、“固定资产”】很多上市公司都需要建设厂房、购买固定资产，这些东西的价格往往很高，关键是难以定价。因此，套取资金最安全的手法就是故意抬高它们的价格，然后转移出去高出来的那部分资金，一部分可能用于贪污，另一部分也可能通过购买自身产品，以做大利润的方式重新回到公司。 跟谁谁旺：马先生每次一小段文字足以让我学到不少知识。 马靖昊：奇信股份的财务造假就是充分利用了该科目。它从在建工程中洗出的资金在回流企业时，增加经营活动的现金流量的同时，也形成了一个巨大的“资产黑洞”。 我为什么说财务造假最好的科目为“在建工程”、“固定资产”等非流动性资产科目，因为它们比在流动性科目上造假更隐蔽、更难以发现。比如应收账款是流动资产，利用应收账款造假，会造成利润和现金流严重脱节的现象，容易引起关注，容易暴露。如果一开始就在长期资产上做假，只要做假的当年蒙过去了，以后基本就没问题了，比如对于在建工程、固定资产上的造假，以后可以通过折旧、减值的方式自然而然将黑洞化解于无形。 |
奇信股份上市后，*ST奇信并没有就此“收手”，反而变本加厉。2015年至2019年连续5年定期报告中存在虚假记载。
其中，《2015年年度报告》中，奇信股份通过签订虚假或放大金额的工程合同、对内部承包项目少计成本、体外支付少计费用等方式，虚增收入总额4.37亿元，虚增成本总额3.68亿元，少计成本总额2.95亿元，少计费用602.1万元，虚增利润总额3.71亿元，占当期披露利润总额的179.68%。
《2016年年度报告》中，奇信股份通过签订虚假或放大金额的工程合同、对内部承包项目少计成本、体外支付少计费用等方式，虚增收入总额2.87亿元，虚增成本总额2.41亿元，少计成本总额2.7亿元，少计费用828.06万元，虚增利润总额3.25亿元，占当期披露利润总额的203.47%。
《2017年年度报告》中，奇信股份通过签订虚假或放大金额的工程合同、对内部承包项目少计成本、体外支付少计费用等方式，虚增收入总额2234.28万元，虚增成本总额2002.78万元，少计成本总额3.81亿元，少计费用1379.11万元，虚增利润总额3.97亿元，占当期披露利润总额的201.35%。
《2018年年度报告》中，奇信股份通过签订虚假或放大金额的工程合同、对内部承包项目少计成本、体外支付少计费用等方式，虚增收入总额4332.19万元，虚增成本总额3855.58万元，少计成本总额3.71亿元，少计费用338.96万元，虚增利润总额3.79亿元，占当期披露利润总额的158.94%。
《2019年年度报告》中，奇信股份通过签订虚假或放大金额的工程合同、对内部承包项目少计成本、体外支付少计费用等方式，虚增收入总额441.57万元，虚增成本总额451.30万元，少计成本总额3.1亿元，少计费用192.39万元，虚增利润总额3.12亿元，占当期披露利润总额的242.64%。
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画外音2：  |
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画外音3： 谁说财务不创造利润？【财务部成了创造“利润”的最大部门】*ST奇信上市后连续5年虚增利润总额合计超17亿，财务造假可追溯至IPO期间，加上上市前的3年，8年虚增利润总额逾26亿。这家公司没有能耐通过经营活动来盈利，但它却可通过财务造假来盈利，真的到了财务不造假就没有一年盈利的地步。  |
*ST奇信财务造假不仅横跨了上市前后的8个会计年度，且虚增利润金额均超过当期披露利润总额的100%。这也意味着，*ST奇信早于2012年便处于亏损状态。
不仅如此，*ST奇信还被指在公告的证券发行文件中编造重大虚假内容。2017-2018年财务数据虚假。
鉴于前述种种违法行为，上市公司及一众原高管遭到重罚。
证监会指出，叶家豪作为奇信股份的实际控制人，组织、指使从事前述信息披露违法违规和在公告的证券发行文件中编造重大虚假内容行为。
根据最新预罚单的综合处罚结果，证监会对*ST奇信责令改正，给予警告，并合计重罚5000万元。原实控人叶家豪被处以1400万元罚单；对时任副总经理、财务总监、高级副总裁乔飞翔给予警告，并分别处以700万元罚款。
监管层还特别指出，叶家豪由于违法情节特别严重。基于此，拟决定对叶家豪采取终身市场禁入措施。
不仅如此，*ST奇信还被指在公告的证券发行文件中编造重大虚假内容。2017-2018年财务数据虚假。
鉴于前述种种违法行为，上市公司及一众原高管遭到重罚。
证监会指出，叶家豪作为奇信股份的实际控制人，组织、指使从事前述信息披露违法违规和在公告的证券发行文件中编造重大虚假内容行为。
根据最新预罚单的综合处罚结果，证监会对*ST奇信责令改正，给予警告，并合计重罚5000万元。原实控人叶家豪被处以1400万元罚单；对时任副总经理、财务总监、高级副总裁乔飞翔给予警告，并分别处以700万元罚款。
监管层还特别指出，叶家豪由于违法情节特别严重。基于此，拟决定对叶家豪采取终身市场禁入措施。
值得一提的是，在长达8年的财务造假会计年度里，*ST奇信的财报审计机构均为天职国际会计师事务所（特殊普通合伙），后者对*ST奇信年报出具的审计意见均为无保留意见。