海特生物：关于会计估计变更的公告

证券代码：300683 证券简称：海特生物 公告编号：2023-042

武汉海特生物制药股份有限公司关于会计估计变更的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

特别提示：

1、本次会计估计变更自 2023 年 1 月 1 日起开始执行。本次会计估计变更采用未来适用法进行会计处理，无需追溯调整，对武汉海特生物制药股份有限公司（以下简称“公司”）以往财务状况和经营成果均不会产生影响。

2、根据公司财务部门初步测算，本次会计估计变更后，公司2023年1-6月份归属于母公司净利润增加648.38万元，净资产增加648.38万元（以上数据均未经审计）。

一、本次会计估计变更概述

（一）会计估计的变更情况

随着公司业务的发展和外部经济环境的变化，公司不断加强应收款项及合同资产风险的精细化管理深度，应收款项和合同资产的信用风险特征也随之不断变化。根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》等相关规定，为了更加公允地反映公司应收账款、合同资产的预期信用损失情况，结合公司目前的实际情况，参考同行业可比公司应收款项、合同资产的预期信用损失率，公司依据不同信用风险特征，拟对应收款项及合同资产的预期信用损失率进行调整，以更加客观公允地反映公司的财务状况与经营成果。

（二）本次会计估计变更日期

本次会计估计变更自 2023 年 1 月 1 日开始适用。

（三）本次会计估计变更内容

1、变更前采用的会计估计

应收账款及合同资产：

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

备注：公司目前按照迁徙率模型计算预计损失率。

截止2022年12月31日不同组合坏账比例如下：

2、 变更后采用的会计估计

应收账款及合同资产：

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

（四）本次会计估计变更原因

变更前公司根据合并层面应收账款和合同资产按账龄组合合并计算迁徙率，根据计算的最近三年平均迁徙率情况，通过前瞻性信息调整后算出不同账龄的预期信用损失计提比例，随着CRO服务业务的发展，其收入占比进一步扩大以及受CRO服务业务行业性质的影响，导致变更前会计估计方法不再适用公司目前的生产经营情况。

公司账面合同资产主要由子公司天津市汉康医药生物技术有限公司（以下简称“天津汉康”）产生，天津汉康是一家提供小分子化学药物研发CRO服务的公

司，CRO服务是指合同研究组织为药物研发的各个阶段和领域提供专业化外包服务的一种业务模式。CRO服务可以分为临床前CRO和临床CRO，临床前CRO主要涉及化合物研究服务和临床前研究服务，包括化学结构分析、化合物活性筛选、药理学、药代学、毒理学、药物配方、药物基因组学、药物安全性评价等；临床CRO主要涉及临床试验的设计、研究者和试验单位的选择、监查、稽查、数据管理、统计分析以及注册申报等。天津汉康提供服务项目周期通常为2-5年，其中生物等效性试验周期通常为6-12月，Ⅰ-Ⅳ期临床试验每期试验周期通常为1-3年。天津汉康的收入满足属于在时段内履行履约义务的条件，公司根据完工进度确认收入和合同资产，而合同约定结算时间与实际业务确认收入进度存在一定时间差异，所以会导致合同资产产生账龄。而公司的应收账款，主要为生物制药、其他药品、原料药及其中间体销售形成，属于在时点履行履约义务的合同形成的应收账款，其实际付款时间与确认应收账款时间差异较短，大部分的业务会在销售完成后1年内回款。所以公司账面合同资产的信用风险与本集团其他业务形成应收款项存在一定差异。公司与同行业坏账计提比例比较如下：

其中CRO服务业务可比公司2022年年报披露坏账比例如下：

其中其他业务应收账款可比公司2022年年报披露坏账比例如下：

由于业务模式的不同导致其合同资产的信用风险与本集团其他业务形成应收款项存在一定差异。在参考了其他同行业公司预期损失率计提比例后，为了更加公允地反映公司应收账款、合同资产的预期信用损失情况，公司依据不同信用风险特征，对合同资产和应收账款的预期信用损失率进行调整。

（五）决策程序

公司于 2023 年 8 月 4 日召开第八届董事会第十一次会议、第八届监事会第十一次会议，审议通过了《关于会计估计变更的议案》，公司独立董事对该事项发表同意的独立意见。根据《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》的相关规定，还需提交公司股东大会审议。

二、本次会计估计变更对公司的影响

根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，本次会计估计变更采用未来适用法进行会计处理，无需对公司已披露的财务报告进行追溯调整，不会对以往各期间财务状况、经营成果和现金流量产生影响。

根据公司财务部门初步测算，因本次会计估计变更，公司2023年1-6月份归属于母公司净利润增加648.38万元，净资产增加648.38万元。本次会计估计变更对公司 2023 年度及未来净利润、净资产等的实际影响情况取决于 2023 年及未来公司年末应收账款和合同资产的具体情况，最终数据以经审计的财务报表会计信息为准。

根据公司财务部门初步测算，假设新的会计估计运用在过往一个年度（2022年度）财务报告中，本次应收账款和合同资产的预期信用损失率会计估计变更后，

公司2022年应收账款和合同资产信用损失合计减少927.77万元，归属于母公司净利润增加788.60万元，净资产增加788.60万元。

假设新的会计估计运用在过往一个年度（2022年度），会对公司2022年度经审计归属于母公司净利润的影响比例为56.21%，对公司2022年度经审计归属于母公司扣除非经常性损益净利润的影响比例为16.48%。对公司2022年度经审计所有者权益的影响比例为0.34%。根据《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》的相关规定，还需提交公司股东大会审议。

三、董事会对会计估计变更的意见

经审议，董事会认为：公司本次会计估计变更是根据《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》等相关规定，结合公司实际情况进行的合理变更，能够更加客观、公允地反映公司的财务状况及经营成果，其决策程序符合有关法律法规和《公司章程》的相关规定，不存在损害公司和股东利益的情形。本次会计估计变更采用未来适用法进行会计处理，不需要对已披露的财务报告进行追溯调整，不会对以前年度公司财务状况和经营成果产生影响。董事会同意公司本次会计估计变更事项。

四、独立董事对会计估计变更的意见

经审议，独立董事认为：公司本次会计估计变更符合《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》等相关规定，决策程序符合有关法律法规及《公司章程》等规定，不存在损害公司和公司股东利益的情形。变更后的会计估计采用未来适用法进行会计处理，不需要对已披露的财务报告进行追溯调整，不会对以前年度公司财务状况和经营成果产生影响，能够更加客观地反映公司财务状况以及经营成果，会计信息更加客观、真实和公允，体现会计谨慎性原则。因此，我们同意公司本次会计估计变更。

五、监事会对会计估计变更的意见

经审议，监事会认为：公司本次会计估计变更符合《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和

差错更正》等相关规定，决策程序符合有关法律法规及《公司章程》等规定，不存在损害公司和股东利益的情形。本次会计估计变更采用未来适用法进行会计处理，不需要对已披露的财务报告进行追溯调整，不会对以前年度公司财务状况和经营成果产生影响。监事会同意公司本次会计估计变更事项。

六、会计师事务所对会计估计变更的意见

审计机构中审众环会计师事务所(特殊普通合伙) 针对公司本次会计估计变更事项出具了(众环专字(2023) 0101839号)《关于武汉海特生物制药股份有限公司会计估计变更专项说明的专项审核报告》。会计师事务所认为：公司本次会计估计变更符合《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》等相关规定，决策程序符合有关法律法规及《公司章程》等规定，不存在损害公司和股东利益的情形。本次会计估计变更事项的说明在所有重大方面严格按照《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》的相关规定编制。

七、备查文件

（一）第八届董事会第十一次会议决议；

（二）第八届监事会第十一次会议决议；

（三）独立董事关于第八届董事会第十一次会议相关事项的独立意见；

（四）会计师事务所意见

特此公告。

武汉海特生物制药股份有限公司

董事会2023年8月4日