存在少计提商誉减值准备、跨期确认收入等情形 华自科技收交易所监管函

每经记者 吴泽鹏每经编辑 杨夏

9月27日晚间，华自科技（SZ300490，股价12.19元，市值48.30亿元）发布公告，称收到交易所监管函。

根据监管函，2022年，华自科技在对子公司华自格兰特环保科技（北京）有限公司少计提商誉减值准备470万元。此外，还对子公司深圳市精实机电科技有限公司（以下简称精实机电）客户的收入跨期确认了收入。

交易所监管函指出，上述事项导致华自科技对2021年年报、2022年年报、半年报及各季度报告的收入、净利润等多项财务指标的披露不准确。

《每日经济新闻》记者查询发现，华自科技此前发布更正公告，上述差错对华自科技2021年、2022年的营业收入、净利润均带来影响。不过变动金额占更正前对应金额的比例不大。

结合此番收到的监管函以及华自科技此前的公告，该企业的会计差错出现在两个方面。

一是2022年，华自科技在对子公司华自格兰特环保科技（北京）有限公司未来现金流量预测过程中，营运资金的测算未考虑研发费用的影响，使得营运资金估算时少计了研发费用，因此预测期营运资金增加额低于应计数，导致预测期可收回金额高于应计数，最终，华自科技少计提了商誉减值准备470万元。

二是子公司精实机电与客户签订3条产线的设备供货合同，并约定合同总金额和付款条件，精实机电根据新收入准则在识别合同履约义务时存在理解偏差，将整个合同3条产线判定为是一项履约义务。因此，未将2021年12月完成的2条产线先确认收入，而是在2022年2月完成剩余1条产线的交付及验收后一并确认的收入，以致2021年的2条产线存在收入确认跨期，涉及金额为6000万元。

华自科技此前公告，追溯调整后，公司2021、2022年度营业收入分别变动6000万元和-6000万元，分别占更正前营业收入的2.64%，-3.45%；叠加2022年少计提商誉减值准备470万元，导致公司2021、2022年净利润分别变动383.31万元、-799.07万元，分别占更正前公司2021、2022年度净利润的8.45%、1.83%。

封面图片来源：视觉中国-VCG211318975573