睿智医药：董事会关于前期会计差错更正的专项说明
睿智医药科技股份有限公司董事会关于前期会计差错更正的专项说明
睿智医药科技股份有限公司（以下简称“公司”）于2024年10月18日召开第五届董事会第四十一次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》。根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，对前期相关财务报表和相关附注进行会计差错更正及追溯调整，具体内容如下：
一、前期会计差错更正的原因
公司收到中国证券监督管理委员会广东监管局下发的《关于对睿智医药科技股份有限公司、曾宪维、WOO SWEE LIAN、张继国、王奎、查胤群、许剑采取出具警示函措施的决定》（【2024】145号）（以下简称“《警示函》”），《警示函》中提出公司商誉减值测试不合规及长期资产减值不准确等问题，要求公司对相关问题进行改正。公司对涉及事项进行自查，并根据《企业会计准则》规定及业务实际情况，对前期数据进行了重新测算修正，主要包括：在商誉资产组减值评估模型中，对2022年度资产组包含的江苏睿智及凯惠睿智CDMO业务销售收入预测进行了修正；将2022年度资本性支出假设的口径调整成和2023年度一致；对2023年度的“特定风险报酬率”从3.5%调整为4.0%，和2022年度保持一致。
二、对财务状况和经营成果的影响
根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，经公司董事会审议通过，公司对2022年度、2023年一季度、半年度、三季度、年度、2024年一季度、半年度的相关财务报表进行会计差错更正及追溯调整。
影响2022年度、2023年一季度、半年度、三季度、年度、2024年一季度、半年度相应各期合并财务报表部分项目的列示具体如下：
（一）2024年6月30日
单位：元
| 项目 | 2024年6月30日 | ||
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 合并资产负债表： | |||
| 商誉 | 164,030,380.19 | -24,770,000.00 | 139,260,380.19 |
| 未分配利润 | -492,233,377.89 | -24,770,000.00 | -517,003,377.89 |
（二）2024年3月31日
单位：元
| 项目 | 2024年3月31日 | ||
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 合并资产负债表： | |||
| 商誉 | 164,030,380.19 | -24,770,000.00 | 139,260,380.19 |
| 未分配利润 | -454,787,435.81 | -24,770,000.00 | -479,557,435.81 |
（三）2023年12月31日
单位：元
| 项目 | 2023年12月31日/2023年度 | ||
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 合并资产负债表： | |||
| 商誉 | 164,030,380.19 | -24,770,000.00 | 139,260,380.19 |
| 未分配利润 | -429,326,885.15 | -24,770,000.00 | -454,096,885.15 |
| 合并利润表： | |||
| 营业成本 | 856,338,737.74 | -13,213,264.56 | 843,125,473.18 |
| 资产减值损失 | -855,846,634.44 | -22,023,264.56 | -877,869,899.00 |
| 营业利润 | -927,553,721.90 | -8,810,000.00 | -936,363,721.90 |
| 利润总额 | -930,955,940.30 | -8,810,000.00 | -939,765,940.30 |
| 净利润 | -908,128,966.44 | -8,810,000.00 | -916,938,966.44 |
（四）2023年9月30日
单位：元
| 项目 | 2023年9月30日/2023年1至9月 | ||
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 合并资产负债表： | |||
| 固定资产 | 499,101,457.00 | -50,124,925.65 | 448,976,531.35 |
| 在建工程 | 48,095,287.81 | -10,973,468.29 | 37,121,819.52 |
| 无形资产 | 49,361,800.53 | -1,861,888.49 | 47,499,912.04 |
| 商誉 | 858,860,380.19 | 97,130,143.25 | 955,990,523.44 |
| 长期待摊费用 | 353,890,675.81 | -38,266,754.68 | 315,623,921.13 |
| 其他非流动资产 | 34,189,746.31 | -1,982,255.29 | 32,207,491.02 |
| 未分配利润 | 437,412,016.91 | -6,079,149.15 | 431,332,867.76 |
| 合并利润表： | |||
| 营业成本 | 645,741,165.92 | -9,880,850.85 | 635,860,315.07 |
| 营业利润 | -34,688,682.63 | 9,880,850.85 | -24,807,831.78 |
| 利润总额 | -34,435,257.87 | 9,880,850.85 | -24,554,407.02 |
| 净利润 | -41,349,450.65 | 9,880,850.85 | -31,468,599.80 |
（五）2023年6月30日
单位：元
| 项目 | 2023年6月30日/2023年1至6月 | ||
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 合并资产负债表： | |||
| 固定资产 | 489,476,156.68 | -51,893,955.15 | 437,582,201.53 |
| 在建工程 | 54,677,903.46 | -10,973,468.29 | 43,704,435.17 |
| 无形资产 | 54,384,539.26 | -1,948,491.56 | 52,436,047.70 |
| 商誉 | 858,860,380.19 | 97,130,143.25 | 955,990,523.44 |
| 长期待摊费用 | 355,212,595.82 | -39,611,752.28 | 315,600,843.54 |
| 其他非流动资产 | 43,551,549.41 | -1,982,255.29 | 41,569,294.12 |
| 未分配利润 | 456,839,877.25 | -9,279,779.32 | 447,560,097.93 |
| 合并利润表： | |||
| 营业成本 | 425,441,984.68 | -6,680,220.68 | 418,761,764.00 |
| 营业利润 | -18,517,565.47 | 6,680,220.68 | -11,837,344.79 |
| 利润总额 | -18,353,905.53 | 6,680,220.68 | -11,673,684.85 |
| 净利润 | -21,845,264.96 | 6,680,220.68 | -15,165,044.28 |
（六）2023年3月31日
单位：元
| 项目 | 2023年3月31日/2023年1至3月 | ||
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 合并资产负债表： | |||
| 固定资产 | 380,401,653.20 | -53,726,895.55 | 326,674,757.65 |
| 在建工程 | 162,236,044.15 | -10,973,468.29 | 151,262,575.86 |
| 无形资产 | 54,918,893.89 | -2,035,204.22 | 52,883,689.67 |
| 商誉 | 858,860,380.19 | 97,130,143.25 | 955,990,523.44 |
| 长期待摊费用 | 360,258,439.13 | -40,950,516.48 | 319,307,922.65 |
| 其他非流动资产 | 40,327,397.73 | -1,982,255.29 | 38,345,142.44 |
| 未分配利润 | 450,048,872.03 | -12,538,196.58 | 437,510,675.45 |
| 合并利润表： | |||
| 营业成本 | 195,703,134.23 | -3,421,803.42 | 192,281,330.81 |
| 营业利润 | -31,830,300.91 | 3,421,803.42 | -28,408,497.49 |
| 利润总额 | -31,708,770.98 | 3,421,803.42 | -28,286,967.56 |
| 净利润 | -28,595,596.14 | 3,421,803.42 | -25,173,792.72 |
（七）2022年12月31日
单位：元
| 项目 | 2022年12月31日/2022年度 | ||
| 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | |
| 合并资产负债表： | |||
| 固定资产 | 374,538,085.14 | -55,721,392.58 | 318,816,692.56 |
| 在建工程 | 75,357,552.79 | -10,973,468.29 | 64,384,084.50 |
| 无形资产 | 55,655,763.12 | -2,121,606.02 | 53,534,157.10 |
| 商誉 | 858,860,380.19 | 97,130,143.25 | 955,990,523.44 |
| 长期待摊费用 | 370,233,421.38 | -42,291,421.07 | 327,942,000.31 |
| 其他非流动资产 | 61,008,832.30 | -1,982,255.29 | 59,026,577.01 |
| 未分配利润 | 478,615,783.69 | -15,960,000.00 | 462,655,783.69 |
| 合并利润表： | |||
| 资产减值损失 | -534,069,479.39 | -15,960,000.00 | -550,029,479.39 |
| 营业利润 | 763,484,766.06 | -15,960,000.00 | 747,524,766.06 |
| 利润总额 | 744,722,019.00 | -15,960,000.00 | 728,762,019.00 |
| 净利润 | 378,378,016.59 | -15,960,000.00 | 362,418,016.59 |
三、董事会意见
董事会认为，公司本次会计差错更正事项符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，更正后的财务报表能更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，有利于提高公司财务信息质量。因此，同意本次会计差错更正及追溯调整事项。
睿智医药科技股份有限公司董事会
2024年10月18日