R丹邦1：前期重大会计差错更正的专项说明审核报告

深圳丹邦科技股份有限公司前期重大会计差错更正的专项说明审核报告

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

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目录

一、前期会计差错更正专项说明审核报告

二、审核报告附送

1.前期会计差错更正专项说明

三、审核报告附件

1.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件

2.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件

3.注册会计师执业证书复印件

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关于深圳丹邦科技股份有限公司前期会计差错更正专项说明审核报告

中兴华核字（2024）第011236号深圳丹邦科技股份有限公司全体股东：

我们接受委托，在审计了深圳丹邦科技股份有限公司（以下简称“丹邦科技公司”）2023年的财务报表并出具了中兴华审字（2024）第013795号无法表示意见审计报告的基础上，审核了后附的《深圳丹邦科技股份有限公司前期会计差错更正专项说明》（以下简称“前期会计差错更正专项说明”）。

一、管理层的责任

根据《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定的要求，编制和对外披露专项说明，保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并提供真实、合法、完整的审核证据是丹邦科技公司管理层的责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审核工作的基础上对上述说明发表审核意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。审计准则要求我们计划和实施审核工作，以对上述说明是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过程中，我们进行了审慎调查，实施了包括检查、重新计算等我们认为必要的审核程序，并根据所取得的审核证据做出职业判断。

我们相信，我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。

三、审核结论

深圳丹邦科技股份有限公司前期会计差错更正专项说明

（除特别说明外，金额单位为人民币元）深圳丹邦科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）根据中国证券监督管理委员会深圳监管局行政处罚决定书〔2023〕10号的调查结果及自查发现以前年度会计处理存在会计差错事项，并根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，公司追溯调整2018年度、2019年度、2020年度、2021年度及2022年度财务报表，具体情况说明如下：

一、前期会计差错更正的原因2018年至2020年上半年，公司通过伪造销售合同、销售订单、成品出仓单、客户对账单等相关资料，虚构与三和电装（香港）有限公司、竹菱香港有限公司、RyoyoElectroH.K.Ltd、CASIOCOMPUTER(HONGKONG)LTD、新捷环球有限公司、信浓香港有限公司、高岛（国际）有限公司、立花商会（香港）有限公司、OmronPrecisonTechnology(HK)Limited等9家公司的境外销售业务。同时伪造委托境外子公司丹邦科技（香港）有限公司代收客户货款的所谓“委托收款协议”，利用香港丹邦以及关联公司GLORYVASTINTERNATIONALLIMITED、第比尔国际（香港）有限公司构建资金循环，制造销售回款的假象。

通过上述方式，本公司2018年、2019年和2020年上半年分别虚增营业收入186,650,693.95元、282,550,216.97元和111,192,624.34元，分别占当期披露营业收入的54.32%、82.59%和

82.58%。按照公司上述期间平均毛利率计算，本公司在2018年、2019年和2020年上半年分别虚增利润75,444,210.50元、119,999,077.15元和44,777,269.82元，分别占当期披露利润总额的291%、744%和3637%。本公司披露的《2018年年度报告》《2019年年度报告》《2020年半年度报告》存在虚假记载。

本公司通过自查于2021年8月9日，披露了《2020年半年度报告（更新后）》和公告编号：2021-086《关于前期会计差错更正的公告》，对公司《2020年半年度报告》的财务数据作出了部份更正。结合2023年年度财务报表审计，公司一并对2018年至2022年度以来未更

正的差错进行追溯调整更正。2018年应收账款多计71,671,999.97元，其他应收款多计4,103,991.17元，递延所得税资产多计4,575,954.52元；其他应付款少计1,891,803.48元，未分配利润多计82,243,749.14元；营业收入多计186,650,693.95元，营业成本多计105,210,688.80元，资产减值损失少计3,772,210.53元，所得税费用少计4,575,954.52元；销售商品、提供劳务收到的现金多计75,444,210.50元，购买商品、接受劳务支付的现金多计75,444,210.50元。2019年应收账款多计181,898,912.74元，其他应收款多计2,953,314.66元，在建工程多计57,908,133.50元，递延所得税资产多计7,232,006.99元，其他非流动资产少计57,908,133.50元；其他应付款少计12,118,862.42元，未分配利润多计204,203,096.81元；营业收入多计282,550,216.97元，营业成本多计153,474,757.39元，信用减值损失多计9,772,164.38元，所得税费用少计2,656,052.47元；销售商品、提供劳务收到的现金多计119,999,077.15元，购买商品、接受劳务支付的现金多计62,090,943.65元，经营活动产生的现金流量净额多记57,908,133.50元；购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金多记57,908,133.50元，投资活动产生的现金流量净额少记57,908,133.50元。

2020年在建工程多计57,908,133.50元，其他非流动资产少计57,908,133.50元；其他应付款少计186,138.89元，未分配利润多计186138.89元；营业成本少计186,138.89元，信用减值损失多计196,971,089.82元，所得税费用多计7,232,006.99元。

2021年预付账款多计383,384.52元，固定资产少计1,890,000.00元，在建工程多计57,908,133.50元，其他非流动资产少计57,908,133.50元；应付账款少计1,506,615.48元，应付职工薪酬多计2,111,228.35元，其他应付款少计186,138.89元，未分配利润少计1,925,089.46元；销售费用多计130,967.66元，管理费用多计1,833,647.36元，研发费用多计146,613.33元。

2022年预付账款多计383,384.52元，存货多计146,999.39元，固定资产少计1,890,000.00元，在建工程多计57,908,133.50元，其他非流动资产少计57,908,133.50元；应付账款少计1,061,519.49元，应付职工薪酬多计2,306,124.91元，其他应付款少计186,138.89元，未分配利润少计2,418,082.62元；销售费用多计3,634.88元，管理费用多计44,262.29元，营业外收入少计445,095.99元。

二、前期会计差错事项对公司财务报表项目的影响

1、2018年度会计差错更正事项对财务报表的影响

销售商品、提供劳务收到的现金

其他应收款

未分配利润

营业成本

未分配利润

深圳丹邦科技股份有限公司

2024年5月31日