五洲交通：关于广西五洲交通股份有限公司2025年度会计估计变更专项报告
关于广西五洲交通股份有限公司 2025 年度会计估计变更的专项报告
致同会计师事务所(特殊普通合伙)
目 录
专项报告 1-2
会计估计变更专项说明 1-2
Grant Thornton 致同
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关于广西五洲交通股份有限公司 2025 年度会计估计变更 的专项报告
致同专字(2026)第450A008289 号
广西五洲交通股份有限公司全体股东:
我们接受广西五洲交通股份有限公司(以下简称“五洲交通”)委托, 根据中国注册会计师执业准则审计了五洲交通2025 年度的财务报表,包括 2025 年12 月31 日的合并及公司资产负债表,2025 年度的合并及公司利润表、 合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注,并 于2026 年4 月16 日出具了无保留意见审计报告(报告文号:致同审字(2026) 第450A012368 号)。
在对上述财务报表执行审计的基础上,我们对后附的五洲交通会计估计 变更专项说明(以下简称“专项说明”)执行了鉴证。
一、管理层和治理层对财务报表的责任
按照《企业会计准则第28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、 中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2 号——年度报告的内容与格式》、上海证券交易所《上海证券交易所上市公 司自律监管指南第2 号——业务办理:第六号-定期报告》的相关规定,编制 五洲交通2025 年度会计估计变更专项说明,保证其内容真实、准确、完整, 不存在虚假记录、误导性陈述或重大遗漏是五洲交通管理层的责任。
治理层负责监督2025 年度会计估计变更专项说明编制过程。
二、注册会计师的责任
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101 号——历史财务信 息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定计划和实施核查工作,以对我们是否 发现任何事项使我们相信专项说明所述信息与经我们审计的财务报表及在审 计过程中获取的证据在所有重大方面存在不一致形成结论。在核查工作中,
Grant Thornton 致同
我们结合五洲交通实际情况,实施了包括核对、询问、抽查会计记录等我们 认为必要的核查程序。
三、鉴证结论
经核查,我们没有发现后附由五洲交通编制的会计估计变更专项说明所 述信息与经我们审计的财务报表及在审计过程中获取的证据在所有重大方面 存在不一致。
四、其他事项
为了更好地理解五洲交通2025 年度会计估计变更的情况,本专项报告应 当与已审财务报表一并阅读。
本专项报告仅供五洲交通披露2025 年度会计估计变更专项说明之用,不 得用作任何其他用途。
致同会计师事务所 (特殊普通合伙)
中国注册会计师
中国注册会计师
中国·北京
二〇二六年四月十六日
广西五洲交通股份有限公司 2025 年度会计估计变更专项说明
广西五洲交通股份有限公司(以下简称“本公司”)于2025 年3 月28 日 召开的第十届董事会第二十七次会议通过了《关于全资子公司广西坛百高速 公路有限公司会计估计变更的议案》。按照《企业会计准则第28 号——会计 政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证 券的公司信息披露内容与格式准则第2 号——年度报告的内容与格式》、上 海证券交易所《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2 号——业务办理: 第六号-定期报告》的相关规定,现将会计估计变更情况说明如下:
一、会计估计变更的内容和原因
本公司根据交通部《高速公路公司财务管理办法》(财工字〔1997〕59 号)固定资产折旧办法规定,对全资子公司广西坛百高速公路有限公司经营 管理的南宁(坛洛)至百色高速公路(以下简称“坛百路”)采用车流量法 计提折旧。具体测算方法是,按照批准的可行性研究报告中方案的总车流量 与资产净值进行相除计算单车折旧。每三年对车流量重新进行测算,并调整单 车折旧系数。
截至2024 年12 月31 日,坛百路执行的单车折旧系数己满三年。
广西坛百高速公路有限公司于2024 年11 月委托广西交通设计集团有限公 司对坛百路车流量进行测算。广西交通设计集团有限公司根据综合经济发展 和坛百路改扩建等因素测算,于2025 年3 月出具了《南宁(坛洛)至百色高 速公路车流量预测报告》。
广西坛百高速公路有限公司根据测算结果调整单车折旧系数计提坛百路 固定资产折旧,单车折旧系数将从16.17 元/辆调整为16.09 元/辆。本次会计估 计变更自2025 年1 月1 日起开始执行。
二、具体的会计处理
广西坛百高速公路有限公司已对此项会计估计变更采用未来适用法核算。
三、对财务状况和经营成果的影响
本次变更单车折旧系数,导致减少累计折旧793,239.20 元,减少营业成本 793,239.20 元,增加所得税费用118,985.88 元,增加应交税费-企业所得税 118,985.88 元,增加未分配利润606,827.99 元,增加盈余公积67,425.33 元,最
终导致2025年12月31日资产总额增加793,239.20元,2025年度净利润增加 674,253.32元。
本专项说明业经广西五洲交通股份有限公司董事会于2026年4月16日批 准对外报出。
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