金花股份：关于对金花企业(集团)股份有限公司2025年度财务报表出具保留意见审计报告的专项说明
关于对金花企业(集团)股份有限公司
2025 年度财务报表
出具保留意见审计报告的
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信永中和 ShineWing
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关于对金花企业(集团)股份有限公司 2025 年度财务报表出具保留意见审计报告的专项说明
XYZH/2026XAAA5B0170
金花企业(集团)股份有限公司
金花企业(集团)股份有限公司全体股东:
我们按照中国注册会计师审计准则审计了金花企业(集团)股份有限公司(以下简 称金花股份公司)2025 年度财务报表,包括2025 年12 月31 日的合并及母公司资产负 债表、2025 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东 权益变动表以及财务报表附注,并于2025 年4 月27 日出具了XYZH/2026XAAA5B0166 号 保留意见的审计报告。
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14 号非标准审计意见及其涉及事项的处理》、《监管规则适用指引—审计类第1 号》以及上 海证券交易所的相关要求,我们对出具上述保留审计意见说明如下:
一、审计报告中保留意见的内容
(一)长期股权投资事项
如财务报表附注五、13.长期股权投资所述,金花股份公司持有陕西禾润易实业有 限公司24%的股权,采用权益法核算。截至2025 年12 月31 日,该长期股权投资账面价 值16,557.48 万元,2025 年度确认投资收益-6.79 万元。由于陕西禾润易实业有限公司 开发项目“江山逸云”本年度一直处于停滞状态,且存在欠付施工单位工程款涉及诉讼 事项,我们无法就该股权投资是否存在减值获取充分、适当的审计证据。
(二)投资意向金事项
如财务报表附注五、6.其他应收款所述,金花股份公司于2024 年12 月16 日与北 京光辉必成投资有限公司签订《投资意向协议》,拟收购其持有的北京东博牙科手机有 限公司部分股权,并于2024 年12 月支付投资意向金1800 万元。《投资意向协议》约 定金花股份公司应于2025 年6 月30 前明确确定是否受让目标公司股权,如放弃受让股 权,北京光辉必成投资有限公司应无条件退回投资意向金。截至审计报告日该款项尚未 收回,我们无法就该投资意向金的可收回金额及坏账准备计提的准确性获取充分、适当
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专项说明(续)
XYZH/2026XAAA5B0170 金花企业(集团)股份有限公司
的审计证据。
(三)关联方认定事项
陕西聚沛房地产开发有限公司相关人员与金花股份公司关联方西部投资集团有限 公司存在关系,但是我们无法获取充分、适当的审计证据确定该公司与金花股份是否存 在关联关系,也无法确定金花股份披露的关联方关系及关联交易是否准确和完整。
二、发表保留意见的理由和依据
(一)合并财务报表整体的重要性水平
在审计工作过程中,我们依据《中国注册会计师审计准则第1221 号——计划和执 行审计工作时的重要性》相关规定,考虑到金花股份公司为上市公司,其财务报表使用 者主要为公司股东,盈利能力可能为多数财务报表使用者最关注的财务指标,但由于金 花股份公司历年税前利润波动较大,因此,我们选取毛利作为重要性水平确定基准,并 按2%的比例确定集团财务报表整体重要性水平为805.00 万元。本期重要性水平确定基 准、比例与上期一致。
(二)发表保留意见的理由和依据
根据《中国注册会计师审计准则第1502 号——在审计报告中发表非无保留意见》, 当存在下列情形之一时,注册会计师应当发表保留意见:(一)在获取充分、适当的审 计证据后,注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大,但不具有广泛性; (二)注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础,但认为 未发现的错报(如存在)对财务报表可能产生的影响重大,但不具有广泛性。
审计报告保留意见涉及事项对金花股份公司2025 年度财务报表不具有审计准则所 述的广泛性影响,原因如下:
保留意见涉及事项仅影响长期股权投资、其他应收款、资产减值损失、信用减值损 失、关联方关系和关联交易的披露,涉及科目有限,不具有广泛性。
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三、保留意见涉及事项对2025 年度公司财务状况、经营成果和现金流量可能的影
由于无法就保留意见涉及事项获取充分、适当的审计证据,我们无法判断相关事项 对报告期内金花股份公司财务状况和经营成果可能的影响金额。金花股份公司2025 年 度盈亏性质不会因保留事项发生变化。
专项说明(续)
XYZH/2026XAAA5B0170 金花企业(集团)股份有限公司
四、上期非标准审计意见事项在本期的情况
金花股份公司2024 度(以下简称上期)财务报表经我们审计,出具了 XYZH/2025XAAA5B0247 号带有强调事项段的无保留意见的审计报告。强调事项段具体内 容如下:
我们提醒财务报表使用者关注,财务报表附注“十四、3.其他资产负债表日后事项 说明”所述:(1)金花股份于2025 年1 月24 日与志丹县塞尚高原油气勘探开发有限 公司签订燃气供销合同,并预付采购款1,980.00 万元,其商业合理性存在重大不确定 性。(2)金花股份与咸阳丰源富润商贸有限公司签订采购合同,并于2025 年3 月25 日预付采购款1,023.89 万元,该预付款的商业合理性存在重大不确定性。(3)金花股 份于2025 年3 月3 日至3 月4 日分4 笔存入浙商银行西安分行营业部半年期定期存款 共计3,950.00 万元,该定期存款是否被质押存在重大不确定性。本段内容不影响已发 表的审计意见。
以上强调事项为上期期后事项,存在关联方非经营性资金占用,占用金额3,956.89 万元。截至2025 年12 月31 日,相关占用资金均已退回。
本专项说明仅供金花股份公司2025 年度报告披露之目的使用,未经本事务所书面 同意,不得用于其他任何目的。
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