金力泰：关于上海金力泰化工股份有限公司前期会计差错更正专项审核报告
利安达会计师事务所(特殊普通合伙)
关于上海金力泰化工股份有限公司前期会计差错更正专项审核报告
委托单位：上海金力泰化工股份有限公司审计单位：利安达会计师事务所（特殊普通合伙）联系电话：（010）85886680传真号码：（010）85886690网真号址：http://www.Reanda.com
关于上海金力泰化工股份有限公司
前期会计差错更正专项审核报告
利安达专字【2024】第0125号
上海金力泰化工股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审核了后附的上海金力泰化工股份有限公司（以下简称“金力泰公司”）管理层编制的《关于前期会计差错更正及追溯调整的专项说明》。
一、管理层的责任
根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会关于《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定编制《关于前期会计差错更正及追溯调整的专项说明》是金力泰公司管理层的责任。
二、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的责任是在实施审核工作的基础上对上述说明发表审核意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。审计准则要求我们计划和实施审核工作，以对上述说明是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过程中，我们实施了包括检查会计记录、重新计算等我们认为必要的审核程序。我们相信，我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。
三、审核结论
我们认为，金力泰公司管理层编制的《关于前期会计差错更正及追溯调整的专项说明》，如实反映了金力泰公司前期会计差错的更正情况。金力泰公司对上述会计差错更正的会计处理和信息披露符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定。
四、使用限制
本专项审核报告仅供金力泰公司2023年年度报告披露之目的使用，不得用作任何其他目的。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
利安达会计师事务所（特殊普通合伙）
中国注册会计师（项目合伙人）：
中国·北京 中国注册会计师：
2024年4月25日
关于前期会计差错更正及追溯调整的专项说明
上海金力泰化工股份有限公司（以下简称：金力泰公司或公司）于2024年1月4日收到中国证券监督管理委员会上海监管局行政处罚决定书（沪〔2023〕61号）（以下简称“行政处罚决定书”）。公司根据行政处罚决定书对前期会计差错进行了更正，并对公司2021年度、2022年第一季度、2022年度财务报表进行了追溯调整。根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，本公司现将前期重大差错更正事项说明如下：
一、前期会计差错更正的原因及内容
1、《行政处罚决定书》的相关内容
公司于2024年1月4日收到中国证券监督管理委员会上海监管局下发的《行政处罚决定书》（沪〔2023〕61号）。根据《行政处罚决定书》认定的情况，公司将“黄金贸易业务”涉及的相关黄金制品计入存货，不符合《企业会计准则第1号——存货》（财会〔2006〕3号）第三条、第四条、第五条关于存货的定义和确认条件，虚增2021年末存货25,798.96万元，占2021年末归属于上市公司股东净资产的28.32%，导致2021年年度报告存在虚假记载；公司将上述业务形成的购销差额计入收入，不符合《企业会计准则——基本准则（2014）》（财政部令第76号）第十六条关于企业应当按照“实质重于形式”进行会计核算的要求，以及《企业会计准则第14号——收入》（财会〔2017〕22号）第四条第一款关于收入确认的条件，虚增2022年第一季度营业收入1,038.99万元，占2022年第一季度营业收入的6.11%，导致2022年第一季度报告存在虚假记载。具体内容详见公司于2024年1月4日在巨潮资讯网披露的《关于收到<行政处罚决定书>的公告》（公告编号：2024-001）。
2、追溯调整的说明
根据行政处罚决定书对上述业务的认定，并结合对公司账簿、会计凭证、合同等相关资料的核查和咨询相关人员，公司对2021年末、2022年初的存货和其他应收款项目追溯调整，因相关款项均已收回，公司不再追溯调整其他应收款
项目金额计提信用减值损失；对于公司将上述业务形成的购销差额计入收入事项，追溯调减2022年1季度营业收入并调增投资收益，追溯调减2022年度营业收入并调增投资收益，并对2022年1季度、2022年度受影响的现金流动表项目追溯调整。
二、前期会计差错更正对合并报表的影响
1、2021年度会计差错更正对会计报表的影响：
（1）对合并资产负债表的影响
项目
2021年12月31日调整前 调整金额 调整后其他应收款140,699,800.74257,989,566.39
398,689,367.13
存货371,895,723.32
-257,989,566.39113,906,156.93
2、2022年1季度会计差错更正对会计报表的影响：
（1）对合并资产负债表的影响
项目
2022年1月1日调整前 调整金额 调整后其他应收款140,699,800.74257,989,566.39
398,689,367.13
存货371,895,723.32
-257,989,566.39113,906,156.93
（续）对2022 年 3 月 31 日合并资产负债表无影响。（2）对合并利润表的影响
项目
2022年1季度调整前 调整金额 调整后营业收入170,010,909.21
-10,389,884.96159,621,024.25
投资收益-741,366.8710,389,884.96
9,648,518.09
（3）对合并现金流量表的影响
项目
2022年1季度调整前 调整金额 调整后
销售商品提供劳务收到的现金
455,746,999.20
-288,105,343.00167,641,656.20
经营活动现金流入小计
458,678,305.04
-288,105,343.00170,572,962.04
经营活动产生的现金流量净额
232,225,462.06
-288,105,343.00-55,879,880.94收回投资收到的现金
1,340,000.00
277,715,458.04
279,055,458.04
取得投资收益收到的现金
1,683.40
10,389,884.96
10,391,568.36
投资活动现金流入小计
2,648,394.87
288,105,343.00
290,753,737.87
投资活动产生的现金流量净额
-61,896,073.13288,105,343.00
226,209,269.87
3、2022年度会计差错更正对会计报表的影响：
（1）对2022年1月1日合并资产负债表的影响项目
2022年1月1日调整前 调整金额 调整后其他应收款140,699,800.74 257,989,566.39
398,689,367.13
存货371,895,723.32
-257,989,566.39113,906,156.93
（续）
对 2022 年 12 月 31 日合并资产负债表无影响。
（2）对合并利润表的影响
项目
2022年度调整前 调整金额 调整后营业收入646,899,310.35
-13,985,671.01632,913,639.34
投资收益-992,572.0313,985,671.01
12,993,098.98
（3）对合并现金流量表的影响
项目
2022年度调整前 调整金额 调整后销售商品提供劳务收到的现金
842,104,537.45
-288,105,343.00553,999,194.45
经营活动现金流入小计
861,180,550.86
-288,105,343.00573,075,207.86
经营活动产生的现金流量净额
101,580,916.61
-288,105,343.00
-186,524,426.39
收回投资收到的现金
156,350,000.00
277,715,458.04
434,065,458.04
取得投资收益收到的现金
466,258.68
10,389,884.96
10,856,143.64
投资活动现金流入小计
159,134,492.15
288,105,343.00
447,239,835.15
投资活动产生的现金流量净额
-35,024,655.55
288,105,343.00
253,080,687.45
上海金力泰化工股份有限公司
董事会二〇二四年四月二十五日