隐藏利润倾向？苏州银行第三季度营收下降背后
摘要：拨备覆盖率惊了（欢迎关注闺蜜财经）
撰文|蜜妹
这是@闺蜜财经的第1385篇原创
2023年10月24日，A股首份银行三季报出炉，苏州银行成为“第一个吃螃蟹的人”。
第三季度，苏州银行经历行长、副行长接连辞任，业绩上表现如何？蜜妹很有兴趣看看。
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单季度来看，2023第三季度，苏州银行营收29.18亿元，同比下滑4.96%，这很罕见。
蜜妹看了下该行往年的同期的营收增减情况，在有数据记录的2019-2020年，都是增长的，且部分年份增速还不小，比如2022年第三季度营收同比增长为18.85%。
对于营收同比下降原因，苏州银行财报里并无说明。不过累计来看，2023年前三季度，苏州银行的营收增速还是上升的，幅度为1.81%，营收额91.88亿元。此前1、2季度，其营收增速分别为5.26%、5.34%。
宏观方面，三季度因零售金融、房地产风险以及地方政府债务问题持续挤压银行营收，业绩增速放缓也是在预料之中。此前高盛曾预测，“估计净利差（NIM）将在平均水平上收缩4个基点，营收和净利润增长将在三季度放缓，同比分别为-3%和3%。”从营收这一指标来看，苏州银行表现似乎一般？
具体来看，第三季度苏州银行的利息净收入同比减少了4000多万元，为21.13亿元。主要因为利息支出增长幅度较大，从去年同期的26.22亿元增长到30.34亿元，大于同期的利息收入增幅。此外还有5300万元的汇兑损失，去年同期该数据还是收益6526万元。
第三季度，苏州银行净利润的增长则还不错。归属净利润11.28亿元，同比增长22.19%；前三季度也有21.36%的增速，为37.62亿元。
利润的增长得益于营业支出的缩减。第三季度苏州银行营业支出同比减少近4亿元，为14.78亿元，其中主要是信用减值损失的减少。该科目一般指因应收账款的账面金额高于其可收回金额而造成的损失，主要核算的是金融资产的减值。
营收同比虽降，但第三季度苏州银行的业务及管理费上升了3000多万元，为10.28亿元。
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截至2023年三季度末，苏州银行的资产总额5835.10亿元，较年初增加589.61亿元，增幅11.24%。负债总额5369.01亿元，较年初增加528.15 亿元，增幅10.91%。
资产质量方面，苏州银行有一些微妙变动，具体如下。
如上图，相比2022年末，2023年3季末苏州银行的资本充足率有所提高，为12.15%，一级资本充足率也从上年末的10.47%增加到10.84%；但核心一级资本充足率略降低到9.37%，2022年末为9.63%，2021年末更高为10.37%。
商业银行的资本主要包括核心资本和附属资本。其中核心一级资本主要包括权益资本和公开储备等。
流动性方面，截至9月末，苏州银行相比2022年末的各项数据略有下降。其中流动性比例从79.69%降到78.50%；流动性覆盖率从180.43%降到134.91%。
值得注意的是，苏州银行三季末的拨备覆盖率达到524.13%，远高于监管部门要求的150%。该数据是银行的重要指标，考察的是银行财务是否稳健，风险是否可控，为实际计提贷款损失准备对不良贷款的比率。
拨备覆盖率高固然能提高银行的抗风险能力，但高到这个程度，也是值得商榷的，某种意义上这意味着利润没有得到合理利用。如果把拨备率适当下调，剩下的钱用于加大分红或者扩张相关业务，难道不香吗？
关于这点，其实监管也有说明。比如2019年9月财政部发布的相关文件就提到：对于（拨备覆盖率）超过监管要求2倍以上，应视为存在隐藏利润的倾向，要对超额计提部分还原成未分配利润进行分配。
不良贷款方面，苏州银行三季末为0.84%，比2022年末的0.88%略有下降。需要注意的是次级贷款迁徙率和可疑贷款迁徙率，分别达到48.87%、86.93%，尤其后者相比2022年末的20.82%高出不少。
受各种主客观因素的影响，苏州银行截至三季末的净利差从2022年末的1.93%降低至1.78%；净利息收益率也从上年末的1.87%降至1.71%。
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如文初蜜妹提到的，三季度苏州银行管理层经历了大变动。其中8月14日，该行执行董事、行长赵琨辞职，理由是工作调整。目前他在东吴人寿保险股份有限公司担任党委书记。
接着9月26日，苏州银行副行长魏纯辞职，理由是因工作安排。同时聘任贝灏明、薛辉为新任副行长。10月16日，原副行长王强出任苏州银行行长的任职资格获批。
更早的2月，苏州银行原党委书记、董事长王兰凤因年龄原因离任。履新者为崔庆军，曾历任中国建行苏州分行党委宣传与群工部副部长兼团委书记、党委组织部部长、人力资源部总经理；中国建行苏州分行吴中支行、相城支行党委书记、行长；中国建行信用卡中心南宁运行中心主任；上海银行苏州分行党委书记、行长；上海银行党委委员、副行长、工会主席。
图表来源|网络（特此感谢！）
新行长王强则是农行系统出来的，历任中国农行苏州工业园区支行国际部和营业部总经理、党委书记、行长；苏州分行党委委员、副行长兼昆山支行党委书记、行长；南通分行党委书记、行长；苏州分行党委副书记、副行长；南京分行党委书记、行长。
2020年4月，王强到苏州银行出任执行董事、副行长。
2023年，对苏州银行来说意义非凡。行业景气度低迷，业绩增速遇瓶颈，新的管理层会如何破局？我们拭目以待。
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