深粮控股：年报信息披露重大差错责任追究制度(2026年8月)

深圳市深粮控股股份有限公司 年报信息披露重大差错责任追究制度

(经公司第十一届董事会第二十六次会议审议通过)

第一章总则

第一条 为了进一步提高深圳市深粮控股股份有限公司(以下简 称“公司”)的规范运作水平,加大对年报信息披露责任人的问责力度, 提高年报信息披露的质量和透明度,增强年报信息披露的真实性、准 确性、完整性和及时性,根据《中华人民共和国公司法》《中华人民 共和国证券法》《中华人民共和国会计法》《上市公司信息披露管理 办法》《上市公司治理准则》《公开发行证券的公司信息披露内容与 格式准则第2 号——年度报告的内容与格式》等法律、法规、规范性 文件及《深圳市深粮控股股份有限公司章程》(以下简称《公司章程》) 的有关规定,结合公司实际情况,制定本制度。

第二条 公司相关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规 定,严格遵守公司与财务报告相关的内部控制制度,确保财务报告真 实、公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。公司有关人 员不得干扰、阻碍审计机构及相关注册会计师独立、客观地进行年报 审计工作。

第三条 公司董事、高级管理人员以及与年报信息披露相关的其 他人员在年报信息披露工作中违反国家有关法律、法规、规范性文件 以及公司规章制度,未勤勉尽责或者不履行职责,导致年报信息披露 发生重大差错,应当按照本制度的规定追究其责任。

第四条 本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财务报告 存在重大会计差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业 绩预告或业绩快报存在重大差异等情形。具体包括以下情形:

(一)年度财务报告违反《中华人民共和国会计法》《企业会计 准则》及相关规定,存在重大会计差错;

(二)会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》 及相关解释规定、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规 则第15 号——财务报告的一般规定》等信息披露编报规则的相关要 求,存在重大错误或重大遗漏;

(三)其他年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会《公开 发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2 号——年度报告的内 容与格式》、深圳证券交易所信息披露指引等规章制度、规范性文件 和《公司章程》《公司信息披露管理制度》及其他内部控制制度的规 定,存在重大错误或重大遗漏;

(四)业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异;

(五)业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据 和指标存在重大差异;

形。

(六)监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情

第五条 年报信息披露发生重大差错的,公司应追究相关责任人 的责任。实施责任追究时,应遵循以下原则:

(一)客观公正、实事求是原则;

(二)有责必问、有错必究原则;

(三)权力与责任相对等、过错与责任相对应原则;

(四)追究责任与改进工作相结合原则。 第二章财务报告重大会计差错的认定及处理程序

第六条 财务报告重大会计差错是指足以影响财务报表使用者 对企业财务状况、经营成果和现金流量做出正确判断的会计差错。重 要性取决于在相关环境下对遗漏或错误表述的规模和性质的判断。差 错所影响的财务报表项目的金额和性质是判断该会计差错是否具有 重要性的决定性因素。

第七条 财务报告存在重大会计差错的具体认定标准:

(一)涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审 计资产总额5%以上,且绝对金额超过500 万元;

(二)涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净 资产总额5%以上,且绝对金额超过500 万元;

(三)涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入 总额5%以上,且绝对金额超过500 万元;

(四)涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利 润5%以上,且绝对金额超过500 万元;

(五)会计差错金额直接影响盈亏性质;

(六)经注册会计师审计,对以前年度财务报告进行了更正;

正。

(七)监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改

上述指标计算中涉及的数据如为负值,取其绝对值计算。

第八条 公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正,需 要聘请符合《证券法》规定的会计师事务所对更正后的财务报表进行 全面审计或对相关更正事项进行专项鉴证。

(一)如果会计差错更正事项对财务报表具有广泛性影响,或者 该事项导致公司相关年度盈亏性质发生改变,会计师事务所应当对更 正后财务报表进行全面审计并出具新的审计报告;

(二)除上述情况外,会计师事务所可以仅对更正事项执行专项 鉴证并出具专项鉴证报告。

上述广泛性是指以下情形:

1.不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响;

2.虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响,但这些 要素、账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分;

3.当与披露相关时,产生的影响对财务报表使用者理解财务报表 至关重要。

盈亏性质改变是指更正事项导致公司相关年度合并报表中归属 于母公司股东净利润,或者扣除非经常性损益后归属于母公司股东净 利润由盈利转为亏损或者由亏损转为盈利。

第九条 公司对前期已公开披露的定期报告中财务信息存在差 错进行更正的信息披露,应遵照《公开发行证券的公司信息披露编报 规则第19 号—财务信息的更正及相关披露》《公开发行证券的公司 信息披露内容与格式准则第2 号——年度报告的内容与格式》及《深 圳证券交易所股票上市规则》的相关规定执行。

第十条 当财务报告存在重大会计差错更正事项时,公司审计法 务部应收集、汇总相关资料,调查责任原因,进行责任认定,并拟定 处罚意见和整改措施。审计法务部形成书面材料详细说明会计差错的 内容、会计差错的性质及产生原因、会计差错更正对公司财务状况和 经营成果的影响及更正后的财务指标、会计师事务所重新审计的情况、

重大会计差错责任认定的初步意见后,提交公司董事会审计委员会审 议。公司董事会对审计委员会的提议做出专门决议。

第三章其他年报信息披露重大差错的认定及处理程序

第十一条 其他年报信息披露重大差错的认定标准

(一)会计报表附注中财务信息的披露存在重大错误或重大遗漏 的认定标准:

1.会计政策与会计估计披露与实际执行存在重大差异的;

2.合并及合并报表披露与《企业会计准则》及相关解释规定、中 国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务 报告的一般规定》的披露要求存在重大差异的;

3.各财务报表项目注释披露总额与该报表项目存在重大差异的;

4.关联方披露存在遗漏、或者披露的关联方交易金额与实际交易 总额存在重大差异的;

5.遗漏重大诉讼项目、承诺事项或者资产负债表日后事项的。

(二)其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准:

1.每股收益计算存在重大差错的;

2.净资产收益率计算存在重大差错的;

3.其他未按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号——年度报告的内容与格式》要求披露,对投资者判断有重大影 响的差错或遗漏。

第十二条 业绩预告存在重大差异的认定标准:

(一)业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露业绩不一致 且不能提供合理解释的,包括以下情形:原先预计亏损,实际盈利;

原先预计扭亏为盈,实际继续亏损;原先预计净利润同比上升,实际 净利润同比下降;原先预计净利润同比下降,实际净利润同比上升。

(二)业绩预告预计的业绩变动方向虽与年报实际披露业绩一致, 但最新预计业绩高于原预告区间金额上限20%或低于原预告区间金 额下限20%且不能提供合理解释的。

第十三条 业绩快报存在重大差异的认定标准:

业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指 标的差异幅度达到20%的,或者最新预计的报告期净利润、扣除非经 常性损益后的净利润或者期末净资产方向与已披露的业绩快报不一 致的,认定为业绩快报存在重大差异。

第十四条 年报信息披露存在重大遗漏或与事实不符情况的,应 及时进行补充和更正公告。

第十五条 对其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩 预告或业绩快报存在重大差异的,由公司审计法务部负责收集、汇总 相关资料,调查责任原因,并形成书面材料,详细说明相关差错的性 质及产生原因、责任认定的初步意见、拟定的处罚意见和整改措施等, 提交公司董事会审议。

第四章年报信息披露重大差错的责任追究

第十六条 年报信息披露发生重大差错的,公司应追究相关责任 人的责任。除追究导致年报信息披露发生重大差错的直接相关人员的 责任外,董事长、总经理、董事会秘书对公司年报信息披露的真实性、 准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任;董事长、总经理、 财务总监(主管会计机构负责人)、财务部部长(会计机构负责人)

对公司财务报告的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主 要责任。

第十七条 因出现年报信息披露重大差错被监管部门采取通报 批评、公开谴责等监管措施的,公司审计法务部应及时查实原因,采 取相应的更正措施,并报董事会对相关责任人进行责任追究。

第十八条 有下列情形之一,应当从重或者加重惩处。

(一)情节恶劣、后果严重、影响较大且事故原因系责任人个人 主观故意所致的;

(二)干扰、阻挠事故原因的调查和事故处理,打击、报复、陷 害调查人的;

(三)明知错误,仍不纠正处理,致使危害结果扩大的;

(四)多次发生年报信息披露重大差错的;

(五)董事会认为的其它应当从重或者加重处理的情形。

第十九条 对责任人作出责任追究处罚前,应当听取责任人的意 见,保障其陈述和申辩的权利。

第二十条 年报信息披露重大差错责任追究的主要形式包括:

(一)警告,责令改正并作检讨;

(二)公司内部通报批评;

(三)调离原工作岗位、停职、降职、撤职;

(四)经济处罚;

(五)解除劳动合同;

(六)涉嫌违法的,公司将依法追究其相应的法律责任。

第二十一条 年报信息披露重大差错责任追究的结果可以纳入 公司对相关部门和人员的年度绩效考核指标。

第二十二条 公司董事会须对年报信息披露重大差错责任认定 及处罚情况进行审议,并对审议结果进行披露。

第五章附则

第二十三条 季度报告、半年报的信息披露重大差错的责任追究 参照本制度规定执行。

第二十四条本制度未尽事宜,按照国家有关法律法规、规范性 文件和《公司章程》的规定执行。本制度如与国家日后颁布的法律法 规、规范性文件或经合法程序修改后的《公司章程》相抵触时,按有 关法律法规、规范性文件和《公司章程》的最新规定执行。

第二十五条 本制度由董事会负责解释和修订。

第二十六条 本制度自董事会审议通过之日起生效。