关于对合力泰科技股份有限公司2022年年报的问询函

深圳证券交易所

关于对合力泰科技股份有限公司2022年年报

的问询函

公司部年报问询函〔2023〕第 132 号

合力泰科技股份有限公司董事会：

我部在对你公司2022年年度报告（以下简称“年报”）进行审查的过程中，关注到如下事项：

1、（1）报告期内，你公司实现营业收入1,190,825.91万元，同比下降26.64%；归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）-346,578.26万元，较上年同期7,676.15万元由盈转亏；归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润（以下简称“扣非后净利润”）-351,465.14万元，同比下降286.77%。同时，你公司经营活动产生的现金流量净额为53,822.72万元，同比下降61.08%，主要系本期营收规模下降、取得补贴收入减少所致。

（2）你公司最近三年营业收入持续下降、扣非后净利润连续为负，2020年至2022年扣非后净利润分别为-332,149.14万元、-90,871.85万元、-351,465.14万元。同时，2023年一季报显

示，你公司一季度扣非后净利润-45,022.87万元，同比下降

109.62%。（3）你公司2022年整体毛利率为1.36%，其中光电传感类、FPC类、其他显示类产品毛利率分别为-7.72%、-17.93%、-83.86%。

（1）请结合主营业务情况、行业景气度、同行业公司情况、收入和成本构成、收入确认政策等因素分析导致上述情况的原因及合理性，是否存在不合理确认成本和减值等情形。

（2）请说明上述毛利率水平与行业普遍情况是否存在差异及其合理性；你公司从事负毛利业务的原因，相关客户与你公司是否存在关联关系。

（3）请进一步解释说明经营活动产生的现金流量净额下降的合理性，本期净利润和经营活动产生的现金流量净额差异较大的原因。

（4）请结合上述回复情况，说明你公司持续经营能力是否存在不确定性。

请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。

2、报告期末，你公司流动负债余额合计1,381,044.11万元，占负债总额的82.54%；非流动负债中长期借款余额145,849.46万元、长期应付款余额109,138.77万元，资产负债率为71.96%；货币资金余额234,627.53万元，其中受限制的货币资金142,720.68万元。报告期内，你公司财务费用发生额64,320.21万元，同比下降16.09%。

（1）请补充披露截至本问询函发出日，你公司短期负债、有息负债的偿还情况。量化分析你公司目前的货币资金状况对你公司的偿债能力和正常运营能力是否存在影响，说明是否存在偿债风险，如是，请进行风险提示。

（2）请说明你公司主要借款情况，包括但不限于用途、年限、利率、担保物等，并说明大额借款的原因，融资渠道是否畅通，存贷比例与你公司历年数据、同行业公司情况是否存在差异。

（3）请说明你公司负债构成、长短期负债结构、资金债务配比与经营模式是否匹配，是否存在短债长投情况。

（4）请说明货币资金平均余额与利息收入的匹配性、有息负债平均余额与利息支出的匹配性。

请年审会计师对问题（1）（2）（4）所涉事项进行核查并发表明确意见。

3、报告期内，你公司计提信用减值损失81,073.81万元，同比增加67.82%，其中应收账款坏账损失79,115.85万元，其他应收款坏账损失1,957.95万元。报告期末，你公司三年以上账龄的应收账款账面余额为214,806.34万元，三年以上账龄的其他应收款账面余额为8,741.09万元。

（1）请结合你公司应收账款、其他应收款信用政策、账龄、坏账准备计提政策、坏账准备计算过程与主要参数等，说明2022年计提大额坏账准备的合理性。

（2）请你公司补充披露三年以上账龄应收款项的具体情况

及坏账准备计提情况，并结合款项回收风险，说明坏账准备计提的充分性。

（3）你公司近三年均计提大额信用减值损失，请说明以往年度相关收入确认是否合理，在相关业务发生时是否对交易对方履约能力进行了审慎评估，公司设置的信用账期与同行业公司相比是否存在重大差异，在业务发生后是否采取必要的措施督促对手方回款，公司与之相关的内部控制制度是否存在缺陷。

请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。

4、报告期末，你公司存货跌价准备或合同履约成本减值准备计提余额合计263,032.74万元。2020年至2022年，你公司分别计提存货跌价准备和合同履约成本减值准备208,249.05万元、10,321.98万元、99,454.05万元。请结合存货减值迹象出现时点、减值测算过程与主要参数等，说明你公司存货跌价准备计提的依据及合理性，近三年计提情况是否真实、准确，对存货减值风险的判断是否足够审慎、客观，是否存在利用计提存货跌价准备调节利润的情形。请年审会计师进行核查并发表明确意见。

5、报告期内，你公司计提商誉减值准备25,003.36万元，其中对深圳市合力泰光电有限公司相关商誉计提减值准备21,370.59万元，对深圳业际光电有限公司相关商誉计提减值准备2,723.93万元，对上海安缔诺科技有限公司相关商誉计提减值准备908.84万元，未对晋颖创投有限公司相关商誉计提减值准备。请结合被投资单位主要产品及业务、行业发展及竞争情况、

经营业绩等，分析相关资产及经营前景在当期是否发生重大变化，说明计提或未计提商誉减值的原因及合理性，是否符合《企业会计准则》的相关规定。请年审会计师进行核查并发表明确意见。

6、报告期末，你公司递延所得税资产余额155,398.99万元，占归属于上市公司股东的净资产的28.33%。请说明递延所得税资产明细金额的计算过程和依据，对应主体的经营情况、未来期间能否产生足额的应纳税所得额用以抵扣，相关递延所得税资产的确认依据是否充分，是否符合《企业会计准则》的相关规定。请年审会计师进行核查并发表明确意见。

7、报告期末，你公司研发人员数量1,254人，较2021年末减少54.97%。报告期内，你公司研发投入88,278.87万元，同比减少17.14%；资本化研发投入占研发投入的比例为26.85%，较2021年下降3.14个百分点。

（1）请说明你公司研发投入与研发人员数量变动趋势不一致的原因及合理性。

（2）请补充说明你公司研发资本化项目的具体情况、研发投入资本化政策，并对比同行业可比公司，说明你公司研发投入资本化比例的合理性，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。请年审会计师进行核查并发表明确意见。

8、根据你公司《2022年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表》，报告期内，你公司与控股股东附属企业福建省和信科工集团有限公司发生非经营性往来。

（1）请详细说明形成上述非经营性往来款项的具体原因、涉及事项等，该款项是否履行了相关审议程序及信息披露义务，交易对方是否存在逾期还款的情况。

（2）请你公司自查是否存在对外提供财务资助、非经营性资金占用的情形，以及是否履行了相关审议程序及信息披露义务。

请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。

9、你公司2023年3月17日披露《关于控股股东筹划重大事项的停牌公告》称，你公司控股股东福建省电子信息（集团）有限责任公司正在筹划股权转让事项，交易对手方为深圳慧舍科技合伙企业（有限合伙）。相关公开信息显示，深圳慧舍科技合伙企业（有限合伙）成立于2023年3月15日，执行事务合伙人为文瑾，并有媒体报道称文瑾为你公司前实际控制人文开福之女。如相关情况属实，请你公司及交易双方结合对收购人的认定、收购人的基本情况，审慎判断本次交易是否符合《上市公司收购管理办法》第六条的相关规定。

10、你公司认为应予说明的其他事项。

请你公司就上述问题作出书面说明，在2023年5月26日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送派出机构。

特此函告

深圳证券交易所上市公司管理二部

2023年5月12日