国瓷5：关于湖南国光瓷业集团股份有限公司重要前期会计差错更正情况的专项说明的审核报告
关于湖南国光瓷业集团股份有限公司
重要前期会计差错更正情况的专项说明的审核报告
鲁舜专审字[2026]第0095号
山东舜天信诚会计师事务所(特殊普通合伙)
STXC Certified PublicAccountants(Special General Partnership)
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一、 关于湖南国光瓷业集团股份有限公司重要前
期会计差错更正情况的专项说明的审核报告
1-2
二、 湖南国光瓷业集团股份有限公司关于重要前
期会计差错更正情况的专项说明
3-5
山东舜天信诚会计师事务所(特殊普通合伙) 济南市历下区华能路38 号汇源大厦708 邮编250014 电话0531-86981660
关于湖南国光瓷业集团股份有限公司 重要前期会计差错更正情况的专项说明的审核报告
鲁舜专审字[2026]第0095号
湖南国光瓷业集团股份有限公司全体股东:
我们接受委托,审核了后附的湖南国光瓷业集团股份有限公司(以下简称“湖南国 瓷”)管理层编制的《关于重要前期会计差错更正情况的专项说明》。
一、管理层的责任
湖南国瓷管理层的责任是按照《企业会计准则第28 号——会计政策、会计估计变 更和差错更正》及《两网公司及退市公司信息披露办法》等相关信息披露的规定,编制 和公允列报前期会计差错更正专项说明,并负责设计、执行和维护必要的内部控制,以 使专项说明不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审核工作的基础上对湖南国瓷管理层编制的上述专项说明发 表审核意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101 号——历史财务信 息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了审核工作。该准则要求我们遵守职业道德 规范,计划和实施审核工作,以对专项说明是否不存在重大错报获取合理保证。在审核 过程中,我们实施了包括检查记录和文件、重新计算等我们认为必要的其他程序。我们 相信,我们获取的审核证据是充分、适当的,为发表审核意见提供了基础。
三、审核意见
我们认为,湖南国瓷管理层编制的《关于重要前期会计差错更正情况的专项说明》 已经按照《企业会计准则第28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《两网 公司及退市公司信息披露办法》的规定编制,在所有重大方面如实反映了湖南国瓷2023 年度及2024 年度重要前期会计差错更正的情况。
四、对报告使用者及使用目的的限制
本审核报告仅供湖南国瓷公司披露前期会计差错更正之目的使用,不得用作任何其 他目的。
会务 山东舜天信诚会计师事务所 通 (特殊普通合伙) 010276261
中国注册会计师: (项目合伙人)
中国注册会计师:
中国·济南
二0二六年四月二十四日
2024 年湖南国瓷重要前期会计差错更正的专项说明
湖南国光瓷业集团股份有限公司 关于重要前期会计差错更正情况的专项说明
一、前期会计差错更正的原因及内容
本公司本期对2024 年度财务报表中计提的合同资产减值准备进行了复核。经复核 发现,部分合同资产减值损失的归属期间判断不准确,属于前期会计差错。根据《企业 会计准则第28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定,本公司对相关年 度财务报表进行了追溯重述。具体情况如下:
1. 珠海国机机器人科技园项目智慧园区工程:该项目已于2018 年完工,但因工程 验收和结算纠纷,公司于2023 年8 月提起诉讼。因公司已于2023 年提起诉讼且法院已 立案,系该项工程对应的合同资产损失迹象明朗化的强有力证据,相关减值损失应大部 分归属于2023 年。2024 年计提的减值属于前期会计差错,需追溯调整2023 年度财务 报表,补提资产减值损失2,127,272.46 元。
2. 华大基因中心项目智能化工程:该项目在2019 年至2024 年期间陆续收到工程 结算款,且截至2024 年底工程已进入竣工验收阶段,无明显证据表明合同资产存在减 值。因此,2024 年对该项目合同资产全额计提的减值准备2,881,483.66 元应予以冲回。
3. 长沙市轨道交通运营控制中心智能化工程:截至2024 年12 月31 日,该项目累 计收款可覆盖账面已确认的收入,2024 年计提的资产减值损失12,182,241.22 元不具备 合理性,应予冲回。
4. 长沙市轨道交通2 号线一期门禁系统:截至2024 年12 月31 日,该项目累计收 款可覆盖账面已确认的收入,2024 年计提的资产减值损失4,424,871.18 元应予冲回。
二、具体的会计处理方法
根据《企业会计准则第28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定, 就上述事项进行了追溯调整。
三、对财务状况和经营成果的影响
上述前期会计差错更正事项对公司2023 年度、2024 年度财务报表项目及金额的影 响如下:
2024 年湖南国瓷重要前期会计差错更正的专项说明
(一)上述重要前期差错更正事项对2023 年12 月31 日合并资产负债表及2023 年度合并利润表的累计影响:
1.2023 年度资产负债表
| 合同资产 | 130,118,386.04 | -2,127,272.46 | 127,991,113.58 |
| 流动资产 | 263,265,884.48 | -2,127,272.46 | 261,138,612.02 |
| 资产总额 | 268,900,783.62 | -2,127,272.46 | 266,773,511.16 |
| 未分配利润 | 830,535,430.40 | -2,127,272.46 | 828,408,157.94 |
2.2023 年度利润表
| 资产减值损失 (损失以 “ - ” 号填列) | - | -2,127,272.46 | -2,127,272.46 |
| 营业利润 | -56,990,465.62 | -2,127,272.46 | -59,117,738.08 |
| 利润总额 | -57,831,657.04 | -2,127,272.46 | -59,958,929.50 |
| 净利润 | -56,956,113.57 | -2,127,272.46 | -59,083,386.03 |
(二)上述重要前期差错更正事项对2024 年12 月31 日合并资产负债表及2024 年度合并利润表的累计影响:
1.2024 年度资产负债表
| 合同资产 | 70,060,239.32 | 19,488,596.06 | 89,548,835.38 |
| 流动资产 | 175,288,129.31 | 19,488,596.06 | 194,776,725.37 |
| 资产总额 | 183,606,551.33 | 19,488,596.06 | 203,095,147.39 |
| 未分配利润 | 724,491,623.04 | 19,488,596.06 | 743,980,219.10 |
2.2024 年度利润表
2024年湖南国瓷重要前期会计差错更正的专项说明
| 资产减值损失 (损失以"一"号填列) | -95,016,199.48 | 21,615,868.52 | -73,400,330.96 |
| 营业利润 | -113,859,309.64 | 21,615,868.52 | -92,243,441.12 |
| 利润总额 | -103,978,758.96 | 21,615,868.52 | -82,362,890.44 |
| 净利润 | -104,043,807.36 | 21,615,868.52 | -82,427,938.84 |
限公司
湖南国光瓷业集团股份有限公司
董事会
2026年4月24日
体信息录
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执业证编: 组织:
201年0月1 批批业: 批我业文: