银鸽3：2022年度财务报表出具保留意见审计报告的专项说明

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关于对河南银鸽实业投资股份有限公司2022年度财务

报表出具保留意见审计报告的专项说明

亚会专审字（2023）第02220010号河南银鸽实业投资股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审计了河南银鸽实业投资股份有限公司（以下简称“银鸽投资”）2022年度的财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表、2022年度合并及母公司利润表、合并及母公司所有者权益变动表、合并及母公司现金流量表和相关财务报表附注，并于2023年4月26日出具了亚会审字（2023）第02220007号保留意见审计报告。

根据中国证券监督管理委员会《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》（股转系统公告〔2020〕2号）的相关要求，我们就有关事项说明如下：

一、审计报告中保留意见的内容

如审计报告中“形成保留意见的基础”部分所述：

如财务报表附注六（二）、六（三）所述，银鸽投资2020年及以前年度形成的应收款项117,305.14万元、预付款项78,745.85万元，报告期末及截至审计报告签发日尚未收回，银鸽投资2020年度已对上述应收款项及预付款项全额计提坏账准备。我们无法就上述大额往来款项的账面价值以及确认的减值准备获取充分、适当的审计证据，以判断银鸽投资对上述款项全额计提减值准备的准确性、合理性。

二、发表保留意见的理由和依据

根据《中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见》第八条规定，当存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留意见：

（一）在获取充分、适当的审计证据后，注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性；

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（二）注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。广泛性，是描述错报影响的术语，用以说明错报对财务报表的影响，或者由于无法获取充分、适当的审计证据而未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响。

根据注册会计师的判断，对财务报表的影响具有广泛性的情形包括下列方面：

（一）不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响；

（二）虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响，但这些要素、账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分；

（三）当与披露相关时，产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要。

我们认为上述事项对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性，故出具保留意见。

三、保留意见涉及事项对报告期内银鸽投资财务状况、经营成果和现金流量可能的影响金额，考虑影响金额后公司盈亏性质是否发生变化

上述保留事项对报告期内银鸽投资财务状况、经营成果和现金流量无重大影响。

四、使用限制本专项说明仅供银鸽投资披露2022年年度报告的目的使用，不得用作任何其他目的。