蓝思科技：关于计提减值准备及核销资产的公告
证券代码：300433 证券简称：蓝思科技 公告编号：临2024-007
蓝思科技股份有限公司关于计提减值准备及核销资产的公告
蓝思科技股份有限公司（以下简称“公司”）根据《企业会计准则》及《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》等相关规定，对公司及下属子公司各类资产进行了全面核查和减值测试，拟对截至2023年12月31日存在减值迹象的相关资产计提相应减值准备。现将本报告期（或“本期”，指2023年度，下同）内计提资产减值准备的具体情况公告如下：
一、 本次计提及核销减值准备的情况
（一）计提减值准备情况
本报告期，公司拟计提各项减值准备合计429,703,812.36 元，具体情况如下表：
单位：人民币元
| 项目 | 期初余额 | 本期计提 | 外币报表折算差 | 本期转回或转销 | 期末余额 |
坏账准备-应收票据-商业承兑汇票
| 坏账准备-应收票据-商业承兑汇票 | 685.47 | 15,668.70 | - | - | 16,354.17 |
| 坏账准备-应收账款 | 132,466,487.76 | 2,006,684.42 | -92,520.45 | 13,532.20 | 134,367,119.53 |
| 坏账准备-其他应收款 | 33,428,984.87 | 8,998,674.92 | 2,179.91 | 18,700,477.77 | 23,729,361.93 |
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
1、计提及转回坏账准备情况
公司本期对“应收票据—商业承兑汇票”计提坏账准备15,668.70元，对“应收账款”计提坏账准备2,006,684.42元、转回坏账准备10,863.75元，对“其他应收款”计提坏账准备8,998,674.92元，转回坏账准备12,499,755.53元，计提及转回坏账准备后，相关科目余额如下：
（1）基于共同风险特征组合，按账龄组合计提坏账准备的期末余额139,845,817.14元。
单位：人民币元
| 逾期账龄 | 应收票据-商业承兑汇票期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%) | |
| 未逾期 | 1,635,416.60 | 16,354.17 | 1.00 |
| 合计 | 1,635,416.60 | 16,354.17 | 1.00 |
| 逾期账龄 | 应收账款期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%) | |
| 未逾期 | 8,972,841,107.36 | 89,728,411.08 | 1.00 |
| 逾期90天内（含90天） | 397,664,003.57 | 19,883,200.17 | 5.00 |
| 逾期91-180天（含180天） | 17,645,790.67 | 5,293,737.22 | 30.00 |
| 逾期181-365天（含365天） | 12,452,812.14 | 6,226,406.08 | 50.00 |
| 逾期1-3年 | 6,699,819.24 | 6,699,819.24 | 100.00 |
| 逾期3年以上 | 2,952,966.83 | 2,952,966.83 | 100.00 |
| 合计 | 9,410,256,499.81 | 130,784,540.62 | 1.39 |
| 逾期账龄 | 其他应收款期末余额 | ||
| 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例（%) | |
| 未逾期 | 626,130,959.74 | 6,261,309.75 | 1.00 |
| 逾期90天内（含90天） | 1,598,282.55 | 79,914.13 | 5.00 |
存货跌价准备
| 存货跌价准备 | 502,515,033.09 | 331,997,206.36 | 351,132.22 | 461,942,340.60 | 372,921,031.07 |
| 固定资产减值准备 | 447,605,990.58 | 58,920,030.77 | - | 129,675,396.19 | 376,850,625.16 |
| 在建工程减值准备 | 36,342,594.47 | 27,765,547.19 | - | 21,174,523.44 | 42,933,618.22 |
合计
| 合计 | 1,152,359,776.24 | 429,703,812.36 | 260,791.68 | 631,506,270.20 | 950,818,110.08 |
| 逾期91-180天（含180天） | 507,508.63 | 152,252.59 | 30.00 |
| 逾期181-365天（含365天） | 1,170,007.77 | 585,003.89 | 50.00 |
| 逾期1-3年 | 690,210.64 | 690,210.64 | 100.00 |
| 逾期3年以上 | 1,276,231.35 | 1,276,231.35 | 100.00 |
| 合计 | 631,373,200.68 | 9,044,922.35 | 1.43 |
（2）单项评估信用风险，单独计提坏账准备的期末余额18,267,018.49元。
单位：人民币元
| 单位名称 | 账面金额 | 坏账准备 | 计提比例（%） | 理由 |
| 江门福宁电子科技有限公司 | 1,361,373.50 | 1,361,373.50 | 100 | 已经破产清算（以前年度已计提） |
| 胜华科技股份有限公司 | 2,221,205.41 | 2,221,205.41 | 100 | 已经破产清算（以前年度已计提） |
| 湖南谦之臻医疗器械有限公司 | 5,883,502.00 | 5,883,502.00 | 100 | 预计无法收回（以前年度已计提1,670,000元） |
| 长沙威沃机械制造有限公司 | 1,456,500.00 | 1,456,500.00 | 100 | 有争议，预计无法收回（以前年度已计提） |
| 长沙联力实业有限公司 | 1,273,095.00 | 1,273,095.00 | 100 | 有争议，预计无法收回（以前年度已计提） |
| 瑞华高科技电子工业园（厦门）有限公司 | 928,138.09 | 928,138.09 | 100 | 有争议，预计无法收回（以前年度已计提） |
| 中合动能(海南)石化能源开发有限公司 | 1,000,000.00 | 1,000,000.00 | 100 | 法院已判决，执行无果 |
| 其他 | 4,143,204.49 | 4,143,204.49 | 100 | 有争议，预计无法收回（以前年度计提3,936,425.25元） |
| 合计 | 18,267,018.49 | 18,267,018.49 | 100 |
（3）转回坏账准备的情况
公司及下属子公司本期转回应收款项坏账准备10,863.75元，其中东莞市金铭电子有限公司10,665.45元；本期转回其他应收款坏账准备12,499,755.53元，其中天津中晟达科技有限公司2,886,069.13元，订单已到货，坏账转回；深圳市诺峰光电设备有限公司8,934,000.00元，公司已与该供应商签署采购变更协议。
2、计提存货跌价准备情况
公司及下属子公司依据存货成本与可变现净值孰低的原则，计提存货跌价准备331,997,206.36元。
单位：人民币元
| 项目 | 期初余额 | 本年增加金额 | 本年减少金额 | 期末余额 | |
| 计提 | 外币报表折算差 | 转销 | |||
原材料
| 原材料 | 29,671,265.21 | 15,789,186.84 | 35.74 | 26,526,135.54 | 18,934,352.25 |
| 自制半成品 | 119,876,293.71 | 91,477,959.05 | 12181.03 | 115,491,818.33 | 95,874,615.46 |
| 产成品 | 314,414,174.82 | 174,494,635.22 | 338,915.45 | 288,058,469.97 | 201,189,255.52 |
周转材料
| 周转材料 | 7,637,106.97 | 2,343,218.65 | 3,195,914.50 | 6,784,411.12 | |
| 发出商品 | 30,848,476.72 | 47,892,206.60 | 28,670,002.26 | 50,070,681.06 | |
| 其他 | 67,715.66 | 67,715.66 |
合计
| 合计 | 502,515,033.09 | 331,997,206.36 | 351,132.22 | 461,942,340.60 | 372,921,031.07 |
3、计提固定资产减值情况
本次计提固定资产减值准备合计58,920,030.77元。
单位：人民币元
| 减值准备 | 期初余额 | 计提 | 处置或报废 | 期末余额 |
| 减值准备合计 | 447,605,990.58 | 58,920,030.77 | 129,675,396.19 | 376,850,625.16 |
| 其中：机器设备 | 430,800,994.28 | 52,579,822.15 | 127,500,088.51 | 355,880,727.92 |
运输设备
| 运输设备 | 15,321.27 | 92,698.78 | 855.73 | 107,164.32 |
| 电子设备 | 13,157,966.90 | 5,667,278.38 | 1,642,120.51 | 17,183,124.77 |
| 其他设备 | 3,591,044.71 | 511,101.94 | 529,748.30 | 3,572,398.35 |
办公设备
| 办公设备 | 40,663.42 | 69,129.52 | 2,583.14 | 107,209.80 |
4、计提在建工程减值情况
公司控股子公司蓝思智能机器人（长沙）有限公司和深圳蓝思智能机器人有限公司主要为集团内公司生产机器设备，其产成品在合并报表列示为“在建工程”。由于工厂对已生产设备需求发生变化，本期计提减值27,765,547.19元。
（二）核销减值准备情况
本期核销减值准备金额合计618,995,650.92元，其中：因款项无法收回，核销“应收账款”坏账2,668.45元、“其他应收款”坏账6,200,722.24元；因存货
被领用、出售或报废，核销“存货”跌价准备461,942,340.60 元；因固定资产报废，核销“固定资产”减值准备129,675,396.19元；因蓝思智能机器人（长沙）有限公司和深圳蓝思智能机器人有限公司对其生产的设备呆滞后进行报废或者重新改造，核销“在建工程”减值准备21,174,523.44元。
二、 本次计提减值准备的确认标准及计提方法
（一）金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险
自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
1、按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具
| 项 目 | 确定组合的依据 | 计量预期信用损失的方法 |
| 其他应收款——账龄组合 | 逾期天数 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
| 其他应收款——合并范围内关联方组合 | 以债务人是否为本公司内部关联方作为信用风险特征划分组合 | |
| 其他应收款——无风险组合 | 按照债务人信誉、款项性质、交易保障措施等划分组合 |
2、采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1) 具体组合及计量预期信用损失的方法
| 项 目 | 确定组合的依据 | 计量预期信用损失的方法 |
| 应收银行承兑汇票 | 票据类型 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
| 应收商业承兑汇票 | 票据类型 | |
| 应收账款——账龄组合 | 逾期天数 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失 |
| 应收账款——合并范围内关联方组合 | 以债务人是否为本公司内部关联方作为信用风险特征划分组合 | 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 |
| 长期应收款——合并范围内关联方组合 | 以债务人是否为本公司内部关联关系为信用风险特征划分组合 |
2) 应收款项——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
| 账 龄 | 应收账款 预期信用损失率（%） | 其他应收款 预期信用损失率（%） |
| 未逾期 | 1.00 | 1.00 |
| 逾期1-90天 | 5.00 | 5.00 |
| 逾期91-180天 | 30.00 | 30.00 |
| 逾期181-365天 | 50.00 | 50.00 |
| 逾期1年以上 | 100.00 | 100.00 |
（二）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额
确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
（三）长期资产减值计提方法
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
三、 本次计提减值准备及核销资产对公司的影响
经公司财务部门初步测算，本期计提减值准备429,703,812.36元，转回减值准备12,510,619.28元，合计将减少公司2023年度利润总额417,193,193.08元，核销资产不影响公司利润总额，最终数据尚需以天健会计师事务所（特殊普通合伙）最终出具的审计报告为准。
特此公告。
蓝思科技股份有限公司董事会二○二四年一月三十一日