贵州百灵：会计师事务所对非标意见涉及事项专项说明
目 录
一、关于对贵州百灵企业集团制药股份有限公司2022年度财务报表发表非标准审计意见的专项说明………………………………………第1—3页
二、资质附件………………………………………………………… 第4-7页
关于对贵州百灵企业集团制药股份有限公司2022年度财务报表发表非标准审计意见的
专项说明
天健函〔2023〕8-70号
贵州百灵企业集团制药股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审计了贵州百灵企业集团制药股份有限公司（以下简称贵州百灵公司）2022年度的财务报表，并出具了带强调事项段的无保留意见的《审计报告》（天健审〔2022〕8-325号）。根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号——非标准审计意见及其涉及事项的处理（2020年修订）》和《监管规则适用指引——审计类第1号》相关要求，现将贵州百灵公司有关情况说明如下：
一、审计报告中非标准审计意见所涉及事项
强调事项段所涉及事项
（一）如财务报表附注五(一)6、十三(四)3所述，贵州百灵公司与控股子公司贵州百灵企业集团和仁堂药业有限公司（以下简称和仁堂药业）少数股东就和仁堂药业持股比例存在争议；和仁堂药业少数股东及原管理人员等未严格执行贵州百灵公司及和仁堂药业相关内控制度规定，存在以借款、费用报销等方式从和仁堂药业取得资金的情形，贵州百灵公司与相关人员就该资金占用等事项存在争议。
（二）如财务报表附注十三(一)“前期差错更正”所述，贵州百灵公司对管理层自查发现的和仁堂药业以前年度未及时入账的销售费用、实物赠品等会计差
错事项进行了追溯重述。本段内容不影响已发表的审计意见。
二、出具非标准审计意见的审计报告的详细理由和依据
(一) 合并财务报表整体的重要性水平
在执行贵州百灵公司2022年度财务报表审计工作时，我们确定的合并财务报表整体的重要性水平为850万元。贵州百灵公司是以营利为目的的实体，我们采用其经常性业务的税前利润17,179.74万元作为基准，将该基准乘以5%，由此计算得出的合并财务报表整体的重要性水平为850万元。
本期重要性水平计算方法与上期一致。
(二) 出具带有强调事项段的审计报告的理由和依据
根据《中国注册会计师审计准则第1503号——在审计报告中增加强调事项段和其他事项段》第九条规定，如果认为有必要提醒财务报表使用者关注已在财务报表中列报，且根据职业判断认为对财务报表使用者理解财务报表至关重要的事项，在同时满足下列条件时，注册会计师应当在审计报告中增加强调事项段：（一）按照《中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见》的规定，该事项不会导致注册会计师发表非无保留意见；（二）当《中国注册会计师审计准则第1504号——在审计报告中沟通关键审计事项》适用时，该事项未被确定为在审计报告中沟通的关键审计事项。
贵州百灵公司已就本说明一强调事项段所涉及事项在财务报表中作出了恰当列报。我们认为，强调事项段所涉及事项不会导致发表非无保留意见，同时未被确定为在审计报告中沟通的关键审计事项。但是考虑到上述事项的重要性，我们在审计报告中增加强调事项段，提醒财务报表使用者关注。强
调事项段并不影响发表的审计意见。
特此说明。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二三年四月二十八日
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