ST凯文：关于凯撒(中国)文化股份有限公司前期差错更正的专项说明
关于凯撒（中国）文化股份有限公司
前期差错更正的专项说明
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
| 前期差错更正的专项说明 | 1-5 |
关于凯撒（中国）文化股份有限公司
前期差错更正的专项说明
致同专字（2024）第442A018881号
凯撒（中国）文化股份有限公司全体股东：
我们接受凯撒（中国）文化股份有限公司（以下简称“凯撒文化”或“公司”） 委托，根据中国注册会计师执业准则审计了凯撒文化2021年度、2022年、2023年度财务报表。按照企业会计准则、中国证券监督管理委员会和深圳证券交易所的相关规定对前期差错更正进行确认、计量和相关信息的披露是凯撒文化管理层的责任。根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第2号—业务办理：第四部分-定期报告》等相关规定，我们出具了本专项说明。除了对凯撒文化实施对前期差错更正有关的审计程序外，我们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。为了更好地理解凯撒文化前期差错更正的情况，本专项说明所述内容应当与以前年度已审财务报表一并阅读。凯撒文化前期会计差错更正事项说明如下：
1、 前期差错更正的原因和会计处理
公司于2024年9月13日收到中国证监会广东监管局出具的《行政处罚事先告知书》（〔2024〕24 号）。根据《行政处罚事先告知书》认定的情况，凯撒文化为减少应收款的坏账损失，在与供应商开展业务过程中，将资金从公司或子公司经供应商流转至指定客户，相关客户按要求向公司或子公司回款。凯撒文化将收到的回款用以冲销应收款，2021 年少提坏账准备 15,246,742.47 元。采用追溯重述法补提2021年坏账准备，并由此导致2021年、2022年、2023年度财务报表相关项目需做相应调整。
二、对财务状况和经营成果的影响
凯撒文化对前期差错采用追溯重述法对2021年—2023年度财务报表相关项目进行了调整，对各年度母公司及合并财务报表相关项目的影响金额具体如下：
（一）前期差错更正对合并财务报表的影响
1、 前期差错更正对2021年度合并财务报表的影响
单位：元
| 受影响的报表项目 | 重述前金额 | 累计影响金额 | 重述后金额 |
| 应收账款 | 512,025,089.06 | 24,410,807.53 | 536,435,896.59 |
| 其他应收款 | 177,807,213.34 | 12,842,450.00 | 190,649,663.34 |
| 递延所得税资产 | 151,800,983.47 | 1,130,175.00 | 152,931,158.47 |
| 其他非流动资产 | 446,006,033.36 | -11,500,000.00 | 434,506,033.36 |
| 应付账款 | 115,396,531.44 | 41,000,000.00 | 156,396,531.44 |
| 盈余公积 | 162,446,585.14 | -337,500.00 | 162,109,085.14 |
| 未分配利润 | 1,119,694,645.14 | -13,416,211.19 | 1,106,278,433.95 |
| 少数股东权益 | 217,612,235.56 | -362,856.28 | 217,249,379.28 |
| 信用减值损失 | -8,550,345.67 | -15,246,742.47 | -23,797,088.14 |
| 所得税费用 | 17,888,233.46 | -1,130,175.00 | 16,758,058.46 |
| 净利润 | 80,132,933.36 | -14,116,567.47 | 66,016,365.89 |
| 少数股东损益 | -1,378,121.21 | -362,856.28 | -1,740,977.49 |
| 每股收益 | 0.0886 | -0.0149 | 0.0737 |
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 874,226,278.46 | -32,500,000.00 | 841,726,278.46 |
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 73,350,465.62 | -4,500,000.00 | 68,850,465.62 |
| 购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 391,996,013.81 | -48,000,000.00 | 343,996,013.81 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 382,703,301.26 | 1,500,000.00 | 384,203,301.26 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 85,419,755.92 | 9,500,000.00 | 94,919,755.92 |
2、前期差错更正对2022年度合并财务报表的影响
单位：元
| 受影响的报表项目 | 重述前金额 | 累计影响金额 | 重述后金额 |
| 递延所得税资产 | 154,248,905.10 | 1,875,000.00 | 156,123,905.10 |
| 其他非流动资产 | 433,645,790.05 | -11,500,000.00 | 422,145,790.05 |
| 应付账款 | 155,603,204.74 | 41,000,000.00 | 196,603,204.74 |
| 盈余公积 | 162,446,585.14 | -337,500.00 | 162,109,085.14 |
| 未分配利润 | 463,963,135.18 | -44,767,500.00 | 419,195,635.18 |
| 少数股东权益 | 137,330,924.80 | -5,520,000.00 | 131,810,924.80 |
| 信用减值损失 | -70,665,828.92 | -37,253,257.53 | -107,919,086.45 |
| 所得税费用 | 7,696,602.51 | -744,825.00 | 6,951,777.51 |
| 净利润 | -735,757,591.50 | -36,508,432.53 | -772,266,024.03 |
| 少数股东损益 | -80,026,081.54 | -5,157,143.72 | -85,183,225.26 |
| 每股收益 | -0.6896 | -0.0330 | -0.7226 |
3、前期差错更正对2023年度合并财务报表的影响
单位：元
| 受影响的报表项目 | 重述前金额 | 累计影响金额 | 重述后金额 |
| 递延所得税资产 | 168,915,111.94 | 1,875,000.00 | 170,790,111.94 |
| 其他非流动资产 | 295,943,218.52 | -11,500,000.00 | 284,443,218.52 |
| 应付账款 | 159,587,063.60 | 41,000,000.00 | 200,587,063.60 |
| 盈余公积 | 162,446,585.14 | -337,500.00 | 162,109,085.14 |
| 未分配利润 | -330,536,508.08 | -44,767,500.00 | -375,304,008.08 |
| 少数股东权益 | 63,084,115.81 | -5,520,000.00 | 57,564,115.81 |
（二）前期差错更正对母公司财务报表的影响
1、前期差错更正对2021年度母公司财务报表的影响
单位：元
| 受影响的报表项目 | 重述前金额 | 累计影响金额 | 重述后金额 |
| 其他应收款 | 734,622,896.79 | 25,500,000.00 | 760,122,896.79 |
| 递延所得税资产 | 80,056,863.51 | 1,125,000.00 | 81,181,863.51 |
受影响的报表项目
| 受影响的报表项目 | 重述前金额 | 累计影响金额 | 重述后金额 |
| 其他非流动资产 | 315,678,852.79 | -8,500,000.00 | 307,178,852.79 |
| 应付账款 | 57,676,109.00 | 21,500,000.00 | 79,176,109.00 |
| 盈余公积 | 156,832,352.58 | -337,500.00 | 156,494,852.58 |
| 未分配利润 | 945,129,509.46 | -3,037,500.00 | 942,092,009.46 |
| 信用减值损失 | -14,284,948.88 | -4,500,000.00 | -18,784,948.88 |
| 所得税费用 | 18,752,834.53 | -1,125,000.00 | 17,627,834.53 |
| 净利润 | 257,680,629.20 | -3,375,000.00 | 254,305,629.20 |
| 购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 217,830,133.55 | -30,000,000.00 | 187,830,133.55 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 19,786,183.95 | 30,000,000.00 | 49,786,183.95 |
2、前期差错更正对2022年度母公司财务报表的影响
单位：元
| 受影响的报表项目 | 重述前金额 | 累计影响金额 | 重述后金额 |
| 其他应收款 | 885,200,511.67 | 25,500,000.00 | 910,700,511.67 |
| 递延所得税资产 | 103,763,846.61 | 1,125,000.00 | 104,888,846.61 |
| 应付账款 | 34,805,243.10 | 30,000,000.00 | 64,805,243.10 |
| 盈余公积 | 156,832,352.58 | -337,500.00 | 156,494,852.58 |
| 未分配利润 | 622,231,542.36 | -3,037,500.00 | 619,194,042.36 |
3、前期差错更正对2023年度母公司财务报表的影响
单位：元
| 受影响的报表项目 | 重述前金额 | 累计影响金额 | 重述后金额 |
| 其他应收款 | 941,211,839.25 | 25,500,000.00 | 966,711,839.25 |
| 递延所得税资产 | 113,337,277.20 | 1,125,000.00 | 114,462,277.20 |
| 应付账款 | 16,873,292.47 | 30,000,000.00 | 46,873,292.47 |
| 盈余公积 | 156,832,352.58 | -337,500.00 | 156,494,852.58 |
| 未分配利润 | 101,824,747.03 | -3,037,500.00 | 98,787,247.03 |
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