关于对西藏天路股份有限公司及有关责任人予以监管警示的决定

上证公监函〔2024〕0142号

关于对西藏天路股份有限公司及有关责任人予以监管警示的决定

当事人：

西藏天路股份有限公司，A股证券简称：西藏天路，A股证券代码：600326；

扎西尼玛，西藏天路股份有限公司时任董事长兼总经理；

胡炳芳，西藏天路股份有限公司时任财务总监。

根据中国证监会西藏监管局出具的《行政监管措施决定书》（以下简称《决定书》），西藏天路股份有限公司（以下简称西藏天路或公司）对重庆重交再生资源开发股份有限公司商誉减值测试不准确、对区直机关行政事业单位周转房项目资产减值准备计提不规范。公司据此对2019年、2020年、2021年、2022年年度财务报表进行追溯调整，并披露《会计差错更正公告》。公告显示，2019年，公司调减总资产、归母净资产、利润总额、归母净利润3803.12万元，分别占更正前相关科目的0.33%、1.04%、4.04%、8.77%；2020年，公司调减总资产、归母净资产3803.12万元，分别占更正前相关科目的0.3%、0.86%；2021年，公司调减总资产、归母净资产3803.12

万元，分别占更正前相关科目的0.27%、0.86%；2022年，公司调减总资产、归母净资产1722.62万元，占更正前相关科目的0.13%、

0.44%，调增利润总额、归母净利润2080.5万元，分别占更正前相关科目绝对值的3.46%、4.01%。

上市公司定期报告是上市公司对其报告期内经营成果、财务状况的总结分析，是投资者进行投资决策的重要依据。公司应当根据会计准则的规定，对相关事项采取恰当的会计处理，并在定期报告中客观、准确地披露。公司对相关资产减值测试不准确、减值计提不规范，导致2019年至2022年多期定期报告中相关财务数据披露不准确，影响投资者的合理预期。公司上述行为违反了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》《上海证券交易所股票上市规则》（以下简称《股票上市规则》）第2.1.1条、第2.1.4条等有关规定。

根据《决定书》认定，公司时任董事长兼总经理扎西尼玛作为公司主要负责人、信息披露第一责任人、经营管理的具体负责人，时任财务总监胡炳芳作为公司财务事项的具体负责人，未勤勉尽责，对公司的违规行为负有责任，违反了《股票上市规则》第2.1.2条、第4.3.1条、第4.3.5条等有关规定及其在《董事（监事、高级管理人员）声明及承诺书》中作出的承诺。

鉴于上述违规事实和情节，根据《股票上市规则》第13.2.2条和《上海证券交易所纪律处分和监管措施实施办法》等有关规定，我部做出如下监管措施决定：

对西藏天路股份有限公司及时任董事长兼总经理扎西尼玛、时

任财务总监胡炳芳予以监管警示。

根据《上海证券交易所纪律处分和监管措施实施办法》，请你公司及董事、监事和高级管理人员（以下简称董监高人员）采取有效措施对相关违规事项进行整改，结合本决定书指出的违规事项，就公司信息披露及规范运作中存在的合规隐患进行深入排查，制定有针对性的防范措施，切实提高公司信息披露和规范运作水平。请你公司在收到本决定书后一个月内，向我部提交经全体董监高人员签字确认的整改报告。

你公司及董监高人员应当举一反三，避免此类问题再次发生。公司应当严格按照法律、法规和《股票上市规则》的规定规范运作，认真履行信息披露义务；董监高人员应当履行忠实、勤勉义务，促使公司规范运作，并保证公司按规则披露所有重大信息。

上海证券交易所上市公司管理一部

二〇二四年八月七日