R金洲1：会计师事务所关于2024年度审计报告的专项说明

关于对金洲慈航集团股份有限公司2024年度财务报表出具非标准审计意见的

专项说明

北京澄宇会计师事务所(特殊普通合伙)BEIJING CHENGYU CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

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关于对金洲慈航集团股份有限公司2024年度财务报表出具非标准审计意见的

专项说明

澄宇报字(2026)第0014号

金洲慈航集团股份有限公司全体股东：

我们接受委托，对金洲慈航集团股份有限公司（以下简称“金洲慈航”）2024年度财务报表进行了审计，并于2026年4月28日出具了无法表示意见的审计报告（报告编号：澄宇审字(2026)第0235号）。根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号——非标准审计意见及其涉及事项的处理》、《监管规则适用指引——审计类第1号》及《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》的要求，现就相关事项说明如下：

一、非标准审计意见涉及的主要内容

1、金洲慈航已经连续3年净利润出现大额亏损，截止2024年12月31日金融机构债务全部逾期，除子公司金洲（厦门）供应链有限公司有较小规模营业收入外，金洲慈航及其他子公司均已停止经营活动，这些事项和情况表明金洲慈航的持续经营能力存在重大不确定性。金洲慈航管理层制定了改善公司经营状况和财务状况的措施，并在财务报表附注中披露，我们未能就金洲慈航与改善持续经营能力相关的措施获取充分、适当的审计证据，我们无法判断金洲慈航在持续经营假设的基础上编制财务报表是否恰当。

2、2024年5月20日，金洲慈航收到中国证监会下发的 “中国证券监督管理委员会行政处罚决定书【2024】12号”（以下简称处罚决定书），处罚决定书内容显示金洲慈航2015年度-2018年度财务报表存在虚假记载和重大遗漏。截止审计报告日，金洲慈航尚未完成对2015年度-2018年财务报表的追溯调整，这些情况表明金洲慈航与财务报表相关内部控制存在重大缺陷。受此影响，我们无法确定金洲慈航2024年度财务报表期初数、当期数据、期后事项因上述事项而受影响的报表项目和影响金额。

3、截止2024年12月31日，金洲慈航其他应收款-东莞市金叶珠宝集团有限公司133,537.67万元，已计提坏账准备56,133.51万元。截止审计报告日，金洲慈航未能提供其他应收款减

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值测试报告，我们无法判断金洲慈航对东莞市金叶珠宝集团有限公司其他应收款计提减值准备的准确性和充分性。

4、截止2024年12月31日，金洲慈航应收账款115,676.51万元，已计提坏账准备115,676.51万元，其他应收款142,981.82万元，已计提坏账准备65,532.28万元。截止审计报告日，我们无法实施满意的函证程序和有效的替代测试，无法获取充分、适当的审计证据，以判断应收账款和其他应收款的真实性和准确性。

5、截止2024年12月31日，金洲慈航存货32,608.28万元，已计提减值准备11,814.82万元。截止审计报告日，金洲慈航未能提供存货减值测试报告，我们无法判断金洲慈航对存货计提减值准备的准确性和充分性。金洲慈航也未能提供存货形成的原始记录，我们无法判断存货的所有权和金额的准确性。

6、金洲慈航2024年度财务报表附注列示对外担保金额169,824.20万元，2024年度财务报表未计提与担保相关的预计负债。截止审计报告日，金洲慈航未能提供与这些担保相关的协议，以及担保合同履行情况，我们无法获取充分、适当的审计证据，以判断金洲慈航对外担保的完整性，以及是否需要计提预计负债及具体的金额。

7、截止2024年12月31日，金洲慈航金融机构债务全部逾期，同时也存在欠薪的情况。截止审计报告日，金洲慈航未能提供诉讼台账和相关资料，我们无法获取充分、适当的审计证据，以判断金洲慈航2024年度财务报表受诉讼事项影响的报表项目和金额，以及金融机构债务的准确性。

二、发表无法表示意见的理由和依据

1、合并财务报表整体的重要性水平

在执行财务报表审计中，我们按照《中国注册会计师审计准则第1221号——计划和执行审计工作时的重要性》及其应用指南确定重要性，我们选取金洲慈航近三年平均总资产作为基准确定重要性水平。金洲慈航近三年平均总资产约为104,100.00万元（取整），按0.5%的比例计算的合并财务报表整体重要性水平金额为520.50万元。

2、发表无法表示意见的理由和依据

根据《中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见》第四章第二节第十条：如果无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性，注册会计师应当发表无法表示意见。我们认为，上述事项对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性，故出具无法表示意见的审计报告。