鹏欣资源：关于变更对参股公司会计核算方法的公告
鹏欣环球资源股份有限公司 关于变更对参股公司会计核算方法的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大 遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
鹏欣环球资源股份有限公司(以下简称“公司”)于2026 年9 月9 日召开第八 届董事会第二十四次会议,审议通过了《关于变更对参股公司会计核算方法的议案》, 同意对参股公司Sunrise Energy Metals Limited(以下简称“Sunrise”)的会计 核算方法进行变更,由按权益法计量的长期股权投资变更为以公允价值计量的交易 性金融资产。根据相关法律法规的规定,本次会计核算方法变更无需提交公司股东会 审议。现将具体情况公告如下:
一、本次会计核算方法变更概述
(一)会计核算方法变更的原因
(1)本次变更前的会计处理及具体依据
公司全资子公司鹏欣国际集团有限公司(以下简称“鹏欣国际”)于2017 年2 月28 日对Sunrise 公司进行股权投资,投资比例为16.19%,依据双方于2017 年签 署的《认购协议》第4.4(e)条条款约定,公司有权对Sunrise 公司派驻董事。因此 本次变更前,公司对Sunrise 公司有重大影响,采用权益法进行会计核算,该笔投资 列示为长期股权投资。
(2)投资后公司所持股份变动情况
鹏欣国际在相关期间持有Sunrise 的股份数保持为10,451,888 股,由于Sunrise 持续实施股份配售(Placement)、股东购股计划(Share Purchase Plan,SPP)以及 期权行权等资本运作,导致Sunrise 已发行普通股总数持续增加,从而使鹏欣国际 所持股份占Sunrise 总股本的比例被动下降。具体如下:2025 年6 月,Sunrise 实 施Placement 发行20,000,000股新普通股,鹏欣国际持股比例由12.53%下降至9.48%; 2025 年6 月底起,Sunrise 实施SPP 并继续发行新股,鹏欣国际持股比例进一步下 降;2025 年9 月至10 月,Sunrise 此前发行的SPP 及Placement 相关期权陆续行
权,鹏欣国际持股比例由9.48%下降至8.48%;2025 年11 月至2026 年1 月,Sunrise 连续实施多轮Placement,鹏欣国际持股比例进一步下降至7.28%;2026 年1 月至6 月,Sunrise 继续因期权行权及其他资本运作发行新普通股,鹏欣国际持股比例下降 至约6.79%;2026 年7 月至本公告披露日,Sunrise 继续因期权行权等事项发行新普 通股,鹏欣国际持股比例进一步下降至约6.17%。
(3)本次变更后的会计处理及依据
公司分别于2026 年9 月3 日、2026 年9 月8 日收到Sunrise 公司发来的确认函 及补充说明函件,告知公司子公司鹏欣国际或其代表,现在或将来任何时候均不具备 被邀请重新任命/任命为Sunrise 董事的资格。Sunrise 公司秘书在补充说明函件中 解释此等不具备资格基于以下原因:根据Sunrise 与鹏欣国际之间的《认购协议》的 第5.4 条和第5.5 条,鹏欣国际对Sunrise 的持股如未能满足10%,将不再具备被任 命为Sunrise 董事的资格,同时根据《认购协议》,并未有股东所持股份被动稀释从 而能够继续保留董事资格的保护性约定。
尽管存在此资格限制,鉴于鹏欣国际代表对Sunrise 及董事会的贡献,Sunrise 仍愿意保留鹏欣国际代表的董事职位直至其2026 年5 月决定从Sunrise 董事会退 休。在鹏欣国际委派的董事于2026 年5 月因个人原因主动辞任后,Sunrise 收到鹏 欣国际有关董事提名权的问询并组织召开了公司管理层会议,根据澳洲公司法, Sunrise《公司章程》,《认购协议》等约定,结合Sunrise 公司后续战略规划,认为 鹏欣国际不具有新的董事任免权,并请Sunrise 公司CEO 签署信函于2026 年9 月3 日及2026 年9 月8 日回复公司。至此公司不再对Sunrise 具有重大影响的权利。
根据《企业会计准则第2 号——长期股权投资》的规定,投资方丧失了对被投资 单位的共同控制或重大影响的,应当改按《企业会计准则第22 号——金融工具确认 和计量》的有关规定进行会计处理。公司对Sunrise 的业务模式主要以出售该金融 资产为目标。
(二)会计核算方法变更的内容
本次变更前采用的会计核算方法为:公司对该项股权投资按照长期股权投资列 报,并按权益法进行核算。
本次变更后采用的会计核算方法为:公司对该项股权投资按照交易性金融资产 列报,并按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。
(三)会计核算方法变更的日期
自2026 年9 月3 日开始执行。
二、本次会计核算方法变更对公司的影响
根据《企业会计准则第2 号——长期股权投资》《企业会计准则第22 号——金 融工具确认和计量》的相关规定,公司应当在丧失重大影响之日,将其在丧失共同控 制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益,原采用权益法 核算而确认的资本公积转入当期损益。同时,根据《企业会计准则第18 号——所得 税》规定,资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的,应当按照本准则规定确 认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。2026 年9 月3 日Sunrise 收盘价 14.23 澳元/股,按照当日汇率折算,公司持有Sunrise 股份的公允价值为10,604.48 万美元。本次会计核算方法变更将导致公司合并资产负债表中长期股权投资减少 2,793.30 万美元,交易性金融资产增加10,604.48 万美元,本次会计核算方法变更 将增加公司2026 年合并报表净利润约7,007.74 万美元,按截止当前的平均汇率折 算将增加公司2026 年合并报表净利润约48,394.08 万人民币,计入2026 年度非经 常性损益。
以上数据仅为公司财务部门初步测算的结果,具体影响金额以会计师事务所最 终年度审计结果为准,敬请广大投资者注意投资风险。
三、董事会及审计委员会审议情况
(一)审计委员会审议意见
公司于2026 年9 月9 日召开第八届董事会审计委员会2026 年第四次会议,审 议通过《关于变更对参股公司会计核算方法的议案》,认为本次对参股公司会计核算 方法变更是依据《企业会计准则第2 号——长期股权投资》及《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》进行的会计处理,符合《企业会计准则》及相关法律法 规的规定,有利于更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果,不存在损害公 司和中小股东利益的情形,同意将该议案提交董事会审议。
(二)董事会审议意见
公司于2026 年9 月9 日召开第八届董事会第二十四次会议,审议通过了《关于 变更对参股公司会计核算方法的议案》。同意对Sunrise 的会计核算方法进行变更, 由按权益法计量的长期股权投资变更为以公允价值计量的交易性金融资产。
(三)审计机构核查意见
对于上述事项,公司已经与年审会计师充分沟通,会计师对此无异议。会计师意 见如下:1、2026 年5 月6 日鹏欣国际代表因退休辞任,仅导致Sunrise 董事会中鹏 欣国际代表席位的暂时空缺,公司向Sunrise 派驻董事、参与其财务和经营政策决 策的权利在该时点并未被否定,故该时点不构成丧失重大影响之日。2、2026 年9 月 3 日Sunrise 出具的书面函件,明确且终局性地否定了鹏欣国际及其代表在现在或将 来任何时候被任命为Sunrise 董事的资格,公司据以施加重大影响的“参与决策的 权力”自该日起不复存在;公司于该日收到该函件,系其能够获取该等确定性证据的 最早时点。据此,公司以2026 年9 月3 日作为对Sunrise 丧失重大影响之日,符合 《企业会计准则第2 号——长期股权投资》及其应用指南、《监管规则适用指引—— 会计类第1 号》1-2 关于重大影响判断的相关规定。
四、风险提示
受宏观经济、行业环境、市场竞争、经营管理等因素的影响,参股公司未来经营 状况和收益存在不确定性风险,未来股价波动可能对公司利润产生影响。公司将严格 按照相关法律法规及监管要求,及时履行信息披露义务。本次参股公司会计核算方法 变更对公司财务报表的具体影响金额,以会计师事务所年度审计结果为准,敬请广大 投资者注意投资风险。
特此公告。
鹏欣环球资源股份有限公司董事会
2026 年9 月12 日