关于对琏升科技股份有限公司的年报问询函

深圳证券交易所

关于对琏升科技股份有限公司的

年报问询函

创业板年报问询函〔2024〕第7号

琏升科技股份有限公司董事会 ：

我部在对你公司2023年度报告事后审查中关注到以下情况：

1.报告期内，你公司跨界从事光伏电池业务，实现营业收入6,380.37万元，毛利率14.32%。截至报告期末，你公司电池生产线实际产能为1.2GW/年，产量为195.58MW，在建产能2.6GW/年。你公司表示公司光伏电池产品获得客户认可，已陆续获得异质结电池片订单。请你公司：

（1）结合公司光伏电池业务主要客户、产品结构、主要技术参数、产品价格、成本结构、结算方式及周期等，分析说明你公司光伏电池业务毛利率水平是否处于行业合理水平，是否会随产能利用率提高发生明显变化。请会计师核查并发表明确意见。

（2）补充说明公司光伏电池业务实际产能、产量、销

量存在明显差异的原因及合理性。

（3）结合行业主流产品报价变动情况、业内现有产能及新扩产能投建情况、你公司产能投建计划及产能爬坡情况、市场拓展及在手订单储备、2024年第一季度已建成产线产能利用情况等，详细说明你公司光伏电池业务是否存在产能利用率不足、产线回报不及预期等情形，并充分提示光伏电池行业产能过剩风险。

（4）报备公司已签订的重大销售合同、重大采购合同及截至目前的履行情况。

2.报告期末，你公司固定资产期末账面价值12.92亿元，较2023年9月末增长192.20%，占资产总额的比重为37.40%，在建工程账面价值从期初的0元增长至7.75亿元，占资产总额的比重为22.43%。上述固定资产及在建工程主要为眉山丹棱基地建设所需，请你公司：

（1）按资产类别列示期末固定资产明细情况，包括但不限于置放地点、用途、取得时间、取得方式、采购对手方、是否闲置、账面原值、累计折旧及减值、账面价值等，并结合你公司光伏业务经营模式及预期业绩等说明固定资产周转率是否和同行业公司存在较大差异、减值准备计提是否充分、及时。

（2）按资产类别列示期末在建工程明细情况，包括但不限于置放地点、用途、取得时间、取得方式、采购对手方，并说明相关工程具体建设进度及是否与计划匹配、项目可行性是否发生变化，减值准备计提是否充分、及时。

请会计师对上述问题发表核查意见，说明对公司固定资产和在建工程真实性、准确性、所有权归属情况所执行的审计程序及其有效性，并结合相关资产盘点核验、物流资金流核查情况等报备所取得的关键审计证据。

3.2023年第四季度，你公司新增使用权资产账面价值

4.09亿元，新增租赁负债余额为4.27亿元。

请你公司说明形成使用权资产和租赁负债的具体情况，包括但不限于资产明细、交易对方及与你公司关联关系、使用权资产和租赁负债的确认过程等情况，说明未对使用权资产计提减值准备的原因及合理性。请会计师核查并发表明确意见。

4.报告期末，你公司应收账款账面价值0.41亿元，较期初增长1,551.69%；存货账面价值0.97亿元，主要为原材料及库存商品，较期初增长5,452.59%。请你公司：

（1）补充披露应收账款前十名客户的交易内容、账龄、坏账准备计提及期后回款情况，并说明应收账款信用期是否符合行业惯例、坏账减值准备计提是否审慎充分。

（2）列示原材料及库存商品明细，并结合相关产品市场报价变化情况说明存货减值准备计提是否审慎充分。

请会计师对上述问题进行核查并发表明确意见。

5.报告期末，你公司货币资金期末余额5.63亿元，其中3.27亿元为受限资金，受限原因包括作为银行承兑保证金、冻结银行存款等。

请你公司补充说明受限货币资金的具体构成情况、实际

用途、存放及管理情况、是否存在被其他方使用的情形，涉及银行承兑汇票等保证金的，请结合与银行等金融机构签订相关协议中约定的保证金比例、实际存放的保证金比例等，测算保证金规模与汇票规模的匹配性。

请年审会计师说明针对公司报告期末货币资金真实存在性及使用受限情况所实施的具体审计程序及结论，是否已获得充分、恰当审计证据。

6.报告期内，你公司前五大供应商采购金额合计15.66亿元，占年度采购总额的73.00%，据此推算你公司2023年采购总额约为21.45亿元，较上年同期增长2,088.78%。同时，报告期末，你公司应付账款及应付票据余额合计13.73亿元，较上年同期增长13,208.70%。请你公司：

（1）补充说明报告期内前十名供应商的名称、采购涉及的具体业务和产品、定价方式、合作年限、付款安排情况，并说明与你公司以及你公司董事、监事、高级管理人员、持股5%以上股东与上述供应商之间是否存在关联关系或其他业务往来。

（2）结合公司所处行业特点、经营情况、销售采购模式等说明供应商集中度高且较上年大幅上升的原因，以及截至目前你公司是否存在对主要客户及供应商产生重大依赖或主要客户供应商重叠的情形，并提示相关风险。

（3）列示前十大应付账款、应付票据的具体情况，包括但不限于应付对象及关联关系（如有）、交易内容、具体金额、形成时间、后续结算安排及资金来源等，核实是否存

在逾期情形、是否存在清偿压力。

请会计师核查并发表明确意见。

7.报告期末，你公司一年内需要偿付的有息负债为1.11亿元，长期借款3.64亿元，你公司货币资金、固定资产、无形资产等因为借款提供质押或抵押存在受限情形。请你公司：

（1）详细说明报告期末需要偿付的有息债务的具体情况，包括但不限于债权人名称、借款日期、到期日期、借款金额、借款用途、利率、偿还计划、资金来源、截至回函日的偿还进展、是否逾期等。

（2）结合你公司货币资金及现金流情况、融资能力及有关安排、其他债务还款计划、日常经营资金需求、眉山、南通项目后续大额资本支出计划等，充分说明你公司是否存在流动性风险，你公司为确保按期还款已采取及拟采取的措施。

（3）补充说明眉山、南通两个重大投资项目截至目前的最新投资进展，是否存在缓慢或滞后的情形，并结合投资目标、光伏电池市场变化、资金来源、往来款项及有息负债偿还安排等，说明相关投资计划是否仍具备现实可行性，并充分提示项目投资进展不达预期的风险。

8.年报显示，公司报告期末在职员工的数量合计915人，当期领取薪酬员工总人数为1,343人，上年期末在职员工的数为331人，领取薪酬员工总人数为418人。同期，你公司支付给职工以及为职工支付的现金由0.65亿元增长至0.85

亿元。请你公司：

（1）结合公司所处行业现状、公司发展战略、员工构成、员工平均在职时间、离职员工岗位类别及层级等，说明你公司期末在岗人数、当期领取薪酬人数大幅变动且变动比例与薪酬总额变动比例差异较大的原因及合理性。

（2）结合同行业可比公司情况，说明人均创收、人均创利水平与同行业相比是否存在较大差异，公司员工数量及技能是否与公司业务规模是否相匹配，是否满足公司运营发展需要。

9.以表格形式列示2023年至今天津通讯历次增资扩股的具体情况，包括但不限于增资时间、认购对象及认购金额、定价依据及合理性、各认购对象、各认购对象之间是否与你公司及你公司董监高间是否存在关联关系或其他利益往来；并请结合历次增资扩股交易对手方背景，进一步穿透核实相关增资交易是否存在向特定对象输送利益情形，是否存在损害上市公司利益的情形。

请律师核查并发表明确意见。

请你公司就上述问题做出书面说明，在2024年4月17日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送江苏证监局上市公司监管处。

特此函告。

深圳证券交易所创业板公司管理部

2024年4月1日