万里石：关于厦门证监局对公司采取责令改正措施决定的整改报告公告
厦门万里石股份有限公司 关于厦门证监局对公司采取责令改正措施决定 的整改报告的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确和完整,没有虚假记载、 误导性陈述或者重大遗漏。
厦门万里石股份有限公司(以下简称“公司”)于近日收到中国证券监督管理委 员会厦门监管局(以下简称“厦门证监局”)下发的《厦门证监局关于对厦门万里石 股份有限公司采取责令改正措施的决定》([2026]18 号,以下简称“《决定书》”),责 令公司对检查中发现的问题进行改正。具体内容详见公司于2026 年4 月29 日披露的 《关于收到厦门证监局行政监管措施决定书的公告》(公告编号:2026-032)。
为严格落实《决定书》的相关要求,并切实纠正指出的问题,公司审计委员会第 一时间通过董事高管工作群向管理层提出了明确的整改要求,并对本次整改工作进行 了指导和监督。在此基础上,公司管理层立即召开专题会议,召集相关部门和人员对 照《决定书》所述事项开展全面自查自纠,结合公司不同业务类型全面梳理和分析讨 论,寻找问题成因,逐项研究制定整改方案,明确整改责任人、整改措施及完成时限, 从严从实推进各项整改工作落地见效,健全长效管控机制,杜绝同类问题再次发生, 现将本次整改落实情况报告如下:
一、存在的问题、整改措施及完成情况
(一)主要问题描述
公司下属子公司在部分贸易业务收入确认过程中,判断公司作为主要责任人,采 用了总额法核算。经公司组织相关人员重新学习、对业务流程及财务核算检查复核, 公司以前年度部分贸易业务收入确认适用总额法有误,不符合《企业会计准则第14 号--收入准则》的规定,导致公司相关定期报告财务数据不准确。公司的上述行为违 反了《上市公司信息披露管理办法》第三条第一款的规定。
(二)整改措施
1、完成前期会计差错更正,确保财务信息准确性
依据《企业会计准则第14 号—收入》中关于“主要责任人”与“代理人”的判 断原则,以及“实质重于形式”原则,公司对2021 年至2025 年期间开展的部分贸易 业务由“总额法”调整为“净额法”进行核算,并相应调整公司2021 年至2024 年年 度财务报告,以及2025 年第一季度、半年度、第三季度财务报告,确保会计信息更 真实、公允地反映公司的业务模式和盈利情况。公司独立董事以及董事会审计委员会 对前述问题处理过程和结果进行了详细了解、问询和审查,并经《第五届董事会第十 四次审计委员会会议》《第五届董事会第二十八次会议》审议通过。具体内容详见公 司同日披露于《证券时报》及巨潮资讯网(www.cninfo.com.cn)的《关于前期会计差 错更正及追溯调整的公告》(公告编号:2026-024)。
整改责任人:董事长、财务总监、董事会秘书
整改部门:财务部、证券部
整改完成情况:公司已就前期会计差错履行审议程序并披露公告。同时,全面梳 理现有贸易业务,对不符合主要责任人定义的业务,已主动缩减或终止规模,并修订 合同条款、明确风险承担,从源头确保会计核算合规。
2、明确收入确认标准,严格执行会计准则
公司全面开展自查整改,针对各业务板块的不同特点,细化并明确各业务板块收 入确认具体标准与判定依据,严格执行企业会计准则相关要求。公司组织各板块(子 公司)负责人、财务相关人员系统学习《企业会计准则——基本准则》及《企业会计 准则第14 号——收入》,重点围绕收入确认的条件与时点要求开展专题培训,确保相 关人员准确掌握收入准则的核心内容。
整改责任人:财务总监、各业务负责人
整改部门:财务部、业务部
整改完成情况:各业务板块收入确认标准已明确,相关培训已组织完成,收入确 认工作已严格执行企业会计准则相关要求。
3、完善收入确认流程管理,加强业务证据链条
公司制定了分业务类型的《收入确认操作手册》,进一步强化业财协同与流程管 控,完善收入确认全流程管理。针对大额、复杂合同,实行业务部门与财务部门前置 沟通机制,提前进行专业预判。同时,细化审批节点及责任人操作规范,强化业务合 同签订、履约凭证、验收资料等证据链条管理。关键单据包括发货记录、物流签收记 录、客户签收单、验收单等,确保业务资料完整可追溯,支撑收入确认合规准确,切 实提升财务信息质量。
整改责任人:财务总监、内审负责人、各业务负责人
整改部门:财务部、内审部、业务部
整改完成情况:《收入确认操作手册》(2026 年5 月首次制定)计划于2026 年6 月1 日生效。相关内部控制措施已按要求完善,并自生效之日起开始执行。
4、强化财务人员专业培训,提升会计核算水平
为切实提升公司财务合规水平,公司已组织财务部、内审部等相关人员开展专项 培训,以《企业会计准则第14 号——收入》等核心准则为重点,通过深度解析具体 应用案例,着重强化参训人员对“实质重于形式”原则在复杂交易中运用的理解,旨 在有效提升相关人员的专业判断能力与合规意识。
同时,为持续赋能财务团队,公司将建立常态化培训机制,后续将不定期组织财 务人员、业务人员及相关管理人员开展财务专题培训,培训内容涵盖主要责任人vs 代理人的判断标准及典型业务案例分析,确保一线业务人员“看得懂、会判断”,财 务人员不断夯实专业基础,全面提升会计核算精准度与规范化水平。
整改责任人:财务总监、内审负责人
整改部门:财务部、内审部
整改完成情况:首次专项培训已于2026 年5 月18 日完成,常态化培训机制已建 立,后续将按计划持续开展。
(三)充分发挥内部审计职能,强化收入核算监督
1、强化内审监督机制,保障监督职责有效履行
内审部每季度开展一次收入确认专项穿行测试,抽查覆盖比例不低于业务总量的 20%,测试报告直接报送审计委员会。审计委员会每半年听取一次内审部关于财务合 规性的专题汇报,并对前期发现问题的整改情况开展“回头看”检查,确保问题闭环 管理。
整改责任人:内审部负责人
整改部门:内审部
整改完成情况:上述常态化监督机制已建立,2026 年5 月1 日起正式执行。
2、完善收入确认流程,增强内控有效性验证
针对整改后的收入确认流程及其配套内部控制制度,内审部已开展专项核查,重 点验证相关内控措施的执行有效性,并出具核查意见。
整改责任人:内审部负责人、财务总监
整改责任部门:内审部,财务部
整改完成情况:整改后的收入确认流程及内控制度已于2026 年5 月22 日修订完 成并正式生效(此项整改已完成)。目前,内审部正在按计划对该等新制度的执行有 效性进行专项核查,预计将于2026 年6 月15 日前完成并出具核查意见。公司将持续 跟进,确保内控措施不仅“健全”而且“有效”。
二、公司治理完善与长效机制建设
公司深刻认识到,本次监管措施反映出的问题根源在于公司治理和内部控制的执 行方面存在不足。公司将以此次整改为契机,全面落实厦门证监局的各项要求,建立 健全长效机制,切实提升公司规范运作水平。
(一)加强董事、高级管理人员履职能力
公司将持续组织全体董事、高级管理人员学习《上市公司信息披露管理办法》《企 业会计准则》《企业内部控制基本规范》等法律法规,不断提高董事、高级管理人员 的履职能力,督促其忠实、勤勉、谨慎履职,切实提升公司规范运作和信息披露水平。
(二)持续完善内部控制体系
公司将建立财务合规预警机制。对于涉及大额贸易或复杂交易的业务,须在合同 审批流程中经财务部与法务部双重审核,并由财务总监审批,以确保业务实质与会计 处理保持一致。
同时,公司将持续开展内部控制制度执行情况的监督检查,定期对收入确认等关 键业务环节进行专项审计或检查,及时发现和控制潜在风险,确保各项内控制度有效 执行,不断提高公司规范运作水平。
三、本次整改总结情况
针对本次《决定书》所指出的问题,公司已严格对照整改措施,全面完成各项整 改工作。此次整改使公司管理层及全体员工深刻认识到,在遵循会计准则的审慎性与 信息披露的完整性方面,我们仍需持续提升。公司将以此次整改为新的起点,深刻汲 取教训,并着重从以下三方面抓实提质:一是全面强化内控体系建设,夯实管理基础; 二是深化全体董事、高管及相关人员对《证券法》《深圳证券交易所股票上市规则》《企 业会计准则》等法律法规的学习,牢固树立规范运作意识;三是持续提升公司治理水 平与财务信息披露质量,切实维护公司及全体股东(尤其是中小投资者)的合法权益, 全力推动公司实现健康、稳定、可持续发展。
特此公告。
厦门万里石股份有限公司董事会
2026 年5 月26 日