涉嫌信披违法违规 ST天顺及实控人被证监会立案

　　本报记者 桂小笋

　　9月28日，ST天顺（维权）发布公告称，公司及公司实际控制人王普宇、胡晓玲于9月28日收到中国证监会下发的《立案告知书》，因上市公司未按规定披露关联交易，涉嫌信息披露违法违规，中国证监会决定对上市公司及实际控制人立案。

　　查阅过往信息可知，今年4月份ST天顺曾发布公告称，经自查发现控股股东资金占用并已解决，而且追加确认了关联交易。对于此次立案调查是否和4月份发布的相关信息有关，《证券日报》记者致电公司咨询相关事项，工作人员表示，被立案的细节目前尚不明确，不清楚二者之间是否有关系。

　　具体来看，今年4月25日，ST天顺发布公告称，经公司自查，控股股东通过第三方供应商占用上市公司资金。经了解，资金主要用于经营周转。根据初步自查情况，占用期间为2022年1月份至2023年4月份，累计发生金额约2.8亿元。截至公告披露日，前述占用资金及相关利息已经全部偿还给上市公司，目前资金占用余额为零。

　　4月27日，ST天顺再次发布公告追加了日常关联交易，分别追加了2022年和2023年的部分关联人和关联交易。追加的关联人为中直能源新疆投资有限公司，关联交易内容是采购商品。

　　北京社科院副研究员王鹏告诉《证券日报》记者，上市公司合规经营的本质是保护中小投资者的交易公平性，以夯实资本市场的基础和秩序。而从实践经验来看，占用资金、隐瞒关联交易，都是违反上市公司合规经营原则的重要因素。

　　“关联交易要经过合法程序的审议，以避免对关联方进行利益输送。而从ST天顺披露的信息来看，公司未按规定披露关联交易，已经构成对投资者知情权的伤害。”王鹏说。

　　结合其他公开信息来看，审计机构对公司2022年度内部控制出具了否定意见的《内部控制审计报告》。审计机构认为，公司财务报告内部控制存在重大缺陷，具体为“关联方非经营性资金授权、审批”，公司未能有效防范关联方非经营性资金占用的相关管理制度，公司通过第三方与关联方发生多笔非经营性资金往来，未履行董事会和股东大会审批程序，未按要求对关联方非经营性资金占用事项履行信息披露义务。

　　上海明伦律师事务所王智斌律师对《证券日报》记者说，从公开信息来看，今年4月25日ST天顺披露了控股股东资金占用事宜，因资金占用形成关联交易，这些都属于上市公司当时应及时披露的信息。ST天顺推迟对外披露，已涉嫌构成信息披露违规，初步判断2022年1月份至2023年4月24日期间买入ST天顺的投资者，有权要求上市公司及控股股东赔偿部分投资损失。

　　王鹏表示，监管部门近年来对于隐瞒关联交易、非法资金占用的处罚力度比较大，希望能倒逼企业提高运营能力、合规经营，打造“企业合规经营-投资者认可价值-市场整体积极向上”的氛围，形成良性循环。