罗欣药业：审计报告
目录
一、审计报告………………………………………………………第1—3页
二、财务报表………………………………………………………第4—11页
（一）合并资产负债表……………………………………………第4页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第5页
（三）合并利润表…………………………………………………第6页
（四）母公司利润表………………………………………………第7页
（五）合并现金流量表……………………………………………第8页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第9页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第10页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第11页
三、财务报表附注…………………………………………………第12—52页
四、附件……………………………………………………………第53—56页
（一）本所营业执照复印件………………………………………第53页
（二）本所执业证书复印件………………………………………第54页
（三）注册会计师执业证书复印件…………………………第55—56页
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审计报告
罗欣健康科技（北京）有限公司全体股东
天健审〔2026〕6-4号
：
一、审计意见我们审计了罗欣健康科技（北京）有限公司（以下简称北京健康公司）财务报表，包括2024年12月31日、2025年10月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度、2025年1-10月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了北京健康公司2024年12月31日、2025年10月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度、2025年1-10月的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于北京健康公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
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三、强调事项——编制基础我们提醒财务报表使用者关注财务报表附注二对编制基础的说明。北京健康公司编制财务报表是为了满足北京健康公司净资产评估之目的而编制。因此，财务报表不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。
四、其他事项——对审计报告的发送对象和使用的限制我们的报告仅供北京健康公司上述用途相关各方使用，而不应发送至除北京健康公司上述用途相关各方以外的其他方或为其使用。
五、管理层和治理层对财务报表的责任北京健康公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估北京健康公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
北京健康公司治理层（以下简称治理层）负责监督北京健康公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
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施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对北京健康公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致北京健康公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就北京健康公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二六年一月二十七日
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罗欣健康科技（北京）有限公司
财务报表附注
金额单位：人民币元
一、公司基本情况罗欣健康科技（北京）有限公司（以下简称公司或本公司）系由罗欣药业集团股份有限公司（以下简称罗欣药业）和成都得怡欣华股权投资合伙企业（有限合伙）投资设立，于2020年12月1日在北京市朝阳区市场监督管理局登记注册，总部位于北京市朝阳区。公司现持有统一社会信用代码为91110106MA01XMH06B的营业执照，注册资本353,600,000.00元。
本公司属技术推广服务行业。主要经营活动为技术服务销售。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。本财务报表仅为公司净资产评估之目的而编制。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为2024年1月1日起至2025年10月31日止。
(三)营业周期公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
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(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(六)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(七)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
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认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
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融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
①收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
②金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
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(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
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用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(八)应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法应收账款——合并范围内关联方往来款[注]
合并范围内关联方不计提坏账准备
应收账款——账龄组合账龄
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失其他应收款——合并范围内关联方往来款[注]
合并范围内关联方不计提坏账准备其他应收款——应收押金保证金
款项性质
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失其他应收款——应收暂付款及其他
[注]合并范围系本公司母公司的控股股东罗欣药业合并范围
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表账龄
应收账款预期信用损失率（%）
其他应收款预期信用损失率（%）
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1年以内（含，下同）5.005.001-2年30.0030.002-3年50.0050.003年以上100.00100.00
(九)存货
1.存货的分类存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法发出存货采用移动加权平均法。
3.存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备的确认标准和计提方法资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
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2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
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对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
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权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十一)固定资产
1.固定资产确认条件固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）机器设备年限平均法105.009.50电子及其他设备年限平均法55.0019.00运输设备年限平均法35.0031.67
(十二)无形资产
1.无形资产包括软件、专利技术及其他等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目摊销年限（年）软件5专利技术及其他5
3.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无
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形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十三)部分长期资产减值对固定资产、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十四)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十五)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
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中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(十六)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(十七)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
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品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
(十八)合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(十九)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
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冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十)递延所得税资产、递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十一)租赁
公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款
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额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
1.使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：(1)租赁负债的初始计量金额；(2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
(3)承租人发生的初始直接费用；(4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
2.租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率增值税
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
13%、6%城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%
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教育费附加实际缴纳的流转税税额3%地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%企业所得税应纳税所得额25%、20%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率本公司湖南健康科技（罗欣）有限公司（以下简称湖南健康
25%）25%成都健康科技（罗欣）有限公司（以下简称成都健康）20%
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资
(二)税收优惠根据财政部、国家税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号），自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；根据财政部、国家税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。成都健康属于小微企业，适用的所得税税率是20%。
金项目2025年10月31日2024年12月31日银行存款36,045,457.3524,140,984.99合计36,045,457.3524,140,984.99
2.应收账款
(1)明细情况种类
2025年10月31日账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例
（%）
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按组合计提坏账准备194,140,537.61100.0011,961,536.096.16182,179,001.52合计194,140,537.61100.0011,961,536.096.16182,179,001.52
（续上表）
种类
2024年12月31日账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额
计提比例（%）按组合计提坏账准备106,350,408.21100.005,329,906.655.01101,020,501.56合计106,350,408.21100.005,329,906.655.01101,020,501.56
(2)采用组合计提坏账准备的应收账款项目
2025年10月31日账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合193,459,114.1211,961,536.096.18合并范围内关联方往来款681,423.49
小计194,140,537.6111,961,536.096.16
（续上表）项目
2024年12月31日账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合106,350,408.215,329,906.655.01
小计106,350,408.215,329,906.655.01
(3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款账龄
2025年10月31日账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内184,304,792.579,215,239.635.001-2年9,154,321.552,746,296.4730.00
小计193,459,114.1211,961,536.106.18
（续上表）账龄
2024年12月31日账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内106,322,026.235,316,101.315.00
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1-2年1,928.24578.4730.002-3年26,453.7413,226.8750.00小计106,350,408.215,329,906.655.01
3.预付款项账龄
2025年10月31日账面余额比例（%）减值准备账面价值1年以内1,401,571.05100.001,401,571.05合计1,401,571.05100.001,401,571.05
（续上表）账龄
2024年12月31日账面余额比例（%）减值准备账面价值1年以内1,697,313.54100.001,697,313.54
合计1,697,313.54100.001,697,313.54
4.其他应收款
(1)明细情况
种类
2025年10月31日账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）按组合计提坏账准备9,782,580.23100.001,418,833.7514.508,363,746.48
合计9,782,580.23100.001,418,833.7514.508,363,746.48
（续上表）
种类
2024年12月31日账面余额坏账准备
账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）按组合计提坏账准备5,060,273.78100.00777,286.8315.364,282,986.95
合计5,060,273.78100.00777,286.8315.364,282,986.95
(2)采用组合计提坏账准备的其他应收款组合名称2025年10月31日
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账面余额坏账准备计提比例（%）合并范围内关联方往来款4,405,807.55应收押金保证金2,666,904.481,015,790.3438.09应收暂付款及其他2,709,868.20403,043.4114.87
小计9,782,580.231,418,833.7514.50
（续上表）组合名称
2024年12月31日账面余额坏账准备计提比例（%）应收押金保证金3,079,171.48677,191.7221.99应收暂付款及其他1,981,102.30100,095.115.05
小计5,060,273.78777,286.8315.36
5.存货
(1)明细情况项目
2025年10月31日账面余额跌价准备账面价值库存商品38,477,567.34474,028.4138,003,538.93发出商品1,401,782.331,401,782.33在途物资合计39,879,349.67474,028.4139,405,321.26
（续上表）项目
2024年12月31日账面余额跌价准备账面价值库存商品34,492,851.153,196,920.4931,295,930.66发出商品12,833.5612,833.56在途物资22,658.4122,658.41
合计34,528,343.123,196,920.4931,331,422.63
(2)存货跌价准备
1)2025年1-10月
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项目期初数
本期增加本期减少
期末数计提其他转回或转销其他[注]库存商品3,196,920.49352,755.77762,637.092,313,010.76474,028.41合计3,196,920.49352,755.77762,637.092,313,010.76474,028.41
[注]其他减少系报废的存货
2)2024年度
项目期初数
本期增加本期减少
期末数计提其他转回或转销其他[注]库存商品38,591,349.283,181,681.6938,576,110.483,196,920.49
合计38,591,349.283,181,681.6938,576,110.483,196,920.49
[注]其他减少系报废的存货
6.其他流动资产
项目
2025年10月31日2024年12月31日账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值待认证及待抵扣进项税
9,649,798.879,649,798.875,471,457.075,471,457.07应收退货成本
754,694.34754,694.34754,694.34754,694.34合计10,404,493.2110,404,493.216,226,151.416,226,151.41
7.固定资产
(1)2025年1-10月项目机器设备运输设备电子及其他设备合计账面原值
期初数731,390.89397,787.60579,159.301,708,337.79
本期增加金额2,805.004,336.2896,286.81103,428.09
购置2,805.004,336.2896,286.81103,428.09
本期减少金额33,038.3533,038.35处置子公司33,038.3533,038.35
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项目机器设备运输设备电子及其他设备合计
期末数734,195.89402,123.88642,407.761,778,727.53累计折旧期初数11,580.3589,606.84348,787.21449,974.40本期增加金额116,025.6263,251.2081,041.55260,318.37计提116,025.6263,251.2081,041.55260,318.37本期减少金额31,386.4431,386.44
处置子公司31,386.4431,386.44
期末数127,605.97152,858.04398,442.32678,906.33账面价值
期末账面价值606,589.92249,265.84243,965.441,099,821.20
期初账面价值719,810.54308,180.76230,372.091,258,363.39
(2)2024年度项目机器设备运输设备电子及其他设备合计账面原值
期初数165,309.73426,943.16592,252.89
本期增加金额731,390.89232,477.87152,216.141,116,084.90
购置731,390.89232,477.87152,216.141,116,084.90
本期减少金额
期末数731,390.89397,787.60579,159.301,708,337.79累计折旧
期初数28,791.40240,624.91269,416.31
本期增加金额11,580.3560,815.44108,162.30180,558.09计提11,580.3560,815.44108,162.30180,558.09
本期减少金额
期末数11,580.3589,606.84348,787.21449,974.40账面价值
期末账面价值719,810.54308,180.76230,372.091,258,363.39
期初账面价值136,518.33186,318.25322,836.58
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8.在建工程项目
2025年10月31日2024年12月31日账面余额
减值准备
账面价值账面余额
减值准备
账面价值软件安装工程110,377.36110,377.36
合计110,377.36110,377.36
9.使用权资产
(1)2025年1-10月项目房屋及建筑物合计账面原值期初数10,358,727.0610,358,727.06本期增加金额138,248.74138,248.74租入138,248.74138,248.74本期减少金额79,561.2879,561.28处置79,561.2879,561.28期末数10,417,414.5210,417,414.52累计折旧期初数3,783,350.003,783,350.00本期增加金额1,863,294.741,863,294.74
计提1,863,294.741,863,294.74
本期减少金额79,561.2879,561.28处置79,561.2879,561.28
期末数5,567,083.465,567,083.46账面价值
期末账面价值4,850,331.064,850,331.06
期初账面价值6,575,377.066,575,377.06
(2)2024年度项目房屋及建筑物合计账面原值
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期初数8,490,813.828,490,813.82本期增加金额4,959,647.614,959,647.61租入4,959,647.614,959,647.61本期减少金额3,091,734.373,091,734.37处置3,091,734.373,091,734.37期末数10,358,727.0610,358,727.06累计折旧期初数4,447,097.784,447,097.78本期增加金额2,427,986.592,427,986.59计提2,427,986.592,427,986.59本期减少金额3,091,734.373,091,734.37
处置3,091,734.373,091,734.37期末数3,783,350.003,783,350.00账面价值
期末账面价值6,575,377.066,575,377.06期初账面价值4,043,716.044,043,716.04
10.无形资产
(1)2025年1-10月项目软件专利技术及其他合计账面原值
期初数276,205.54421,800.00698,005.54
本期增加金额
本期减少金额33,744.37421,800.00455,544.37
处置子公司33,744.37421,800.00455,544.37
期末数242,461.17242,461.17累计摊销
期初数97,784.28400,710.00498,494.28
本期增加金额41,849.4021,090.0062,939.40
计提41,849.4021,090.0062,939.40
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本期减少金额33,744.37421,800.00455,544.37
处置子公司33,744.37421,800.00455,544.37期末数105,889.31105,889.31账面价值期末账面价值136,571.86136,571.86期初账面价值178,421.2621,090.00199,511.26
(2)2024年度项目软件专利技术及其他合计账面原值期初数108,063.95421,800.00529,863.95本期增加金额168,141.59168,141.59
购置168,141.59168,141.59
本期减少金额
期末数276,205.54421,800.00698,005.54累计摊销
期初数63,797.60316,350.00380,147.60
本期增加金额33,986.6884,360.00118,346.68计提33,986.6884,360.00118,346.68
本期减少金额
期末数97,784.28400,710.00498,494.28账面价值
期末账面价值178,421.2621,090.00199,511.26
期初账面价值44,266.35105,450.00149,716.35
11.商誉
被投资单位名称或形成商誉的事项
2025年10月31日2024年12月31日账面余额
减值准
备
账面价值账面余额
减值准
备
账面价值湖南健康1,006,388.131,006,388.131,006,388.131,006,388.13
合计1,006,388.131,006,388.131,006,388.131,006,388.13
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12.长期待摊费用项目2025年10月31日2024年12月31日厂房、办公楼装修费用903,159.721,252,729.59项目合作费19,362.2896,930.65
合计922,522.001,349,660.24
13.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产项目
2025年10月31日2024年12月31日可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产坏账准备11,961,536.092,990,384.015,329,906.651,332,476.66存货跌价准备474,028.41118,507.103,196,920.49799,230.12租赁负债4,194,026.49935,380.816,738,068.451,209,181.74
合计16,629,590.994,044,271.9215,264,895.593,340,888.52
(2)未经抵销的递延所得税负债项目
2025年10月31日2024年12月31日应纳税暂时性差异
递延所得税负债
应纳税暂时性差异
递延所得税负债使用权资产4,850,331.06980,926.316,575,377.061,219,140.78合计4,850,331.06980,926.316,575,377.061,219,140.78
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产和负债项目
2025年10月31日2024年12月31日递延所得税资产和负债互抵
金额
抵销后递延所得税资产或
负债余额
递延所得税资产和负债互抵
金额
抵销后递延所得税资产
或负债余额递延所得税资产967,756.233,076,515.691,219,140.782,121,747.74递延所得税负债967,756.2313,170.081,219,140.78
14.短期借款借款条件2025年10月31日2024年12月31日
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保证借款5,004,888.895,005,500.00合计5,004,888.895,005,500.00
15.应付账款项目2025年10月31日2024年12月31日应付材料款359,931,017.33303,550,325.22应付装修费57,697.69合计359,931,017.33303,608,022.91
16.合同负债项目2025年10月31日2024年12月31日货款5,084,300.305,973,243.30合计5,084,300.305,973,243.30
17.应付职工薪酬
(1)2025年1-10月
1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数短期薪酬33,954,175.0481,071,257.69100,418,287.8914,607,144.84离职后福利—设定提存计划
294,702.559,076,988.609,035,615.95336,075.20辞退福利2,190,475.242,190,475.24
合计34,248,877.5992,338,721.53111,644,379.0814,943,220.04
2)短期薪酬明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数工资、奖金、津贴和补贴33,541,244.8369,986,767.8588,945,229.8014,582,782.88职工福利费1,239,890.031,239,890.03社会保险费364,002.655,053,174.705,417,177.35其中：医疗保险费338,328.524,717,538.365,055,866.88
工伤保险费14,958.87244,442.86259,401.73
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项目期初数本期增加本期减少期末数
生育保险费10,715.2691,193.48101,908.74住房公积金4,417,366.864,417,366.86工会经费和职工教育经费48,927.56374,058.25398,623.8524,361.96小计33,954,175.0481,071,257.69100,418,287.8914,607,144.84
3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数基本养老保险266,390.828,759,393.728,689,709.34336,075.20失业保险费28,311.73317,594.88345,906,61
小计294,702.559,076,988.609,035,615.95336,075.20
(2)2024年度
1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数短期薪酬20,196,182.74169,416,304.71155,658,312.4133,954,175.04离职后福利—设定提存计划
230,680.4813,285,187.0713,221,165.00294,702.55辞退福利3,140,182.983,140,182.98
合计20,426,863.22185,841,674.76172,019,660.3934,248,877.59
2)短期薪酬明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数工资、奖金、津贴和补贴20,124,989.65150,925,573.04137,509,317.8633,541,244.83职工福利费2,539,265.862,539,265.86社会保险费4,224.767,833,330.457,473,552.56364,002.65其中：医疗保险费3,636.927,283,204.496,948,512.89338,328.52
工伤保险费88.00369,397.49354,526.6214,958.87生育保险费
499.84180,728.47170,513.0510,715.26住房公积金14,901.807,440,819.687,455,721.48工会经费和职工教育经费52,066.53677,315.68680,454.6548,927.56
小计20,196,182.74169,416,304.71155,658,312.4133,954,175.04
3)设定提存计划明细情况
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项目期初数本期增加本期减少期末数基本养老保险230,272.8112,753,294.2112,717,176.20266,390.82失业保险费407.67531,892.86503,988.8028,311.73
小计230,680.4813,285,187.0713,221,165.00294,702.55
18.应交税费
项目2025年10月31日2024年12月31日代扣代缴个人所得税479,918.08799,619.59城市维护建设税55,635.69408,804.44教育费附加23,843.87175,201.90地方教育附加15,895.91116,801.27水利基金7,422.2866,073.75增值税5,921,996.99企业所得税794,271.10印花税86,981.11
合计582,715.838,369,750.15
19.其他应付款
项目2025年10月31日2024年12月31日合并内部往来借款54,150,123.4558,589,180.70市场开发费20,379,556.6223,315,728.61押金保证金5,424,152.196,297,906.60应付暂收款及其他764,232.51454,361.79
合计80,718,064.7788,657,177.70
20.一年内到期的非流动负债
项目2025年10月31日2024年12月31日一年内到期的租赁负债1,559,017.852,237,702.23
合计1,559,017.852,237,702.23
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21.其他流动负债项目2025年10月31日2024年12月31日待转销项税额660,959.04767,088.55
合计660,959.04767,088.55
22.租赁负债项目2025年10月31日2024年12月31日尚未支付的租赁付款额2,796,366.114,844,536.77减：未确认融资费用161,357.47344,170.55
合计2,635,008.644,500,366.22
23.预计负债项目2025年10月31日2024年12月31日应付退货款1,729,710.011,729,710.01
合计1,729,710.011,729,710.01
24.实收资本投资者名称期初数本期增加本期减少期末数罗欣药业286,230,000.00286,230,000.00成都得怡欣华股权投资合伙企业（有限合伙）
67,370,000.0067,370,000.00合计353,600,000.00353,600,000.00
25.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末其他资本公积11,144,873.207,958,934.01204.6119,103,602.60合计11,144,873.207,958,934.01204.6119,103,602.60
(2)其他说明
本期其他资本公积增加系控股股东实行员工持股计划确认股份支付所致；本期其他资本
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公积减少系处置子公司所致。
26.未分配利润项目2025年1-10月2024年度期初未分配利润-638,521,525.60-484,455,924.79
加：本期归属于母公司所有者的净利润81,847,591.03-154,065,600.81期末未分配利润-556,673,934.57-638,521,525.60
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况项目
2025年1-10月2024年度收入成本收入成本主营业务收入638,710,416.42311,889,277.19550,047,857.67240,341,083.47合计638,710,416.42311,889,277.19550,047,857.67240,341,083.47
(2)主营业务收入/主营业务成本项目
2025年1-10月2024年度收入成本收入成本药品销售638,710,416.42311,889,277.19550,047,857.67240,341,083.47
小计638,710,416.42311,889,277.19550,047,857.67240,341,083.47
2.税金及附加项目2025年1-10月2024年度城市维护建设税3,434,150.87894,393.70教育费附加1,471,778.96383,311.58地方教育费附加981,185.96255,541.06水利建设基金379,463.87314,290.48印花税301,717.61189,476.88车船税400.00
第
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合计6,568,297.272,037,413.70
3.销售费用项目2025年1-10月2024年度市场开发费126,392,171.38238,241,275.41职工薪酬79,805,173.86167,954,811.94股份支付2,142,028.34381,148.68差旅费5,228,304.668,678,935.54其他2,598,898.204,227,457.30合计216,166,576.44419,483,628.87
4.管理费用项目2025年1-10月2024年度职工薪酬12,533,547.6719,572,906.18股份支付5,816,905.67723,811.11办公及差旅费2,849,011.324,541,569.70折旧和无形资产、长期待摊费用摊销1,710,242.131,584,219.40业务招待费868,334.821,384,746.40中介费761,784.71912,344.78其他237,862.621,550,391.93
合计24,777,688.9430,269,989.50
5.财务费用项目2025年1-10月2024年度利息支出146,500.00252,052.81减：利息收入20,261.7341,351.10未确认融资费用219,563.93209,234.37手续费及其他21,069.7813,701.41汇兑损益65,272.99
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项目2025年1-10月2024年度合计366,871.98498,910.48
6.其他收益项目2025年1-10月2024年度与收益相关的政府补助8,917,100.002,919,230.58代扣个人所得税手续费返还177,493.819,720.09
合计9,094,593.812,928,950.67
7.信用减值损失项目2025年1-10月2024年度坏账损失-7,339,764.36-3,309,934.53合计-7,339,764.36-3,309,934.53
8.资产减值损失项目2025年1-10月2024年度存货跌价损失-352,755.77-3,181,681.69合计-352,755.77-3,181,681.69
9.营业外收入项目2025年1-10月2024年度违约赔偿收入61,620.0437,622.13清账收入825,109.28其他收入277.0325,127.34
合计61,897.07887,858.75
10.营业外支出项目2025年1-10月2024年度罚款支出118,421.1375,013.84
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项目2025年1-10月2024年度长期资产报废117,000.00税收滞纳金58,529.451,295.01合计293,950.5876,308.85
11.所得税费用
项目2025年1-10月2024年度当期所得税费用-794,271.10794,271.10递延所得税费用-941,595.167,937,045.71
合计-1,735,866.268,731,316.81
(三)合并现金流量表项目注释
1.现金流量表补充资料
补充资料2025年1-10月2024年度
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润81,847,591.03-154,065,600.81加：资产减值准备352,755.773,181,681.69信用减值准备7,339,764.363,309,934.53固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
2,123,613.116,672,174.31无形资产摊销62,939.40118,346.68长期待摊费用摊销500,891.16333,388.65处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填列）117,000.00公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填列）366,063.93526,560.17投资损失（收益以“－”号填列）递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-954,767.958,291,614.80递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）13,170.08-354,569.09存货的减少（增加以“－”号填列）-8,426,654.408,881,599.25
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经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-83,117,316.69-113,697,134.32经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）11,605,769.20136,628,502.13其他7,958,934.011,104,959.79经营活动产生的现金流量净额19,789,753.01-103,132,171.85
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产138,248.744,959,647.61
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额36,045,457.3524,140,984.99减：现金的期初余额24,140,984.9914,400,611.13加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额11,904,472.369,740,373.86
2.本期收到的处置子公司的现金净额
项目2025年1-10月本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物148,421.51其中：成都健康148,421.51减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物4,676,083.36
其中：成都健康4,676,083.36处置子公司收到的现金净额-4,527,661.85
3.现金和现金等价物的构成
项目2025年10月31日2024年12月31日
(1)现金36,045,457.3524,140,984.99其中：可随时用于支付的银行存款36,045,457.3524,140,984.99
(2)现金等价物
(3)期末现金及现金等价物余额36,045,457.3524,140,984.99
(四)其他
1.租赁
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公司作为承租人
(1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)9之说明。
(2)与租赁相关的当期损益项目2025年1-10月2024年度租赁负债的利息费用219,563.93209,234.37与租赁相关的总现金流出2,901,854.632,601,340.30
(3)租赁负债的到期期限分析及流动性风险管理
1)租赁负债的到期期限剩余期限
未折现合同金额2025年10月31日2024年12月31日1年以内1,699,820.732,490,934.561-2年1,081,870.692,219,383.552-3年857,247.711,099,552.363年以后857,247.711,525,600.86
合计4,496,186.847,335,471.33
2)流动性风险管理流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。和租赁负债相关的流动性风险源于公司无法偿还到期租赁付款额。
2.政府补助
(1)本期新增的政府补助情况项目2025年1-10月2024年度与收益相关的政府补助8,917,100.002,919,230.58其中：计入其他收益8,917,100.002,919,230.58
合计8,917,100.002,919,230.58
(2)本期计入当期损益的政府补助金额项目2025年1-10月2024年度本期计入其他收益的政府补助金额8,917,100.002,919,230.58
合计8,917,100.002,919,230.58
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六、合并范围的变更
(一)报告期内处置子公司根据本公司与罗欣健康科技（山东）有限公司（以下简称山东健康）于2025年5月签订的《股权转让协议》，本公司以148,421.51元将所持有的成都健康100.00%股权转让给山东健康。本公司已于2025年6月30日收到该项股权转让款148,421.51元，并办理了相应的财产权交接手续，故自2025年7月起不再将其纳入合并财务报表范围。
(二)报告期内不再纳入合并范围的主体名称处置日净资产期初至处置日净利润成都健康148,626.12-22,078.19
七、在其他主体中的权益
重要子公司的构成子公司名称
注册资本（人民币）
主要经营地
注册地业务性质
持股比例（%）
取得方式直接间接湖南健康20,000.00万元湖南省
湖南省长沙市
医药流通100.00
非同一控制下合并
八、关联方关系及其交易
(一)关联方关系关联方名称与本公司的关系山东健康控股股东控制的其他公司成都健康控股股东控制的其他公司罗欣健康科技（上海）有限公司控股股东控制的其他公司山东罗欣药业集团股份有限公司控股股东控制的其他公司山东裕欣药业有限公司控股股东控制的其他公司罗欣药业（上海）有限公司控股股东控制的其他公司罗欣香港控股有限公司控股股东控制的其他公司四川罗欣医药有限公司控股股东控制的其他公司辽宁罗欣医药有限公司控股股东控制的其他公司
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关联方名称与本公司的关系罗欣药业（安徽）有限公司控股股东控制的其他公司江苏中豪医药有限公司
控股股东原控制的其他公司，自2026年7月起不再为关联方重庆上仁宇医药有限公司
控股股东原控制的其他公司，自2026年6月起不再为关联方上药罗欣医药（山东）有限公司控股股东控制公司的联营企业山东罗盛医药有限公司控股股东控制公司的联营企业之子公司济南罗欣医药有限公司控股股东控制公司的联营企业之子公司上药控股（聊城）有限公司控股股东控制公司的联营企业之子公司山东瑞欣医药有限公司控股股东控制公司的联营企业之子公司山东宏欣医药有限公司控股股东控制公司的联营企业之子公司山东明欣医药有限公司控股股东控制公司的联营企业之子公司山东罗欣维康医药有限公司控股股东控制公司的联营企业之子公司山东罗欣众康医药有限公司控股股东控制公司的联营企业之子公司山东罗欣大药房连锁有限公司
控股股东的实际控制人刘保起侄子、刘振腾堂兄刘振江控制的企业
(二)关联方交易情况
1.采购货物
关联方名称2025年1-10月2024年度山东罗欣药业集团股份有限公司307,943,423.67223,345,607.10山东裕欣药业有限公司11,798,180.021,578,256.45
小计319,741,603.69224,923,863.55
2.销售货物
关联方名称2025年1-10月2024年度四川罗欣医药有限公司24,127,781.2910,563,720.61罗欣药业（安徽）有限公司10,569,115.71山东罗盛医药有限公司1,370,965.293,628,431.70辽宁罗欣医药有限公司264,827.68439,045.52济南罗欣医药有限公司48,315.96544,213.24上药罗欣医药（山东）有限公司42,079.12
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关联方名称2025年1-10月2024年度重庆上仁宇医药有限公司41,974.4978,759.40山东瑞欣医药有限公司1,345,334.96山东宏欣医药有限公司739,257.84山东罗欣维康医药有限公司557,899.92山东明欣医药有限公司379,575.84江苏中豪医药有限公司90,460.81上药控股（聊城）有限公司6,392.87
小计36,465,059.5418,373,092.71
3.关联方应收应付款项
(1)应收关联方款项
项目名称关联方
2025年10月31日2024年12月31日账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款
山东罗盛医药有限公司
2,262,480.25179,784.85574,692.9028,734.65罗欣药业（安徽）有限公司
681,423.49山东罗欣大药房连锁有限公司
13,855.004,156.5013,855.006,927.50上药罗欣医药（山东）有限公司
601,218.9830,060.95小计2,957,758.74183,941.351,189,766.8865,723.10其他应收款
山东健康3,412,283.13罗欣药业（上海）有限公司
879,816.87罗欣健康科技（上海）有限公司
112,224.29成都健康1,483.2611,780,000.00小计4,405,807.5511,780,000.00
(2)应付关联方款项项目名称关联方2025年10月31日2024年12月31日
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应付账款
山东罗欣药业集团股份有限公司251,989,013.33208,912,246.26山东裕欣药业有限公司107,942,004.0094,610,060.00上药罗欣医药（山东）有限公司28,018.96小计359,931,017.33303,550,325.22合同负债
四川罗欣医药有限公司1,102,959.711,044,485.70上药罗欣医药（山东）有限公司284,419.26山东瑞欣医药有限公司217,262.69225,342.44山东罗欣维康医药有限公司73,938.6886,087.70山东宏欣医药有限公司54,820.1450,784.81山东明欣医药有限公司46,052.5429,679.96辽宁罗欣医药有限公司17,530.68795,907.75济南罗欣医药有限公司13,382.51103,131.31重庆上仁宇医药有限公司9,276.5326,021.65上药控股（聊城）有限公司387.08373.98罗欣药业（安徽）有限公司764,780.01江苏中豪医药有限公司10,877.83山东罗欣众康医药有限公司793.17小计1,820,029.823,138,266.31其他应付款
罗欣药业（上海）有限公司49,899,500.0049,899,500.00山东罗欣药业集团股份有限公司3,350,623.453,350,623.45四川罗欣医药有限公司400,000.00400,000.00罗欣药业（安徽）有限公司300,000.00300,000.00辽宁罗欣医药有限公司200,000.00200,000.00罗欣香港控股有限公司4,439,057.25小计54,150,123.4558,589,180.70
九、承诺及或有事项
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截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项
十、资产负债表日后事项截至本财务报表批准报出日，本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。
十一、其他重要事项截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的其他重要事项。
十二、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.长期股权投资项目
2025年10月31日账面余额减值准备账面价值对子公司投资200,575,007.33200,575,007.33
合计200,575,007.33200,575,007.33
（续上表）项目
2024年12月31日账面余额减值准备账面价值对子公司投资198,866,742.92198,866,742.92
合计198,866,742.92198,866,742.92
2.对子公司投资
(1)2025年1-10月被投资单位名称持股比例（%）表决权比例（%）2025年10月31日湖南健康100.00100.00200,575,007.33
(2)2024年度被投资单位名称持股比例（%）表决权比例（%）2024年12月31日湖南健康100.00100.00198,866,742.92成都健康100.00[注]
[注]截至2024年12月31日，本公司未对成都健康进行实缴出资
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