飞凯材料：董事会关于前期会计差错更正的专项说明
上海飞凯材料科技股份有限公司董事会关于前期会计差错更正的专项说明
上海飞凯材料科技股份有限公司（以下简称“公司”）董事会根据《中华人民共和国证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《企业会计准则》等法律法规的相关规定，于2024年5月14日召开第五届董事会第十一次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》。现就本次会计差错更正事项说明如下：
一、会计差错更正的主要原因
公司收到中国证券监督管理委员会上海监管局出具的《关于对上海飞凯材料科技股份有限公司采取责令改正措施的决定》的行政监管措施决定书（沪证监决〔2024〕140号，以下简称“《决定书》”），《决定书》指出：公司于2021年6月至2023年12月从事的PCBA（组装印制电路板）贸易业务的会计处理不符合《企业会计准则——基本准则》（财政部令第76号）的规定要求，要求公司对《决定书》中指出的问题进行整改。公司对涉及事项进行自查，并根据《企业会计准则》规定及业务实际情况对2022年度、2021年度财务报表进行追溯重述。
二、对财务状况和经营成果的影响
（一）上述会计差错更正，对公司报告期合并财务报表的影响
1、资产负债表
2022年12月31日：
| 报表项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 应收账款 | 858,109,549.80 | -76,890,000.00 | 781,219,549.80 |
| 预付款项 | 53,801,869.85 | -27,345,000.00 | 26,456,869.85 |
| 其他应收款 | 14,934,157.63 | 96,658,698.11 | 111,592,855.74 |
| 递延所得税资产 | 76,409,638.18 | 76,409,638.18 | |
| 其他应付款 | 61,922,520.71 | -7,576,301.89 | 54,346,218.82 |
| 报表项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 未分配利润 | 1,805,151,375.04 | 1,805,151,375.04 |
2021年12月31日：
| 报表项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 应收账款 | 818,517,745.61 | -19,757,182.50 | 798,760,563.11 |
| 预付款项 | 61,417,157.81 | -9,840,000.00 | 51,577,157.81 |
| 其他应收款 | 17,767,593.50 | 27,838,635.42 | 45,606,228.92 |
| 递延所得税资产 | 67,827,864.34 | 12,244.63 | 67,840,108.97 |
| 其他应付款 | 67,261,012.99 | -1,676,916.24 | 65,584,096.75 |
| 未分配利润 | 1,433,944,928.92 | -69,386.21 | 1,433,875,542.71 |
2、利润表
2022年度：
| 报表项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 营业收入 | 2,906,805,535.01 | -18,558,579.36 | 2,888,246,955.65 |
| 销售费用 | 149,928,969.02 | -17,917,856.51 | 132,011,112.51 |
| 财务费用 | 44,314,719.08 | -640,722.85 | 43,673,996.23 |
| 信用减值损失 | -2,208,107.70 | 81,630.84 | -2,126,476.86 |
| 所得税费用 | 49,572,958.17 | 12,244.63 | 49,585,202.80 |
2021年度：
| 报表项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 营业收入 | 2,627,104,370.59 | -2,830,088.52 | 2,624,274,282.07 |
| 销售费用 | 127,808,996.20 | -2,400,302.38 | 125,408,693.82 |
| 财务费用 | 69,262,178.51 | -429,786.14 | 68,832,392.37 |
| 信用减值损失 | -8,256,292.48 | -81,630.84 | -8,337,923.32 |
| 所得税费用 | 73,450,367.40 | -12,244.63 | 73,438,122.77 |
3、现金流量表
2022年度：
| 报表项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 3,369,657,437.60 | -173,749,950.00 | 3,195,907,487.60 |
| 收到的其他与经营活动有关的现金 | 215,749,823.89 | 173,749,950.00 | 389,499,773.89 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 2,349,792,810.25 | -227,217,000.00 | 2,122,575,810.25 |
| 报表项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 支付的其他与经营活动有关的现金 | 366,258,897.10 | 227,217,000.00 | 593,475,897.10 |
2021年度：
| 报表项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 2,803,205,145.21 | -15,221,250.00 | 2,787,983,895.21 |
| 收到的其他与经营活动有关的现金 | 102,489,083.65 | 15,221,250.00 | 117,710,333.65 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 1,754,824,262.02 | -41,820,000.00 | 1,713,004,262.02 |
| 支付的其他与经营活动有关的现金 | 431,213,447.64 | 41,820,000.00 | 473,033,447.64 |
（二）上述会计差错更正，对公司报告期母公司财务报表的影响
1、资产负债表
2022年12月31日：无影响。2021年12月31日：
| 报表项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 应收账款 | 303,425,888.74 | -19,757,182.50 | 283,668,706.24 |
| 其他应收款 | 979,476,249.17 | 18,097,035.42 | 997,573,284.59 |
| 递延所得税资产 | 48,607,544.69 | -2,515.37 | 48,605,029.32 |
| 其他应付款 | 224,501,159.03 | -1,676,916.24 | 222,824,242.79 |
| 未分配利润 | 635,629,459.80 | 14,253.79 | 635,643,713.59 |
2、利润表
2022年度：
| 报表项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 营业收入 | 1,539,293,441.18 | -3,425,628.74 | 1,535,867,812.44 |
| 销售费用 | 41,512,637.52 | -4,524,837.84 | 36,987,799.68 |
| 财务费用 | 38,435,765.08 | 1,099,209.10 | 39,534,974.18 |
| 信用减值损失 | -338,291.19 | -16,769.16 | -355,060.35 |
| 所得税费用 | -3,419,543.72 | -2,515.37 | -3,422,059.09 |
2021年度：
| 报表项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 营业收入 | 1,071,994,277.80 | -2,503,539.90 | 1,069,490,737.90 |
| 报表项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 销售费用 | 42,289,041.81 | -2,400,302.38 | 39,888,739.43 |
| 财务费用 | 45,330,430.92 | -103,237.52 | 45,227,193.40 |
| 信用减值损失 | 1,675,279.17 | 16,769.16 | 1,692,048.33 |
| 所得税费用 | -7,903,844.66 | 2,515.37 | -7,901,329.29 |
3、现金流量表
2022年度：
| 报表项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 1,663,047,801.74 | -73,182,450.00 | 1,589,865,351.74 |
| 收到的其他与经营活动有关的现金 | 85,903,937.57 | 73,182,450.00 | 159,086,387.57 |
2021年度：
| 报表项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 |
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 1,079,836,682.48 | -15,221,250.00 | 1,064,615,432.48 |
| 收到的其他与经营活动有关的现金 | 56,271,194.49 | 15,221,250.00 | 71,492,444.49 |
注：除另有注明外，上述所有金额均以人民币元为货币单位。
三、董事会意见
董事会认为，公司本次更正事项符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，更正后的财务报表能更加客观、准确地反映公司的财务状况和经营成果，有利于提高公司财务信息质量。因此，同意本次更正及追溯重述事项。公司将在今后的工作中，进一步强化财务管理工作，避免类似问题发生。由此给投资者带来的不便，敬请谅解！
上海飞凯材料科技股份有限公司董事会
2024年5月14日