ST华英：关于河南华英农业发展股份有限公司2020年度内部控制审计报告无法表示意见涉及事项影响已消除的专项说明

亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）

二〇二三年四月十三日

目 录

关于河南华英农业发展股份有限公司2020年度内部控制审计报告无法表示意见涉及事项

影响已消除的专项说明

亚会专审字（2023）第01310010号

河南华英农业发展股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审核了后附的河南华英农业发展股份有限公司（以下简称“华英农业公司”）董事会编制的《关于2020年度内部控制审计报告无法表示意见涉及事项影响已消除的专项说明》。

按照《深圳证券交易所股票上市规则》的要求编制《关于2020年度内部控制审计报告无法表示意见涉及事项影响已消除的专项说明》，保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记录、误导性陈述或重大遗漏是华英农业公司董事会的责任。

我们的责任是在实施审核工作的基础上对华英农业公司董事会编制的《关于2020年度内部控制审计报告无法表示意见涉及事项影响已消除的专项说明》发表审核意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了审核工作，该准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和实施审核工作。在审核过程中，我们实施了检查有关资料与文件、抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。我们相信，我们的审核工作为发表意见提供了合理的基础。

我们认为，华英农业公司董事会编制的《关于2020年度内部控制审计报告无法表示意见涉及事项影响已消除的专项说明》符合《深圳证券交易所股票上市规则》的规定，我们没有注意到任何事项使我们相信,华英农业公司2020年度无法表示意见内部控制审计报告涉及事项的影响未消除。

河南华英农业发展股份有限公司董事会关于2020年度内部控制审计报告无法表

示意见涉及事项影响已消除的专项说明亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）对河南华英农业发展股份有限公司（以下简称“公司”或“华英农业”）2020年度内部控制出具了无法表示意见的内部控制审计报告（亚会专审字(2021)第01360007号）。公司董事会现就2020年度内部控制审计报告无法表示意见涉及事项的影响消除说明如下：

一、2020年度内部控制审计报告导致无法表示意见的事项在审计过程中，我们获取的审计证据发现，华英农业公司与货币资金、存货、其他应收款及借款相关的内部控制存在重大缺陷，以上重大缺陷导致的审计范围受限使我们无法对已获取的审计证据的真实性、有效性进行评价，无法对华英农业公司的持续经营能力进行评价，无法判断已获取的审计证据是否充分、适当。因此，我们无法对华英农业公司2020年12月31日财务报告内部控制的有效性进行评价。

二、2020年度内部控制审计报告无法表示意见涉及事项已消除的说明

针对上述无法表示意见涉及的内部控制缺陷，公司董事会和管理层主要采取了以下改进措施：

1、进一步加强对货币资金的管理

公司加强了货币资金业务流程及会计核算的审核控制，加强了对财务报告编制流程内部控制执行的监督力度，并对有关会计凭证，原始单据进行梳理归档，确保财务报表项目列报准确。

2、进一步加强对存货的管理

（1）公司已规范存货管理流程，明确存货取得、验收入库、原料加工、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要求，确保存货业务流程中的关键风险点存在有效的控制措施。

（2）充分利用信息系统，强化会计、入库等相关记录，确保存货管理全过程的风险得到有效控制。

（3）建立了存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限，切实做到不相容岗位互相分离、制约和监督。

（4）建立存货盘点清查制度和工作规程，定期盘点和不定期抽查相结合对存货进行盘点，做到“账实相符”及“账账相符”。

（5）定期对存货进行检查，及时、充分了解存货的存储状态，对于存货变质、毁损、报废或流失的处理，及时合理的分析原因、分清责任，并按照规定权限批准后处置。

3、公司原控股股东2019年非经营性资金占用于2021年底全部偿还完毕，原控股股东非经营性资金占用事项已全部解决。控股股东非经营性资金占用对上市公司的损害很大，是证监会、深交所每年监管和处罚的重点。公司内部已成立由董事长负责、总经理、财务总监和独立董事（会计专业人士）督导，审计部、财务部和证券部有关人员组成的管控小组，审慎研究、决策与关联方之间可能发生的业务，严格管控与关联方之间的资金往来，提高相关事项的审议和信披质量。

4、2022年度，公司完成董事会、监事会换届选举及聘任经营管理层等事宜，实现公司治理层、管理层平稳过渡。报告期内，公司成立工作组并聘请专业的外部服务机构，不断完善公司管理控制体系，包括但不限于依据相关法规完善组织架构、业务流程和相关