北京银行的不良贷款去哪了？

2023年末，北京银行不良率实现了连续第三次下降，而与之相对的是：关注类贷款占比连续第三次上升，这难免会引发一个猜想——北京银行是不是把一部分不良贷款藏在了关注类贷款之中？

关注类贷款是不良贷款的预备军，但仅从该类贷款占比攀升也难以说明问题，所以关注类贷款迁徙率和“逾期 90 天以上贷款偏离度”（下简称“贷款偏离度”）可以作为参考指标。

贷款偏离度也叫贷款分类偏离度，是指贷款的账面分类和真实分类的偏差程度，是衡量贷款分类准确性的逆指标，即偏离度指标值越大，分类准确性越差；偏离度指标值越小，分类准确性越高。

从2021年末到2023年末，北京银行贷款偏离度上升了约17个百分点至81%左右。

《商业银行金融资产风险分类办法》规定：第十条 商业银行应将“本金、利息或收益逾期，操作性或技术性原因导致的短期逾期除外（7天内）”的金融资产至少归为关注类，而2023年末北京银行的“逾期1天至90天（含90天）”的金额远远低于关注类贷款的金额，贷款偏离度也在100%以下。

所以从财报数据并不能说明北京银行有违规或掩盖不良，只能说明：相比于历史上的自己，北京银行把不良贷款的标准放低了，过去很多应该被列入不良的逾期贷款，被放到了关注类资产中。

另一项指标贷款迁徙率也佐证了这一猜想。

关注类贷款迁徙率为关注类贷款中变为不良贷款的金额与关注类贷款之比。

2020年以来，北京银行关注类贷款迁徙率与不良率同步下降，或也是因为迁徙率不断降低，关注类贷款占比逐年升高。

综上，2021年~2023年，北京银行虽然不良率持续优化，但是关注类贷款占比持续升高，而关注类贷款本身就是不良贷款的“预备军”，隐雷仍在。

北京银行为何要做这种调整？

一个方面自然是宏观环境的压力，疫情三年加上一个复苏不及预期的2023年，所有商业银行的资产质量都面临剧烈挑战，而作为一家上市银行，北京银行的业绩是被万千股民拿着放大镜关注的；除此之外，是否也与新任掌舵人的履职有关？

北京银行贷款偏离度的上涨开始于2022年，而霍学文于2022年初出任北京银行董事长，也是2022年，疫情进入了最胶着的时候，2022年中北京银行不良率已经大幅升高至1.64%，而年末却奇迹般的骤降至1.43%。

《北京银行不良率大逆转》配图

在《北京银行不良率大逆转》一文中，读懂数字财经也分析了贷款偏离度指标和贷款迁徙率两项指标，该文指出：2022年末北京银行逾期90天以上的贷款偏离度为78.96%，较上年同期升高14.93%，但环比却下降17.24%，这说明2022年下半年北京银行的潜在不良贷款余额下降了不少；2022年末，北京银行正常类贷款迁徙率为2019年末以来最高，达到了1.54%，但是较2022年年中的2.7%有大幅降低，关注类贷款迁徙率较2021年末、2022年中大幅下降，这意味着2022年下半年北京银行的资产质量的确环比上半年大幅改善。

彼时，读懂数字财经虽然没有将时间拉长至数年去对比，但上文中的结论依然能够站得住脚，因为2022年末北京银行的关注类贷款也较年中大幅下降了。

只是，若以近几年的变化综合去看，北京银行是不是把一部分不良贷款藏在了关注类贷款之中？很有可能。

这与霍学文的履职有关吗？不知道，但读懂数字财经认为，无论一号位是谁，以这类方式调节不良率都是难免的举动，就如同商业银行纷纷采取的降低拨备来增加利润。

毕竟宏观的压力在那里。