收入相关审计程序执行不到位等违规，正平股份2021年度审计机构希格玛所及注册会计师遭上交所监管警示

上交所10月24日下发关于对正平股份2021年度审计机构希格玛会计师事务所（以下简称“希格玛所”）及注册会计师吴丽、朱航予以监管警示的决定。根据查明的事实，希格玛所及注册会计师吴丽、朱航作为公司2021年度审计机构及2021年年度报告审计注册会计师，存在以下审计职责履行不到位的情形。

一是收入相关审计程序执行不到位、证据获取不充分。希格玛所对正平股份金沙县老城区段河道治理及基础设施建设和金沙县沙土镇风貌一条街建设PPP项目2021年度履约进度收入确认审计程序执行不到位。其一，对金沙PPP项目合同资产执行现场监盘时，未发现项目实际施工进度与账面记录存在明显差异的情况。其二，未获取充分有效的外部证据，对金沙PPP项目工程台账所列工程完工进度未进行准确核验。

二是未对异常情形保持合理怀疑。2021年报审计中,针对金沙PPP项目不同产值报表中施工进度记录存在较大差异、部分供应商同一合同项下施工内容重复计量、项目经理、项目总工程师实际任职日期晚于其在成本确认相关单据的签字日期等异常情况,未保持应有的职业怀疑并采取进一步的审计措施。

上述行为不符合相关要求。

鉴于上述违规事实和情节，根据有关规定，上交所作出如下监管措施决定：对希格玛所及年度报告审计注册会计师吴丽、朱航予以监管警示。