内控漏洞频发！北方长龙年报数据失真被责令整改，3名核心高管领警示

2026年3月20日晚间，刚凭借2025年扭亏为盈预告短暂提振市场信心的新材料技术股份有限公司（下称“北方长龙”），一纸监管公告彻底撕开了其光鲜业绩背后的合规漏洞。陕西证监局下发的行政监管措施决定书，直指公司收入确认跨期、年报数据披露不准确、内部控制存在重大缺陷三大核心违规问题，不仅对公司采取责令改正的监管措施，更对董事长陈跃、总经理相华、时任财务负责人兼董事会秘书孟海峰三名核心高管同步出具警示函。

这张突如其来的罚单，恰好落在公司2025年业绩扭亏的关键节点，也让市场对其所谓的“业绩回暖”含金量打上了重重问号。投资参考网记者就整改细节、收入真实性等问题多次致电北方长龙证券部，截至本文发稿，公司公开投资者联系电话始终无人接听。

两大核心违规直击上市公司合规底线

投资参考网记者查阅陕西证监局官方发布的决定书及公司公告获悉，此次监管处罚源于对北方长龙的现场核查，最终查实公司存在两大不可回避的违规事实，均触碰了上市公司信息披露与内控管理的监管红线。

其一，收入确认跨期导致年报数据失真，违反会计准则硬性要求。经查，北方长龙2024年对个别客户的收入确认存在跨期情形，直接导致公司2024年年报相关财务数据披露不准确，不符合《企业会计准则第14号——收入》第十三条关于收入确认时点的明确规定。

收入确认是上市公司财务核算的核心环节，跨期确认收入的本质，是通过人为调节收入归属期，实现对不同会计期间利润的操控，历来是证监会财务监管的重中之重。哪怕是单客户的跨期调整，也会直接影响年报数据的真实性，误导投资者对公司经营状况的判断。

其二，内部控制存在系统性缺陷，审计核心防线形同虚设。监管核查发现，北方长龙的内控管理从制度设计到执行落地全链条失守：公司《销售管理制度》未按实际业务分类制定产品验收规则，需安装产品的销售及收入确认流程，未严格执行内控制度要求；对与收入确认直接相关的验收单据审核不严，甚至出现员工违规办理某客户询证函回函的严重情形。

上述行为直接违反了《企业内部控制基本规范》第十九条、第三十一条，以及《上市公司治理准则》第九十四条的相关规定。投资参考网特约嘉宾、国内头部会计师事务所资深注册会计师对记者表示，询证函是审计机构核实企业营收、往来款真实性的核心审计程序，员工违规办理回函，意味着审计机构获取的核心审计证据失去了可信度，“这不是普通的内控疏漏，是财务舞弊的高危信号，足以让市场对公司整套财务报表的真实性产生质疑”。

依据《上市公司信息披露管理办法》相关规定，陕西证监局最终决定：对北方长龙采取责令改正的行政监管措施，要求公司全面整改违规问题、完善内控体系、提升信息披露质量；同时认定董事长陈跃、总经理相华、时任财务负责人兼董秘孟海峰对违规事项负有主要责任，对三人分别出具警示函。

扭亏预告与监管罚单的时间悖论

监管罚单发布的时间点，恰好与公司业绩拐点形成了极具讽刺的反差，也是此次事件最受市场质疑的核心所在。

就在此次罚单下发前，北方长龙刚刚发布2025年度业绩预告，预计2025年归属于上市公司股东的净利润为2310万元～3000万元，同比实现扭亏为盈。公司给出的扭亏理由，核心是“营收规模扩大推动利润提升，运营效率提升与成本管控强化带动盈利能力增强”。

但市场的核心疑问随之而来：公司2024年就存在收入确认跨期的违规行为，直接导致当年年报数据失真，那么2025年的营收与利润数据，是否存在同样的跨期调节问题？此次扭亏为盈，到底是主营业务的真实回暖，还是会计调节带来的数字游戏？

更值得警惕的是，业绩预告同时披露，公司2025年第四季度对各项资产计提信用减值损失551.20万元、资产减值损失187.60万元，合计计提减值738.80万元，直接导致四季度利润总额减少738.80万元。在公司内控体系存在重大缺陷、收入确认合规性存疑的背景下，此次大额减值计提的合理性、准确性，同样无法得到有效保证。

北京某律所高级合伙人、资本市场合规专家对投资参考网记者表示，上市公司在业绩扭亏节点被查实过往年度收入跨期违规，会直接引发监管对其后续财务数据的重点关注，“收入跨期本质是利润的跨期腾挪，2024年提前确认的收入，必然会挤压2025年的收入基数，这种情况下实现的扭亏，其可持续性与真实性都需要打一个大大的问号”。

核心管理层集体失职，内控防线从顶层失守

此次监管处罚最具警示意义的一点，是上市公司董事长、总经理、财务负责人三大核心岗位人员，全部被认定为违规事项的主要责任人，同步被出具警示函。

按照《上市公司信息披露管理办法》规定，上市公司董事长是信息披露的第一责任人，总经理、财务负责人对财务报告的真实性、准确性、完整性承担主要责任。三人同时被监管出具警示函，绝非单个员工的操作失误所能解释，而是公司治理与内控管理从顶层设计就出现了系统性失守。

从监管查实的违规事项来看，从销售管理制度的设计缺陷，到收入确认流程的执行失控，再到验收单据审核不严、询证函回函违规，覆盖了从业务端到财务端、从制度建设到落地执行的全链条漏洞。这意味着公司的内控体系并非“执行不到位”，而是基本处于“失效状态”，核心管理层没有履行应尽的监督管理职责。

记者梳理公司上市以来的公告发现，北方长龙上市后业绩便出现持续波动，此次内控违规与信息披露问题，并非首次出现合规风险。而此次监管责令改正，也绝非简单的“整改报告”就能化解——根据证监会相关监管规则，上市公司因信息披露违规被采取行政监管措施后，相关违规记录将被计入资本市场诚信档案，后续公司的再融资、并购重组等资本运作，都将受到直接影响；同时，若后续核查发现违规事项涉及财务造假，公司及相关高管还将面临更严厉的行政处罚，甚至承担刑事责任。

数字游戏撑不起真实业绩，合规才是上市公司生命线

近年来，监管层对上市公司财务造假、信息披露违规、内控失效等问题的打击力度持续升级，“零容忍”的监管导向愈发明确。从过往案例来看，收入确认跨期、内控缺陷往往是财务造假的前兆，多家退市公司的财务舞弊案件，都是从收入跨期调节、内控失守开始，最终演变为系统性的财务造假，给投资者造成巨额损失。

对于北方长龙而言，此次监管处罚绝非“不影响正常经营”的小事。摆在公司面前的，不仅是限期完成整改、提交书面报告的监管要求，更需要回答市场最核心的疑问：如何保证整改后的内控体系真正有效？如何确保后续财务数据的真实性与合规性？如何重建投资者对公司的信任？

对于广大投资者而言，此次事件也给出了明确的风险提示：面对上市公司的业绩扭亏公告，不能只看净利润转正的表面数据，更要穿透核查业绩增长的真实性、可持续性，重点关注公司内控合规情况、信息披露质量，警惕“业绩回暖”背后的会计调节与合规风险。

资本市场从来没有侥幸的空间，靠收入跨期、数字游戏粉饰的业绩，终究会被监管撕开伪装；靠形同虚设的内控体系维系的经营，终究会埋下无法挽回的风险。一纸警示函，是对北方长龙的合规警告，更是给全市场上市公司敲响的警钟：信息披露真实是底线，内控合规有效是生命线，唯有坚守合规底线、深耕主营业务，才能实现真正的可持续发展。

文章来源于网络。发布者：投资参考网，转转请注明出处：https://www.shuahuang.com/75388.html