关于对武汉金运激光股份有限公司的年报问询函

深圳证券交易所

关于对武汉金运激光股份有限公司的

年报问询函

创业板年报问询函〔2024〕第73号

武汉金运激光股份有限公司董事会 ：

我部在对你公司2023年度报告事后审查中关注到以下情况：

1. 报告期内，你公司实现营业收入27,498.54万元，同比增长4.53%，其中激光设备业务收入入22,751.37万元，同比增长22.18%，IP衍生品运营业务收入2,950.28万元，同比下降51.59%，国外地区销售收入18,403.82万元，占营业收入的66.93%，同比增长36.16%；实现归属于母公司所有者的净利润（以下简称净利润）-3,149.65万元，同比增长43.40%，你公司净利润、扣非后净利润自2020年以来连续四年为负值。请你公司：

（1）结合你公司各产品下游客户所处行业情况及对你公司产品的市场需求情况，具体说明各产品相关营业收入变动的原因及合理性，是否与同行业可比公司情况一致。

（2）分产品说明境外收入的具体来源，并对比同行业可比公司情况，说明境外销售收入大幅增长的原因及合理性。

（3）分别结合激光设备行业和IP衍生品运营业务行业发展前景、市场需求、公司竞争力、历年毛利率变动情况、营业成本构成及变化情况、同行业可比公司经营情况、主要客户及销售金额变动、业务拓展与客户合作情况、在手订单情况、经营性现金流状况以及未来发展前景预期等因素，分析说明你公司扣非后净利润连续四年亏损的原因，持续亏损的情况是否仍将持续，公司是否面临较大的经营风险，公司持续经营能力是否存在重大不确定性及判断依据。

请年审会计师进一步说明针对境外业务收入真实性实施的审计程序、覆盖范围及比例、审计结论及所获审计证据的充分性；对问题（3）进行核查并发表专项说明。

2. 年报显示，你公司报告期内经营活动产生的现金流量净额为2,121.94万元，经营性现金净额由负转正且同比增长310.68%，主要原因是报告期销售收现增加、采购款及点位租赁费付现减少所致。合并现金流量表中销售商品、提供劳务收到的现金金额为26,514.06万元，同比减少4.78%。请你公司：

（1）结合本期销售商品、提供劳务收到的现金流量和购买商品、接受劳务支付的现金流量与对应的资产负债表项目、利润表项目的勾稽关系，公司各类主营业务的销售结算政策和周期、采购结算模式和周期，量化分析经营活动产生的现金流量净额较2022年大幅增长的原因及合理性。

（2）具体分析说明报告期内公司经营活动产生的现金净流量与本年度净利润存在重大差异的原因。

（3）补充说明销售商品、提供劳务收到的现金同比变动趋势与营业收入变动趋势不一致的原因及合理性。

请年审会计师核查并发表专项说明。

3. 2023年4月26日，因你公司自2020年以来连续三年经营亏损，2022年度发生净亏损-5,418.22万元，公司经营现金净流出1,007.19万元，且截至2022年12月31日流动负债高于流动资产1,075.28万元，年审会计师事务所对你公司2022年财务报告出具了带有持续经营能力存在重大不确定性段落的无保留意见审计报告。2024年4月26日，年审会计师出具《武汉金运激光股份有限公司出具带“与持续经营相关的重大不确定性”事项段的无保留意见涉及事项影响已消除的审核报告》。报告期末，你公司流动资产为15,659.35万元，流动负债为15,569.33万元，流动资产高于流动负债90.02万元。期末资产负债率为76.01%，自2019年以来已连续5年增长。期末净资产为5,986.67万元，自2019年以来已连续5年减少。请你公司：

（1）具体说明近五年来资产负债率连续增长的原因及合理性，是否与同行可比公司趋势一致，是否对你公司持续经营能力产生重大影响。

（2）具体说明近五年来净资产持续下滑的原因及合理性，是否对你公司持续经营能力产生重大影响，并结合公司净利润变动情况，说明公司是否存在净资产为负的风险。若存在，

请提示相关风险。

请年审会计师：

（1）详细说明公司仍处于亏损状态、流动资产仅高于流动负债90.02万元，资产负债率持续增长，净资产持续减少的情况下，认为公司“与持续经营相关的重大不确定性”事项段的无保留意见涉及事项影响已消除，并出具无保留意见审计报告的判断依据。

（2）结合非标意见所涉事项实施的审计程序、获取的审计证据、形成的审计结论等情况，说明非标事项的影响是否已消除，公司持续经营能力是否仍存在重大不确定性，审计程序是否充分、适当、有针对性，审计意见是否审慎。

4. 报告期内，你公司激光设备制造业务营业成本14,451.44万元，同比增长18.48%，其中原材料13,590.08万元，占营业成本比重72.44%，比重较2022年增长8.42个百分点；人工和制造费用861.35万元，较2022年同比减少-18.04%。请你公司分析说明激光设备制造业务营业成本中原材料比重增长，该业务营收入增长的情况下相关人工和制造费用减少的原因及合理性。

5.你公司在年报中称，公司“IP业务营收明显下降，固定成本分摊较大，与业务相关的资产计提减值损失和其他应收款减值均有所增加”“将研发方向由虚实一体化产品调整为与场景共振的产品，利用AR实景等技术在文旅方向做探索。”请你公司：

（1）补充说明对各项IP衍生品运营业务相关资产（包

括固定资产、无形资产、应收账款等）计提减值准备的具体情况，对你公司经营业绩的影响金额，并结合你公司计提减值准备测算过程及依据，说明本年度减值准备计提是否谨慎、合理。请年审会计师核查并发表专项说明。

（2）补充说明“虚实一体化产品”“场景共振产品”的具体含义，你公司是否具备开展AR实景相关技术储备、相关人才、资金实力，是否进行过可行性分析。

6. 报告期末，你公司其他非流动资产为3740.76万元，同比减少61.22%，主要是报告期收回权益工具投资成本及收益所致。该事项导致你公司投资收益大幅减少、投资活动产生的现金流量净额大幅增长。请你公司补充说明前述权益工具投资收回的详细情况，对你公司资产负债表、利润表、现金流量表产生的具体影响，你公司是否对相关事项履行了审议程序和披露义务。

7. 报告期末，你公司长期应付款为5,475.05万元，较期初减少31.56%，主要为偿还部分股东及自然人借款本息所致。长期应付款主要为股东及其其他关联方借款、其他个人借款及其利息。你公司无短期借款及长期借款。请你公司补充披露说明本期归还和尚未归还的股东及自然人借款情况，包括但不限于借款方、借款金额、期限、利率、还款安排、是否与你公司存在关联性等，并结合公司融资能力、金融机构授信情况等，分析说明你公司是否存在依赖股东及个人借款资金运营的情况。

8. 你公司因2020年至2022年连续三个会计年度扣除

非经常性损益前后净利润孰低者均为负值且2022年度审计报告显示公司持续经营能力存在重大不确定性，公司股票交易实施其他风险警示。2024年4月26日，你公司提出撤销其他风险警示的申请。请你公司：

（1）结合前述问题回复，核查说明公司是否符合撤销其他风险警示的条件。

（2）逐项自查公司是否存在本所《创业板股票上市规则（2024年修订）》第9.4条规定的股票交易应当被实施其他风

险警示的情形。

请年审会计师核查并发表意见。 请你公司就上述问题做出书面说明，在5月16日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送湖北证监局上市公司监管处。

特此函告。

深圳证券交易所创业板公司管理部2024年5月8日