智飞生物：关于重庆智飞生物制品股份有限公司前期差错更正专项说明的专项鉴证报告
关于重庆智飞生物制品股份有限公司 前期差错更正专项说明的 专项鉴证报告
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专项鉴证报告 1
前期差错更正情况 1-5
信永中和 ShineWWing
信永中和会计师事务所 北京市东城区朝阳门北大街 8号富华大厦A座9层
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关于重庆智飞生物制品股份有限公司 前期差错更正专项说明的鉴证报告
XYZH/2026B,JAA11B0301
重庆智飞生物制品股份有限公司
重庆智飞生物制品股份有限公司全体股东:
我们接受委托,对后附的重庆智飞生物制品股份有限公司(以下简称智飞生物公司) 前期差错更正专项说明(以下简称专项说明)执行鉴证业务。
按照《企业会计准则第28号一会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监 督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一财务信息的更正及相关 披露》等相关规定编制,并保证专项说明的内容真实、准确和完整,且不存在任何虚假 记载、误导性陈述或重大遗漏是智飞生物公司管理层的责任。
我们的责任是在执行鉴证工作的基础上,对专项说明发表鉴证结论。我们按照《中 国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号一历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》 的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施鉴证工作。在 执行鉴证工作的过程中,我们实施了询问、检查、重新计算等我们认为必要的鉴证程 序。我们相信,我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
我们认为,智飞生物公司编制的专项说明,在所有重大方面符合《企业会计准则第 28号一会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证 券的公司信息披露编报规则第19号--财务信息的更正及相关披露》等相关规定。
本鉴证报告仅供智飞生物公司披露前期差错更正之目的使用,未经本事务所书面同 意,不得用于其他任何目的。
中国北京中国北京
普通合伙)
中国注册会计师:
中国注册会计师:
二0二六年四月二十七日
您可使用手机"扫一扫"或进入注册会计师行业统一监管平台htp//accote 此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师务
重庆智飞生物制品股份有限公司(以下简称公司或本公司)根据《企业会计准则第 28号一会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证 券的公司信息披露编报规则第19号一财务信息的更正及相关披露》等相关规定,对公司 2023年、2024年度会计期间涉及的部分财务报表数据进行会计差错更正并追溯调整,本 公司对前期会计差错更正情况说明如下:
一、前期差错更正事项的原因
基于审慎性原则,根据《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变 更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号--财务信息 的更正及相关披露》等相关规定,公司对相关年度的财务报告数据进行了严格自 查。为了客观、公允地反映公司财务状况和经营成果,对公司2023年度、2024 年度会计期间涉及的部分财务报表数据进行会计差错更正并追溯调整,具体调整 事项如下:
(一)服务费收入
根据公司与客户签署的协议约定,公司有权就推动渠道库存消耗及回款收取 服务费。2024年度,公司按实际收到服务费确认收入,与协议约定存在差异。 公司对该事项进行调整,调整增加2023年度合并及母公司财务报表营业收入 45,545,518.85元,调整增加2024年度合并及母公司财务报表营业收入 1,739, 066.13元。
(二)期后退货
截止2025年4月18日前,公司收到客户退回疫苗22,549,929.30元,未考 虑该事项对2024年度财务报表的影响。公司对该事项进行调整,调减2024年度 合并财务报表营业收入22,549,929.30元,调减2024年度合并财务报表营业成 本10, 159, 824.60,调增存货跌价准备5,733, 362.45元。
二、前期差错更正事项对财务报表的影响
公司本次更正及追溯调整相关财务报表部分项目,不会导致公司已披露的相关年度 财务报表出现盈亏性质的改变。
根据企业会计准则规定,公司对上述前期会计差错采用追溯重述法进行更,上述 差错更正事项对合并财务报表和母公司财务报表影响如下:(除特殊注明外,单位均为
重庆智飞生物制品股份有限公司 前期差错更正专项说明 人民币元)
(一)对2023年度财务报表的影响
| 对合并资产负债表的影响 | | | | |
| 应收账款 | 27, 058, 579, 283.73 | 47, 312, 685.00 | 27, 105, 891, 968.73 | 0.17% |
| 递延所得税资产 | 569, 190, 747.40 | 144, 834.75 | 569, 335, 582.15 | 0.03% |
| 应交税费 | 1, 553, 795, 514.94 | 6, 831, 827.83 | 1, 560, 627, 342.77 | 0.44% |
| 其他流动负债 | | 2, 732, 731.15 | 2, 732, 731.15 | 100.00% |
| 未分配利润 | 27, 858, 116, 038.38 | 37, 892, 960.77 | 27, 896, 008, 999. 15 | 0.14% |
| 归属于母公司股东 的所有者权益合计 | 31, 506, 080, 813.32 | 37, 892, 960.77 | 31, 543, 973, 774. 09 | 0.12% |
| 所有者权益合计 | 31, 506, 080, 813.32 | 37, 892, 960.77 | 31, 543, 973, 774. 09 | 0.12% |
| 对母公司资产负债表的影响 | | | | |
| 应收账款 | 25, 779, 125, 750.82 | 47, 312, 685. 00 | 25, 826, 438, 435.82 | 0. 18% |
| 递延所得税资产 | 164, 353, 299.33 | 144, 834.75 | 164, 498, 134. 08 | 0.09% |
| 应交税费 | 1, 539, 107, 582.75 | 6, 831, 827.83 | 1, 545, 939, 410.58 | 0.44% |
| 其他流动负债 | | 2, 732, 731.15 | 2, 732, 731.15 | 100.00% |
| 未分配利润 | 25, 134, 497, 341.19 | 37, 892, 960.77 | 25, 172, 390, 301.96 | 0.15% |
| 所有者权益合计 | 28, 782, 462, 116.13 | 37, 892, 960.77 | 28, 820, 355, 076.90 | 0.13% |
| 对合并利润表的影响 | | | | |
| 营业收入 | 52, 917, 767, 029.20 | 45, 545, 518. 85 | 52, 963, 312, 548. 05 | 0.09% |
| 营业成本 | 38, 674, 261, 773.48 | 310, 518.29 | 38, 674, 572, 291.77 | 0.00% |
| 销售费用 | 2, 772, 628, 484.47 | -310,518.29 | 2, 772, 317, 966.18 | -0.01% |
| 信用减值损失 | -352, 708, 250.09 | -965,565.00 | -353, 673, 815.09 | 0. 27% |
| 营业利润 | 9, 373, 439, 535.35 | 44, 579, 953.85 | 9, 418, 019, 489. 20 | 0. 48% |
| 利润总额 | 9, 342, 293, 287.68 | 44, 579, 953.85 | 9, 386, 873, 241.53 | 0.48% |
| 所得税费用 | 1, 272, 425, 083.53 | 6, 686, 993. 08 | 1, 279, 112, 076.61 | 0.53% |
| 净利润 | 8, 069, 868, 204.15 | 37, 892, 960.77 | 8, 107, 761, 164. 92 | 0.47% |
| 持续经营净利润 | 8, 069, 868, 204. 15 | 37, 892, 960.77 | 8, 107, 761, 164. 92 | 0.47% |
| 归属于母公司所有 者的净利润 | 8, 069, 868, 204.15 | 37, 892, 960.77 | 8, 107, 761, 164. 92 | 0.47% |
| 综合收益总额 | 8, 069, 868, 204. 15 | 37, 892, 960.77 | 8, 107, 761, 164. 92 | 0.47% |
| 归属于母公司股东 的综合收益总额 | 8, 069, 868, 204. 15 | 37, 892, 960.77 | 8, 107, 761, 164. 92 | 0.47% |
| 基本每股收益(元/ 股) | 3.3624 | 0.0158 | 3.3782 | 0.47% |
| 稀释每股收益(元/ 股) | 3.3624 | 0.0158 | 3.3782 | 0.47% |
| 对母公司利润表的影响 | | | | |
| 营业收入 | 51, 913, 749, 108.31 | 45, 545, 518. 85 | 51, 959, 294, 627.16 | 0.09% |
| 营业成本 | 38, 565, 751, 282.14 | 310, 518. 29 | 38, 566, 061, 800.43 | 0.00% |
| 销售费用 | 2, 029, 635, 319.36 | -310, 518.29 | 2, 029, 324, 801. 07 | -0.02% |
| 信用减值损失 | -326, 821, 470.50 | -965,565.00 | -327,787,035.50 | 0.30% |
| 营业利润 | 10, 603, 197, 422.65 | 44, 579, 953.85 | 10, 647, 777, 376.50 | 0. 42% |
| 利润总额 | 10, 577, 577, 980. 05 | 44, 579, 953.85 | 10, 622, 157, 933.90 | 0.42% |
| 所得税费用 | 1, 589, 413, 781. 09 | 6, 686, 993.08 | 1, 596, 100, 774.17 | 0.42% |
| 净利润 | 8, 988, 164, 198, 96 | 37, 892, 960.77 | 9, 026, 057, 159.73 | 0. 42% |
| 持续经营净利润 | 8, 988, 164, 198, 96 | 37, 892, 960.77 | 9, 026, 057, 159.73 | 0.42% |
| 综合收益总额 | 8, 988, 164, 198. 96 | 37, 892, 960.77 | 9, 026, 057, 159.73 | 0. 42% |
| 对合并股东权益变动表的影响 | | | | |
| 未分配利润 | 27, 858, 116, 038.38 | 37, 892, 960.77 | 27, 896, 008, 999. 15 | 0.14% |
| 归属于母公司股东 的所有者权益合计 | 31, 506, 080, 813.32 | 37, 892, 960.77 | 31, 543, 973, 774. 09 | 0.12% |
| 所有者权益合计 | 31, 506, 080, 813.32 | 37, 892, 960.77 | 31, 543, 973, 774. 09 | 0. 12% |
| | | 对母公司股东权益变动表的影响 | | |
| 未分配利润 | 25, 134, 497, 341.19 | 37, 892, 960.77 | 25, 172, 390, 301. 96 | 0.15% |
| 所有者权益合计 | 28, 782, 462, 116. 13 | 37, 892, 960.77 | 28, 820, 355, 076. 90 | 0.13% |
(二)对2024年度财务报表的影响
| 对合并资产负债表的影响 | | | | |
| 应收账款 | 16, 272, 763, 249. 18 | 29, 315, 883.40 | 16, 302, 079, 132.58 | 0.18% |
| 存货 | 22, 218, 088, 029.07 | 4, 426, 462. 15 | 22, 222, 514, 491.22 | 0.02% |
| 其他流动资产 | 8, 106, 399.42 | 284, 399. 97 | 8, 390, 799.39 | 3.51% |
| 递延所得税资产 | 928, 497, 256.49 | 1, 167, 781. 09 | 929, 665, 037.58 | 0.13% |
| 预收账款 | 23, 891, 533.35 | 999, 782.61 | 24, 891, 315. 96 | 4.18% |
| 应交税费 | 394, 462, 353.73 | 4, 069, 503.32 | 398, 531, 857.05 | 1.03% |
| 其他流动负债 | | 4, 907, 239.86 | 4, 907, 239.86 | 100.00% |
| 未分配利润 | 27, 240, 054, 787.60 | 25, 218, 000. 82 | 27, 265, 272, 788.42 | 0. 09% |
| 归属于母公司股东的 所有者权益合计 | 30, 830, 739, 408. 10 | 25, 218, 000. 82 | 30, 855, 957, 408. 92 | 0.08% |
| 所有者权益合计 | 30, 830, 739, 408. 10 | 25, 218, 000. 82 | 30, 855, 957, 408. 92 | 0.08% |
| | | 对母公司资产负债表的影响 | | |
| 应收账款 | 15, 333, 884, 764. 75 | 36, 637, 639.36 | 15, 370, 522, 404.11 | 0. 24% |
存货 21, 795, 923, 913. 25 4, 426, 462. 15 21, 800, 350, 375.40 0.02%
递延所得税资产 247,768, 700. 93 764,550.27 248, 533, 251.20 0.31%
预收账款 23,637,479.33 171,018.00 23, 808, 497.33 0.72%
应交税费 379, 579, 996. 81 4,069, 503.32 383, 649, 500.13 1.07%
其他流动负债 4,907, 239.86 4,907,239.86 100.00%
未分配利润 25, 241, 342, 019.55 32, 680, 890.60 25,274, 022, 910.15 0.13%
所有者权益合计 28, 832, 026, 640. 05 32, 680, 890.60 28, 864, 707,530.65 0.11%
对合并利润表的影响
项目 披露金额 调整金额 调整后金额 调整比例
营业收入 26, 069, 711, 361.44 -20, 810, 863.17 26, 048, 900, 498.27 -0.08%
营业成本 销售费用 18, 931, 449, 180. 34 2, 650, 685, 785. 78 -11, 238, 642.97 1, 081, 154.37 18, 920, 210, 537.37 2, 651, 766, 940. 15 -0.06% 0.04%
信用减值损失 -615, 800, 939.66 2, 388, 769.16 -613, 412, 170.50 -0.39%
资产减值损失 -39.539,833.44 -5, 733, 362.45 -45, 273,195.89 14.50%
营业利润 2, 263, 812, 276. 88 -13, 997, 967.86 2, 249, 814, 309.02 -0.62%
利润总额 2, 253, 691, 570. 88 -13, 997,967.86 2,239,693,603.02 -0.62%
所得税费用 235,213, 056.97 -1, 323, 007.91 233, 890, 049.06 -0.56%
净利润 2, 018, 478, 513. 91 -12, 674, 959.95 2, 005, 803, 553. 96 -0.63%
持续经营净利润 2, 018, 478, 513. 91 -12, 674, 959.95 2,005,803,553.96 -0.63%
的净利润 归属于母公司所有者 2, 018, 478, 513. 91 -12, 674, 959.95 2, 005, 803, 553. 96 -0.63%
综合收益总额 2, 018, 478, 513.91 -12, 674, 959.95 2, 005, 803,553.96 -0.63%
归属于母公司股东的 综合收益总额 2, 018, 478, 513.91 -12,674, 959.95 2,005, 803,553.96 -0.63%
基本每股收益(元) 股) 稀释每股收益(元/ 股) 0.8427 0.8427 -0.0053 -0.0053 0.8374 0.8374 -0.63% -0.63%
对母公司利润表的影响
项目 披露金额 调整金额 调整后金额 调整比例
营业收入 24, 945, 657,451.45 -11, 330, 863.77 24,934, 326,587.68 -0.05%
营业成本 销售费用 18, 720, 187, 267. 85 2, 020, 885, 437.04 -10, 411, 607.67 1, 081, 154.37 18, 709, 775,660.18 2, 021, 966, 591.41 -0.06% 0.05%
信用减值损失 -560, 054, 992. 97 774, 890. 36 -559, 280, 102.61 -0.14%
资产减值损失 -6, 867,507.31 -4, 906, 327.15 -11, 773, 834.46 71.44%
营业利润 3, 270, 600, 403. 28 -6,131,847.26 3, 264, 468,556. 02 -0.19%
利润总额 3, 261, 723, 564. 12 -6, 131, 847.26 3,255,591,716.86 -0.19%
所得税费用 518, 339, 121.07 -919, 777.09 517,419, 343. 98 -0.18%
净利润 2, 743, 384,443.05 -5,212, 070.17 2,738, 172, 372.88 -0.19%
持续经营净利润 2, 743, 384,443.05 -5,212, 070.17 2,738,172, 372.88 -0.19%
| 综合收益总额 | 2, 743, 384, 443. 05 | -5,212,070.17 | 2, 738, 172, 372.88 | -0.19% |
| 对合并股东权益变动表的影响 | | | | |
| 未分配利润 | 27, 240, 054, 787.60 | 25, 218, 000. 82 | 27, 265, 272, 788.42 | 0.09% |
| 归属于母公司股东的 所有者权益合计 | 30, 830, 739, 408. 10 | 25, 218, 000. 82 | 30, 855, 957, 408. 92 | 0.08% |
| 所有者权益合计 | 30, 830, 739, 408. 10 | 25, 218, 000. 82 | 30, 855, 957, 408. 92 | 0.08% |
| 对母公司股东权益变动表的影响 | | | | |
| 未分配利润 | 25, 241, 342, 019.55 | 32, 680, 890. 60 | 25, 274, 022, 910. 15 | 0.13% |
| 所有者权益合计 | 28, 832, 026, 640. 05 | 32, 680, 890.60 | 28, 864, 707, 530.65 | 0.11% |
三、审核审批手续
董事会审计委员会认为:本次会计差错更正及追溯调整事项会《业会计准则第 28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报 规则第19号--财务信息的更正及相关披露》等相关规定和要求,更正后的信息能够更 加客观、准确地反映公司的财务状况和经营成果,不存在损害公司及股东利益的情形。
董事会认为:本次会计差错更正及追溯调整事项符合《业会计准第28号--会 计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号 --财务信息的更正及相关披露》等相关规定和要求。公司对会计差错涉及的财务报表 及附注和相关年度报告中"管理层讨论与分析之四、主营业务分析"的部分信息进行了 更正,是对公司实际经营状况的客观反映,更正后的信息能够更加客观、准确地反映公 司的财务状况和经营成果,董事会同意本次更正。
上述前期差错更正事项,已于2026年4月26日经本公司第六届董事会第十一次会议 审计通过。
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1988-05-19 瑞华会计师事务所(特殊普通合 伙)
1988-05-19 瑞华会计师事务所(特殊普通合 伙)年度检验登记 Annual Renewal Registration
本证书经检验合格,继续有效一年。 This certificate is valid for another year after this renewal
证书编号:
No. ofCertificate 110101301:268
姓名:张杭 证书编号:110101301268
批准注册协会: Authorized liestitute ofCpA北京注册会计师协会
发证日期: Date of Issuance
2017 年08月16日 /m
年 月m /y 日