深天马A：关于2023年前三季度计提减值损失的公告
证券代码：000050 证券简称：深天马A 公告编号：2023-072
天马微电子股份有限公司关于2023年前三季度计提减值损失的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、本次计提减值损失概况
根据《企业会计准则》及公司会计政策等相关规定，公司对截止2023年9月30日的应收账款、其他应收款、长期应收款、存货、固定资产等资产判断是否存在可能发生减值的迹象，进行减值测试。经测试，2023年1-9月公司计提信用减值损失1,572万元，其中应收账款计提1,631万元、其他应收款冲回43万元、长期应收款冲回16万元；计提资产减值损失36,018万元，其中存货计提36,018万元。
2023年1-9月减值损失情况如下：
单位：万元
| 项目 | 年初 余额 | 本年计提信用/资产减值损失 | 其他变动 | 2023年9 月末余额 | ||
| 转销 | 核销 | 其他 | ||||
| 一、坏账准备 | 78,320 | 1,572 | - | - | 7 | 79,899 |
| 其中：应收账款 | 74,928 | 1,631 | - | - | 7 | 76,566 |
| 其他应收款 | 3,367 | -43 | - | - | - | 3,324 |
| 长期应收款 | 25 | -16 | - | - | - | 9 |
| 二、存货跌价准备 | 35,425 | 36,018 | -36,727 | - | 1,338 | 36,054 |
| 三、固定资产减值准备 | 57,398 | - | - | - | -69 | 57,329 |
| 四、无形资产减值准备 | 123 | - | - | - | -1 | 122 |
| 五、商誉减值准备 | 7,649 | - | - | - | -204 | 7,445 |
| 总计 | 178,915 | 37,590 | -36,727 | - | 1,071 | 180,849 |
单项计提减值损失的具体情况如下:
公司2023年9月末存货跌价准备余额为36,054万元，其中2023年初存货跌价准备余额35,425万元，2023年1-9月计提36,018万元，转销36,727万元，其他变动影响1,338万元。2023年1-9月公司计提存货跌价准备影响2023年1-9月利润总额增加709万元。
| 资产名称 | 存货 |
| 期末账面余额（万元） | 403,513 |
| 存货可变现净值（万元） | 367,459 |
| 存货可变现净值计算过程 | 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。为生产而持有的原材料，其可变现净值根据其生产的产成品的可变现净值为基础确定。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。当持有存货的数量多于相关合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。按存货类别计算的成本高于其可变现净值的差额，计提存货跌价准备，计入当期损益。 |
| 本次计提资产减值的依据 | 根据《企业会计准则第 1 号—存货》和公司相关会计政策的规定。 |
| 本期计提存货跌价准备金额（万元） | 36,018 |
| 计提原因 | 根据减值测试结果，公司存货期末可变现净值低于账面成本的，按差额计提存货跌价准备。 |
二、本次计提减值损失对公司的影响
2023年1-9月公司计提信用减值损失、资产减值损失合计37,590万元，计提减值损失、存货跌价准备转销共影响2023年1-9月利润总额减少863万元，归母净利润和净资产减少734万元。本次计提的减值损失未经会计师事务所审计。
三、董事会关于本次计提减值损失的合理性说明
董事会认为：公司本次按照《企业会计准则》的有关规定计提减值损失，公允地反映了公司财务状况、资产价值以及经营成果，不会对公司治理及依法合规经营造成不利影响，不存在损害公司及全体股东特别是中小股东利益的情形。
四、计提减值损失的方法
（一）坏账准备
（1）应收票据、应收账款、合同资产
对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收票据-应收票据组合1：银行承兑汇票-应收票据组合2：商业承兑汇票B、应收账款-应收账款组合1：账期内组合-应收账款组合2：账期外组合对于划分为组合的应收票据、合同资产，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于划分为组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
（2）其他应收款
对于其他应收款，依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，按照相当于未来12个月内或整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
-其他应收款组合1：出口退税组合
-其他应收款组合2：其他款项组合
对划分为组合的其他应收款，公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
（3）长期应收款
对于长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，计算长期应收款预期信用损失。
（二）存货跌价准备
公司的存货包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等。存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。
存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备转销原因如下：
| 存货类别 | 确定可变现净值的具体依据 | 转回或转销存货跌价准备的原因 |
| 原材料 | 库存商品预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定 | 原材料已被生产领用 |
在产品
| 在产品 | 库存商品预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定 | 在产品已被生产领用 |
| 库存商品/发出商品 | 参考资产负债表日的市场售价 | 库存商品/发出商品已销售 |
（三）长期资产减值
1、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、投资性房地产及对子公司、联营企业的长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
2、在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
3、上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
特此公告。
天马微电子股份有限公司董事会二○二三年十月二十八日