ST恒久：前期会计差错更正专项说明的审核报告
关于苏州恒久光电科技股份有限公司前期会计差错更正专项说明的审核报告
苏亚专审〔2024〕315号
审计机构：苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）地 址：南京市泰山路159号正太中心A座14-16层邮 编：210019传 真：025-83235046电 话：025-83235002网 址：www.syjc.com电子信箱：info@syjc.com
苏亚金诚会计师事务所(
特
殊
普通合伙
)
苏 亚 专 审〔2024〕315号
关于苏州恒久光电科技股份有限公司前期会计差错更正专项说明的审核报告
苏州恒久光电科技股份有限公司全体股东：
我们接受了委托，审核了后附的苏州恒久光电科技股份有限公司（以下简称恒久股份）编制的《苏州恒久光电科技股份有限公司前期会计差错更正专项说明》（以下简称“专项说明”）。
一、审核意见
我们认为，恒久股份管理层编制的专项说明，在所有重大方面符合企业会计准则的有关规定，如实反映了恒久股份前期会计差错的更正情况。
二、形成审核意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。审核报告的“注册会计师的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于恒久股份，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审核证据是充分、适当的，为发表审核意见提供了基础。
三、管理层和治理层的责任
根据《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号--财务信息的更正及相关披露》（2020年修订）、《深圳证券交易所股票上市规则》及《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第1号——公告格式》的相关规定，编制和对外披露专项说明，并保证其内容真
实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏是恒久股份管理层的责任。
治理层负责监督恒久股份前期会计差错更正专项说明的报告过程。
四、注册会计师的责任
我们的目标是在实施审核程序的基础上对恒久股份前期会计差错更正专项说明发表审核意见。在按照审计准则执行审核工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作:
(一)计划和实施审核工作以对恒久股份披露的前期会计差错更正专项说明是否不存在重大错报获取合理保证。
(二）在审核过程中，我们结合恒久股份的实际情况，实施了核对、询问和抽查会计记录等我们认为必要的程序。
五、其他说明事项
本专项报告仅供恒久股份作为前期差错更正的专项说明披露之用，不得用作其他目的。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
苏亚金诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国 南京市 二○二四年八月三十一日
关于苏州恒久光电科技股份有限公司
前期会计差错更正专项说明
苏州恒久光电科技股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)于2024年4月27日追溯重述了鸿达项目收入确认不恰当等6个事项， 2019年-2022年度合并财务报表进行追溯调整（以上简称“前次差错更正”），并由年审会计师苏亚金诚会计师所（特殊普通合伙）出具了关于苏州恒久光电科技股份有限公司前期会计差错更正专项说明的审核报告（报告号：苏亚专审〔2024〕139 号），由于前次差错更正导致公司2020年度合并报表由盈变亏，根据中国证券监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号—财务信息的更正及相关披露》（2020年修订）的规定对公司2020年年度报表进行重新审计。公司依据企业会计准则及公司会计政策，对2019、2020年度财务报表进行全面梳理、核实后认定公司闽保信息资产组商誉在2019年存在减值迹象，经减值测试， 应当于2019年全额计提商誉减值。
2020年度公司处置了深圳市壹办公科技股份有限公司8.732%的股权，公司管理层判断在2020年底开始对该公司不再有重大影响，根据长期股权投资应用指南规定，权益法转公允价值计量，在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。而公司将该投资转入其他权益工具投资后确认公允价值变动损失计入其他综合收益，该处理不符合企业会计准则的规定，此部分损失应全部计入转换日当期损益（投资收益）。
根据《企业会计准则第28号一会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号—财务信息的更正及相关披露》（2020年修订）等相关文件的规定，本公司现将前期差错更正说明如下：
一、具体会计影响
| 会计差错更正的内容 | 处理程序 | 受影响的各个比较期间报表项目名称 | 2021年影响 金额 | 2022年影响金额 | 2023年影响金额 |
| 公司依据企业会计准则及公司会计政策，对2019、2020年度财务报表进行全面梳理、核实后认定公司闽保信息资产组商誉在2019年存在减值迹象，经减值测试， 应当于2019年全额计提商誉减值。 | 董事会审批 | 资产减值损失 | 105,781,039.86 | ||
| 未分配 利润 | -105,781,039.86 | ||||
| 2020年度公司处置了深圳市壹办公科技股份有限公司8.732%的股权，公司管理层判断在2020年底开始对该公司不再有重大影响，根据长期股权投资应用指南规定，权益法转公允价值计量，在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。而公司将该投资转入其他权益工具投资后确认公允价值变动损失计入其他综合收益，该处理不符合企业会计准则的规定，此部分损失应全部计入转换日当期损益（投资收益）。 | 董事会审批 | 未分配 利润 | -6,811,067.85 | -6,811,067.85 | -6,811,067.85 |
| 其他综合收益 | 6,811,067.85 | 6,811,067.85 | 6,811,067.85 |
注：对2019、2020年度具体会计影响情况详见苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）于2024年
月
日出具的苏亚审〔2024〕1414号带强调事项段落的保留意见审计报告。
二、前期会计差错更正对财务报表的影响
（一）对合并资产负债表的影响
| 项目 | 合并资产负债表（2021年12月31日） | ||
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 其他综合收益 | -17,157,930.91 | 6,811,067.85 | -10,346,863.06 |
| 未分配利润 | 50,092,224.19 | -6,811,067.85 | 43,281,156.34 |
| 项目 | 合并资产负债表（2022年12月31日） | ||
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 其他综合收益 | -18,246,908.31 | 6,811,067.85 | -11,435,840.46 |
| 未分配利润 | 28,183,797.55 | -6,811,067.85 | 21,372,729.70 |
| 项目 | 合并资产负债表（2023年12月31日） | ||
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 其他综合收益 | -30,906,790.58 | 6,811,067.85 | -24,095,722.73 |
| 未分配利润 | 4,429,731.41 | -6,811,067.85 | -2,381,336.44 |
注：对2019、2020年度具体会计影响情况详见苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）于2024年
月
日出具的苏亚审〔2024〕1414号带强调事项段落的保留意见审计报告。
（二）对合并利润表的影响
| 项目 | 合并利润表（2021年度） | ||
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 资产减值损失 | -106,997,275.19 | 105,781,039.86 | -1,216,235.33 |
| 利润总额 | -157,291,425.68 | 105,781,039.86 | -51,510,385.82 |
| 净利润 | -156,676,626.78 | 105,781,039.86 | -50,895,586.92 |
| 归属于母公司股东的净利润 | -149,189,434.39 | 105,781,039.86 | -43,408,394.53 |
注：对2019、2020年度具体会计影响情况详见苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）于2024年
月
日出具的苏亚审〔2024〕1414号带强调事项段落的保留意见审计报告。
（三）对现金流量表附表的影响
| 项目 | 合并现金流量表（2021年度） | ||
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 1.将净利润调节为经营活动现金流量 | |||
| 项目 | 合并现金流量表（2021年度） | ||
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 净利润 | -156,676,626.78 | 105,781,039.86 | -50,895,586.92 |
| 资产减值准备 | 102,747,275.19 | -105,781,039.86 | -3,033,764.67 |
注：对2019、2020年度具体会计影响情况详见苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）于2024年
月
日出具的苏亚审〔2024〕1414号带强调事项段落的保留意见审计报告。
（四）前期会计差错更正对财务指标的影响
（
）加权平均净资产收益率
| 报告期利润 | 2021年加权平均净资产收益率（%） | ||
| 更正前 | 更正比例 | 更正后 | |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | -31.74 | 21.33 | -10.41 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | -32.34 | 21.26 | -11.08 |
（
）每股收益
| 报告期利润 | 2021基本每股收益（%） | ||
| 更正前 | 更正比例 | 更正后 | |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | -0.555 | 0.394 | -0.161 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | -0.566 | 0.394 | -0.172 |
续
| 报告期利润 | 2021稀释每股收益（%） | ||
| 更正前 | 更正比例 | 更正后 | |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | -0.555 | 0.394 | -0.161 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | -0.566 | 0.394 | -0.172 |
注：对2019、2020年度具体会计影响情况详见苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）于2024年
月
日出具的苏亚审〔2024〕1414号带强调事项段落的保留意见审计报告。
（五）母公司资产负债表的影响情况
| 项目 | 资产负债表（2021年12月31日） | ||
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 其他综合收益 | -16,012,554.66 | 6,811,067.85 | -9,201,486.81 |
| 未分配利润 | 43,056,380.33 | -6,811,067.85 | 36,245,312.48 |
| 项目 | 资产负债表（2022年12月31日） | ||
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 其他综合收益 | -16,012,554.66 | 6,811,067.85 | -9,201,486.81 |
| 未分配利润 | 44,974,079.19 | -6,811,067.85 | 38,163,011.34 |
| 项目 | 资产负债表（2023年12月31日） | ||
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 其他综合收益 | -22,836,295.53 | 6,811,067.85 | -16,025,227.68 |
| 未分配利润 | 8,977,750.43 | -6,811,067.85 | 2,166,682.58 |
注：对2019、2020年度母公司的影响情况详见苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）于2024年
月
日出具的苏亚审〔2024〕1414号带强调事项段落的保留意见审计报告。
（六）母公司利润表的影响情况
| 项目 | 利润表（2021年度） | ||
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 资产减值损失 | -110,317,604.71 | 106,846,971.96 | -3,470,632.75 |
| 利润总额 | -122,789,930.56 | 106,846,971.96 | -15,942,958.60 |
| 净利润 | -118,855,526.61 | 106,846,971.96 | -12,008,554.65 |
注：对2019、2020年度母公司的影响情况详见苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）于2024年
月三十一日出具的苏亚审〔2024〕1414号带强调事项段落的保留意见审计报告。
五审核审批手续
1.2024
年
月
日，本公司召开董事会决议，审核通过对上述会计差错进行追溯更正。
2.2024
年
月
日，本公司召开监事会决议，审核通过对上述会计差错进行追溯更正。
苏州恒久光电科技股份有限公司
二〇二四年八月三十一日