联建光电：关于2023年度计提信用及资产减值准备和核销资产的公告

证券代码：300269 证券简称：联建光电 公告编号：2024-026

深圳市联建光电股份有限公司关于2023年度计提信用及资产减值准备和核销资产的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

深圳市联建光电股份有限公司（以下简称“公司”）于2024年4月17日召开第七届董事会第二次会议及第七届监事会第二次会议，审议通过了《关于2023年度计提信用及资产减值准备和核销资产的议案》，现将具体事项公告如下：

一、本次计提信用及资产减值准备情况说明

（一）本次计提信用及资产减值准备的原因

为公允反映公司各类资产的价值，按照企业会计准则及公司会计政策的相关规定，每年末公司对各项资产进行清查，对存在减值迹象的资产进行减值测试，预计各项资产的可收回金额低于其账面价值时，经过确认或计量，计提信用及资产减值准备。

（二）本次计提信用及资产减值准备的资产范围和总金额

公司对合并报表内的2023年末可能发生减值迹象的资产进行清查和减值测试后，计提各类信用及资产减值准备33,638,492.94元。明细如下：

单位：元

（三）本次计提信用及资产减值准备的确认标准及计提方法

1、信用减值损失

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（含应收款项融资）、租赁应收款进行减值会计处理并确认损失准备。

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金

融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。

（1）较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司可以不用与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法

本公司对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项（无论是否含重大融资成分），以及由《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，均采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融资产或金融资产组合为基础评估信用风险是否显著增加。本公司根据信用风险特征将应收票据、应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收账款组合1：电子设备制造业务；

应收账款组合2：传媒业务；

应收账款组合3：跨境电商业务；

应收账款组合4：合并范围内关联方内部往来；

应收票据（商业承兑汇票）组合1：电子设备制造业务；

应收票据（商业承兑汇票）组合2：传媒业务；

应收票据（商业承兑汇票）组合3：合并范围内关联方内部往来；应收票据（银行承兑汇票）组合4：银行承兑汇票。对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

（3）其他金融资产计量损失准备的方法

对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款等，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。

本公司在计量金融工具发生信用减值时，评估信用风险是否显著增加考虑了以下因素：

①信用风险变化所导致的内部价格指标的显著变化。例如，同一金融工具或具有相同条款及相同交易对手的类似金融工具，在最近期间发行时的信用利差相对于过去发行时的变化。

①若现有金融工具在报告日作为新金融工具源生或发行，该金融工具的利率或其他条款将发生的显著变化（如更严格的合同条款、增加抵押品或担保物或者更高的收益率等）。

①同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标的显著变化。这些指标包括：1)信用利差；2)针对借款人的信用违约互换价格；3)金融资产的公允价值小于其摊余成本的时间长短和程度；4)与借款人相关的其他市场信息(如借款人的债务工具或权益工具的价格变动）。

①金融工具外部信用评级实际或预期的显著变化。

①对借款人实际或预期的内部信用评级下调。如果内部信用评级可与外部评级相对应或可通过违约调查予以证实，则更为可靠。

①预期将导致借款人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或外部经济状况的不利变化。例如，实际或预期的利率上升，实际或预期的失业率显著上升。

①借款人经营成果实际或预期的显著变化。例如，借款人收入或毛利率下降、

经营风险增加、营运资金短缺、资产质量下降、杠杆率上升、流动比率下降、管理出现问题、业务范围或组织结构变更（例如某些业务分部终止经营）。

①同一借款人发行的其他金融工具的信用风险显著增加。

①借款人所处的监管、经济或技术环境的显著不利变化。例如，技术变革导致对借款人产品的需求下降。

①作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量的显著变化。这些变化预期将降低借款人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率。例如，如果房价下降导致担保物价值下跌，则借款人可能会有更大动机拖欠抵押贷款。

①预期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机的显著变化。例如，母公司或其他关联公司能够提供的财务支持减少，或者信用增级质量的显著变化。关于信用增级的质量变化，企业应当考虑担保人的财务状况，次级权益预计能否吸收预期信用损失等。

①借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更。

①借款人预期表现和还款行为的显著变化。例如，一组贷款资产中延期还款的数量或金额增加、接近授信额度或每月最低还款额的信用卡持有人的预期数量增加。

①企业对金融工具信用管理方法的变化。例如，企业信用风险管理实务预计将变得更为积极或者对该金融工具更加侧重，包括更密切地监控或更紧密地控制有关金融工具、对借款人实施特别干预。

①逾期信息。

（4）预期信用损失率

组合1：电子设备制造业务

组合2：传媒业务

组合3：跨境电商业务跨境电商业务应收账款为电商平台款项，管理层评价该类款项具有较低的信用风险，不计提坏账准备。

2、存货跌价准备

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

二、本次核销资产说明

（一）本次资产核销概述

根据《企业会计准则》、《关于上市公司做好各项资产减值准备等有关事项的通知》等相关规定要求，为了真实反应公司的经营成果及财务状况，（1）截至2023年12月31日，公司拟核销的应收账款及其他应收款余额共计2,284,617.55元，该部分应收账款及其他应收款已全额计提坏账准备，不影响公司2023年度损益。（2）截至2023年12月31日，公司报废的存货余额共计6,497,205.79元，该部分存货已计提存货跌价准备4,758,777.16元，扣除可收回

的款项后产生报废净损失585,297.10元。（3）本期报废与处置的固定资产原值4,620,779.19元，已计提折旧3,975,354.15元，扣除处置收益后产生的报废处置净损失393,629.88元。

三、本次计提信用及资产减值准备和核销资产对公司的影响

经测试，2023年度计提各类信用及资产减值准备33,638,492.94元，对2023年度利润总额影响金额33,638,492.94元（经审计）。本次核销的应收账款及其他应收款余额共计2,284,617.55元，以前年度已计提坏账准备，此次核销坏账将不会对2023年度的利润产生影响。本次核销存货余额6,497,205.79元，该部分存货已计提存货跌价准备4,758,777.16元，扣除可收回的款项后产生报废净损失585,297.10元。

本次报废与处置的固定资产原值4,620,779.19元，已计提折旧3,975,354.15元，扣除处置收益后产生的报废处置净损失393,629.88元。

特此公告。

深圳市联建光电股份有限公司

董事会2024年4月19日