关于对浙江锦盛新材料股份有限公司的年报问询函

深圳证券交易所

关于对浙江锦盛新材料股份有限公司的

年报问询函

创业板年报问询函〔2023〕第253号

浙江锦盛新材料股份有限公司董事会 ：

我部在对你公司2022年年度报告事后审查中关注到以下情况：

1.你公司于2020年7月上市，2020年至2022年营业收入分别为2.59亿、2.93亿、2.43亿元，分别同比变动-24.30%、

12.94%、-17.19%；归属于上市公司股东的净利润分别为0.34亿、0.11亿、-0.22亿元，分别同比变动-47.46%、-69.30%、-312.62%。

（1）请你公司分产品类型说明上市后营业收入持续下滑的具体原因，上市前后行业趋势、竞争格局等是否发生显著变化，并结合主营业务的实际经营情况、行业发展形势、订单获取情况和2023年一季度经营情况等方面说明收入下滑是否具有持续性。

（2）请你公司结合前述情况说明净利润持续大幅下滑

并出现亏损的具体原因、合理性，主营业务盈利能力是否出现不利变化，结合2023年一季度净利润继续亏损的情况，说明你公司持续经营能力是否存在不确定，净利润亏损是否仍将持续，以及为改善盈利能力已采取和拟采取的具体措施。

（3）请你公司结合行业情况、收入季节性、生产经营情况等说明报告期第四季度净利润下滑、显著低于前三季度的主要原因，拟采取的改善措施，并提示相关风险。

（4）请你公司结合同行业上市公司营业收入和净利润变动趋势，说明报告期内业绩表现与市场发展趋势是否一致，如否，请详细说明原因。

请保荐机构、年审会计师进行核查并发表明确意见。

2.2020年至2022年，你公司综合毛利率分别为35.59%、

23.14%、8.73%，上市以来毛利率持续下降，2022年内销和外销毛利率分别为-0.73%、18.34%。请你公司结合产品销售价格、营业成本、产品结构变动、新建项目投产资产折旧费用摊销、同行业公司对比等量化说明综合毛利率持续下滑的原因及合理性，报告期内内外销毛利率差异较大的原因及合理性，内销毛利率为负的具体原因、是否具备商业实质，报告期营业成本归集是否完整、准确，毛利率与同行业公司是否存在重大差异，以及毛利率下滑趋势是否具有持续性，是否对你公司持续经营能力产生重大不利影响。

请保荐机构、年审会计师进行核查并发表明确意见。

3.年报披露，2020年至2022年你公司外销收入分别为

1.70亿元、1.56亿元和1.20亿元，占公司主营业务收入的

比重分别为66.30%、53.50%和50.44%，出口美国的销售收入占主营业务收入的比例分别为38.85%、29.20%和27.21%，美国市场对公司的影响较大。2018年以来，中美贸易摩擦不断升级，美国对原产于中国的进口商品加征关税，公司出口美国的产品也在上述清单中，上述加征关税事项直接影响到公司的对美出口业务。公司外销主要采用美元进行结算，汇率的变动对公司以外币结算的销售业务存在一定的影响，报告期内公司确认汇兑收益0.13亿元。

（1）请你公司补充披露境外不同国家或地区的收入、毛利率情况，说明主要出口国家（地区）的政治经济形势与贸易政策是否对你公司出口业务产生不利影响，如是请说明具体的政策和限制的产品等是否与公司主营业务存在关联，结合上述情况说明公司海外收入下降的原因及合理性，对比同行业公司是否存在差异。

（2）请你公司说明汇兑损失或收益对你公司盈利能力的影响，扣除汇兑损失或收益之后盈利能力的变动情况，结合你公司与外销客户的销售模式、结算模式等说明汇率波动对你公司盈利能力的影响，并说明你公司为应对汇率波动风险已采取和拟采取的措施。

请保荐机构、年审会计师进行核查并发表明确意见，以及说明针对境外销售收入真实性实施的审计程序、覆盖范围及比例、审计结论。

4.年报披露，报告期末你公司货币资金余额0.95亿元，其中4,000万元作为ETC保证金使用权利受限，交易性金融

资产中理财产品余额1.05亿元、权益工具投资1,000万元。请你公司说明货币资金受限的具体情况、权益工具投资的具体内容及确认依据，结合日常营运资金需求说明你公司是否存在流动性风险、购买理财产品的合理性，理财产品底层资产情况以及相关资金是否存在最终流向控股股东、实际控制人、高级管理人员及其关联方的情形。

请年审会计师核查并发表明确意见。

5.年报披露，报告期末你公司固定资产账面价值2.62亿元，同比下降4.98%，在建工程账面价值1.13亿元，同比增长993.80%。公司报告期末存在“年产6,000万套化妆品包装容器建设项目”项目在建产能。年报披露2021年“年产4,500万套化妆品包装容器新建项目”投产导致2022年固定成本较高，而产能利用率未有大幅提升，导致2022年单位成本进一步提升。

（1）请你公司补充披露主要产品的产能利用率，产能利用率对比同行业是否较低，前期规划与实际订单是否存在较大差异，产生差异的主要原因，公司相关生产线是否仍符合客户的质量及性能要求，你公司为改善产能利用率已采取及拟采取的措施。

（2）请你公司结合在建产能的技术领先性、行业市场空间、竞争格局、订单储备情况以及现有产品的产能利用率说明在建产能的合理性和必要性，是否存在产能过剩风险，结合产能利用率、内销产品毛利率为负值等情况说明在建工程是否存在减值迹象，减值准备计提是否充分。

（3）请你公司结合主要产线产能利用率情况、设备成新率、内销产品毛利率为负值等情况说明你公司固定资产是否已存在减值迹象，减值准备计提是否充分，以及2023年度是否存在进一步减值风险；结合在建工程建设进展、设备及厂房验收等情况说明你公司在建工程是否及时结转固定资产，预计结转时间，是否与公司主营发展规划相匹配。

请保荐机构、年审会计师对事项（3）进行核查并发表明确意见。

6.年报披露，报告期末你公司存货账面价值为0.66亿元，较期初下降17.79%，本期计提存货跌价损失522.39万元，转回或转销存货跌价损失43.97万元。请你公司结合存货的类别、库龄、成新率、市场需求、主要产品市场价格、存货跌价准备的计提方法和测试过程、可变现净值等情况说明存货跌价准备的计提是否谨慎、充分，与同行业公司是否存在重大差异。

请年审会计师核查并发表明确意见。

7.年报披露，报告期你公司发生研发费用0.13亿元，同比下降12.55%，研发费用率5.23%，研发费用率同比上升0.27个百分点。报告期研发人员数量81人，同比下降19.80%。

（1）请你公司结合研发人员岗位分工、新业务研发进展等详细说明研发人数减少的原因，是否对公司研发能力、核心产品研发进度构成影响。

（2）请你公司进一步列示上述研发费用投入的研发项目具体情况，包括项目名称、研发目的、项目开始时间、预计

完成时间、投资预算、研发进度等，相关费用归集是否符合《企业会计准则》的规定。

请年审会计师核查并发表明确意见。

8.年报披露，报告期你公司向前五大客户的销售额为

1.11亿元，占销售总额的45.59%，较上年同期下降4.86个百分点，公司向前五大供应商采购额为0.29亿元，占比

26.36%，较上年同期下降11.31个百分点。报告期末，你公司应收账款账面余额0.70亿元，其中期末余额前五名应收账款合计0.39亿元，占应收账款余额的55.19%。

（1）请你公司补充说明报告期前五名客户/供应商的名称、销售/采购涉及的具体业务和产品、定价方式、合作年限、业务模式、销售回款情况，并说明与你公司以及你公司董事、监事、高级管理人员、持股5%以上股东以及上述客户、供应商之间是否存在关联关系或其他业务往来，相关业务是否具备商业实质，并报备相关销售、采购合同。

（2）请你公司说明前五名应收账款对象的具体情况，包括交易对方名称、交易内容、是否存在商业实质、应收账款金额、账龄、坏账准备计提金额、履约能力及信用风险、期后回款情况、与你公司是否存在关联关系，与主要客户是否匹配、是否存在放宽信用政策促进销售情形。

（3）请你公司说明报告期前五名客户、供应商是否发生变化，如有，请说明变化原因，并请结合公司所处行业特点、经营情况、销售及采购模式等说明公司是否存在对主要客户及供应商的依赖、是否存在客户流失风险，并提示相关风险。

请年审会计师核查并发表明确意见。请你公司就上述问题做出书面说明，并在2023年6月8日前将有关说明材料报送我部并对外披露，同时抄送浙江证监局上市公司监管处。

特此函告。

深圳证券交易所创业板公司管理部2023年5月25日