西菱动力：关于2022年度计提资产减值准备的公告

证券代码：300733 证券简称：西菱动力 公告编号：2023-069

成都西菱动力科技股份有限公司关于计提2022年度资产减值准备的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。成都西菱动力科技股份有限公司于2023年4月24日召开第四届董事会第三次会议、第四届监事会第二次会议，审议通过了《关于计提2022年度资产减值准备的议案》，根据《上市公司自律监管指引第2号—创业板上市公司规范运作》《创业板上市公司业务办理指南第2号—定期报告披露相关事宜》及《企业会计准则》的规定，出于谨慎性原则，为了更加真实、准确的反映公司的资产及财务状况，对合并报表范围内的应收账款、应收票据、其他应收款、存货、固定资产、在建工程、商誉等各项资产进行了减值测试，并根据测试结果计提了信用减值损失及资产减值损失，具体情况如下：

一、本次计提资产减值准备的范围和金额

公司及下属子公司对可能发生减值的应收票据、应收账款、其他应收款、合同资产、存货、商誉等资产进行减值测试后，2022年度计提（不含转回或转销）各项减值准备合计25,545,769.07元，具体情况如下：

单位：元

二、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法

1、应收账款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法。

（1）本集团对于《企业会计准则第14号-收入准则》规范的交易形成且不含重大融资成分的应收账款，始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用风险自初始确认后是否显著增加的判断。本集团通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是，如果本集团确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。通常情况下，如果逾期超过30日，则表明金融工具的信用风险已经显著增加。除非本集团在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下即可获得合理且有依据的信息，证明即使逾期超过30日，信用风险自初始确认后仍未显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

以组合为基础的评估。对于应收票据及应收账款，本集团在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行，所以本集团按照金融工具类型、信用风险评级、担保物类型、初始确认日期及剩余合同期限、债务人所处行业、债务人所处地理位置、担保品相对于金融资产的价值等为共同风险特征，对应收票据及应收账款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。

（2）应收账款分类及坏账准备计提方法

本集团计提坏账准备时，首先对单项金额重大的应收账款应当单独进行减值测，需要单独计提的则按下述①中所述方法处理。其次，考虑单项金额不重大的应收账款是否需要单独计提，需要单独计提的则按下述③中所述方法处理。除上述以外的应收账款，应按照信用风险特征组合计提的，按下述②中所述方法处理。

①单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款

②按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款

采用账龄分析法的应收账款坏账准备计提比例如下：

③单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款

（3）预期信用损失计量

预期信用损失计量。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本集团在资产负债表日计算应收账款预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前应收账款减值准备的账面金额，本集团将其差额确认为应收账款减值损失，借记“信用减值损失”，贷记“坏账准备”。相反，本集团将差额确认为减值利得，做相反的会计记录。

本集团实际发生信用损失，认定相关应收账款无法收回，经批准予以核销的，根据批准的核销金额，借记“坏账准备”，贷记“应收账款”。若核销金额大于已计提的损失准备，按其差额借记“信用减值损失”。

2、其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

其他应收款的预期信用损失确定方法包括评估信用风险自初始确认后是否已显著

增加的方法和以组合为基础评估预期信用的组合方法。本公司按照下列情形计量其他应收款损失准备：（1）信用风险自初始确认后未显

（2）信用风险自初始确认后已显著增加的金融资产，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；（3）购买或源生已发生信用减值的金融资产，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

以组合为基础的评估。对于其他应收款，本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行，所以本公司按照信用风险评级为共同风险特征，对其他应收款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。

其他应收款组合及计量预期信用损失的会计估计与应收账款相同。

3、存货跌价准备的确定方法及会计处理方法

年末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。

库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。

4、合同资产资产减值损失的确定方法及会计处理方法

合同资产的预期信用损失的确定方法，参照“1、应收账款预期信用损失的确定方法及会计处理方法”中与预期信用损失相关内容描述。

会计处理方法，本集团在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，本集团将其差额确认为减值损失，借记“资产减值损失”，贷记“合同资产减值准备”。相反，本集团将差额确认为减值利得，做相反的会计记录。

本集团实际发生信用损失，认定相关合同资产无法收回，经批准予以核销的，根据批准的核销金额，借记“合同资产减值准备”，贷记“合同资产”。若核销金额大于已计提的损失准备，按其差额借记“资产减值损失”。

5、长期资产减值的确认方法及会计处理方法

公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，公司进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。

减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

出现减值的迹象如下：

（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；

（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

三、本次计提资产减值准备对公司的影响

2022年度公司及下属子公司对各项资产计提减值损失合计25,545,769.07元，将导致公司2022年度合并报表税前利润减少25,545,769.07元，并相应减少公司报告期期末的资产净值，对公司报告期的经营现金流没有影响。

四、董事会意见

本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，真实、准确地反映公司截止2022年12月31日的资产价值、财务状况和经营成果，董事会同意本次计提资产减值准备。

五、监事会意见

经审核，全体监事一致认为：董事会根据《企业会计准则》和公司相关会计政策计提资产减值准备，符合公司实际情况，本次计提资产减值准备后，能更加真实、准确地反映公司截止2022年12月31日的资产价值、财务状况和经营成果，公司董事会就该项议案的决策程序符合相关法律法规以及《公司章程》的有关规定。监事会同意公司本次计提资产减值准备。

六、备查文件

1、《成都西菱动力科技股份有限公司第四届董事会第三次会议决议》

2、《成都西菱动力科技股份有限公司第四届监事会第二次会议决议》

成都西菱动力科技股份有限公司董事会

2023年4月26日