文一科技：关于上海证券交易所对公司业绩预告相关事项监管工作函回复的公告

证券代码：600520 证券简称：文一科技 公告编号：临2025—008

文一三佳科技股份有限公司关于上海证券交易所对公司业绩预告相关事项

监管工作函回复的公告本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

2025年1月25日，文一三佳科技股份有限公司（以下简称“公司”）收到上海证券交易所《关于文一科技业绩预告相关事项的监管工作函》（上证公函【2025】0112号）（以下简称“《工作函》”）。根据上海证券交易所要求，经公司认真研究和讨论，结合公司实际情况，现就《工作函》相关事项回复如下：

一、关于营业收入确认。

业绩预告显示，公司预计2024年实现营业收入约3.14亿元，近两年分别下滑25%和5%，其中2024年第四季度实现的营业收入约8100万元。

（一）请公司：分产品说明2024年各季度营业收入的具体构成，与去年同期进行比较，说明是否存在新开展的业务，并结合半导体封装行业、化学建材行业周期变化等情况，说明营业收入变化的原因及合理性。

公司回复：

1.公司2023、2024年度各季度分产品营业收入构成情况及对比情况

单位：万元

注：公司2024年度财务报表数据尚未经审计，下同。

由上表可知，公司2024年度未开展新的业务，封装半导体模具及设备、塑料型材挤出模具及设备等主要业务销售额与上年度相比变化较小。

2.2022-2024年度分产品销售对比表

单位：万元

由上表可知，公司2023年度营业收入较上年度下降约25%，下降幅度较大，主要原因为：一是受半导体行业整体发展态势影响。在2022年度及之前，封测市场产能扩张较为显著。进入2023年，市场处于库存消化阶段，致使封测设备市场需求明显下滑。公司封装半导体模具及设备产品销售受到波及，销售收入大

幅减少。二是公司经营战略调整。2023年，公司为实现长远发展，积极调整经营战略，将发展重心聚焦于半导体塑封模具及设备主业，主动终止了门窗业务，致使2023年度门窗产品销售收入相较于2022年度减少4,414.02万元。因此，公司2023年度营业收入下降幅度较大。公司2024年度营业收入较2023年度下降约5%，波动幅度较小，处于公司经营范围的正常波动区间。经公司财务部门核算，公司2024年度营业收入较上年度减少1,632.83万元，主要原因为：一是受上游钢铁、水泥、煤炭、砂石骨料等关联行业处于经济下行阶段，国内外带式输送机行业市场规模下降明显，客户对公司轴承座产品需求降低，致使公司本期五金精密件产品销售额较上年度减少

926.59万元。二是受房地产及建材行业不景气影响。市场对塑料型材挤出模具需求萎缩，公司该类产品销售收入较上年度减少348.09万元。三是公司2023年底处置原子公司中发(铜陵)科技有限公司（以下简称中发铜陵）股权后，其账面出租厂房等产生的租赁及物业收入不再纳入公司合并范围，租赁及物业收入同比减少288.79万元。上述因素共同导致公司本期营业收入相比上年度有所减少。2022年度、2023年度中发铜陵其账面出租厂房等产生的租赁及物业收入分别为：

273.27 万元、288.79万元。

综上所述，公司2023年度营业收入下降主要系半导体封装行业、化学建材行业处于下行周期，公司销售订单减少以及门窗业务终止所致；2024年度营业收入略微下降主要系公司塑料型材挤出模具及设备、五金精密件销售减少及处置子公司股权导致的租赁收入减少所致。公司2023年度和2024年度的营业收入下降均是由客观的行业环境变化、公司合理的战略调整以及资产处置等因素导致，与公司实际经营情况相符，具有合理性。公司将持续关注行业动态，不断优化业务，积极应对市场变化，努力提升经营效益。

（二）请公司：分产品披露2024年全年公司前十大客户及供应商情况，包括客户和供应商名称、产品名称、合同签订时间及金额、收入确认时间及金额、期末及期后回款情况等，并说明其是否为新增客户或供应商，是否与控股股东及其关联方具有关联关系。

公司回复：

1.分产品前十大客户情况

(1) 封装半导体模具及设备

单位：万元

注：期后回款截止时间为本公告披露日，下同

(2) 塑料型材挤出模具及设备

序号

Systems

合计

(3) 五金精密件

单位：万元

2. 前十大供应商情况

单位：万元

注：因公司采购供应商的部分材料可适用于公司各类销售产品，公司非按照产品类别进行库存管理，导致公司针对产品类别进行分类统计难度较大，故按照采购金额进行列示。

由上表可知，公司前十大客户和供应商主要是非新增客户及非新增供应商，本期前十大销售收入主要来自于非新增客户带来的订单需求。公司对前十大客户和供应商与控股股东及其关联方之间的关系进行了严格核查，经确认，前十大客户和供应商与控股股东及其关联方不存在任何关联关系。公司与客户、供应商之间的交易往来，均遵循市场公平、公正、公开的原则，以确保公司经营活动的独立性与规范性，为公司健康发展提供了有力保障。

（三）请公司：说明各产品收入确认方法和具体依据，排查是否存在提前确认收入的情形，是否符合《企业会计准则》等相关规定。

公司回复：

公司主要生产和销售模具、五金精密件等产品，模具、五金精密件销售业务属于在某一时点履行的履约义务，收入确认方法为：内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认，具体依据为公司将产品交付给客户后、完成控制权转移后，取得客户的签收单或提货单时确认收入；外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认，具体依据为公司将产品装运并完成报关后，取得报关单或提单时确认收入。

公司对各产品收入确认情况进行全面排查，经内部严格审计与核算，不存在提前确认收入的情形，公司收入确认符合《企业会计准则》等相关规定。从销售合同的签订、商品或服务的交付，到款项的收付确认等各个环节，均按照既定准

则和规范流程执行，切实保证财务数据的真实性与准确性。

（四）公司年审会计师核查意见

经核查，公司年审会计师认为：公司营业收入变化不存在异常；公司本期前十大客户及供应商主要为非新增客户及非新增供应商，我们未发现其与控股股东及其关联方具有关联关系；我们亦未发现公司存在提前确认收入的情形，收入确认符合《企业会计准则》等相关规定。

二、关于营业收入扣除。

业绩预告显示，公司预计2024年度扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入后的营业收入约为3.12亿元。本年度营业收入扣除项目合计金额约200万元，扣除金额占营业收入的比重0.64%，低于2022年度、2023年度的1.54%和2.00%。

（一）请公司：说明营业收入扣除相关情况，包括但不限于扣除项目、金额、相关业务开展情况及扣除原因等，与以前年度是否存在重大差异，并全面排查未扣除的营业收入中是否存在同类情形的情况。

公司回复：

公司2022-2024年度营业收入扣除项目具体如下：

单位：万元

公司2024年度营业收入扣除项目相较于2022年度和2023年度有所减少，

具体原因如下：一是废旧物资减少。2024年，公司子公司铜陵三佳建西精密工业有限公司本期销售订单减少导致对原材料的消耗减少，加之新生产线完工并投入使用，随着新生产线的高效运作，材料利用率有所提高，生产过程中产生的废料减少，进而导致废旧物资的销售量下降。二是租赁收入、物业等其他收入减少。2023年底，公司处置了原子公司中发铜陵的股权。股权处置后，中发铜陵的厂房租赁、物业服务等收入不再纳入公司合并报表范围。中发铜陵2022年度、2023年度厂房租金及物业服务收入分别为273.27 万元、288.79万元，股权处置后公司2024年度厂房租赁及物业服务等收入随之减少。

公司已对营业收入进行全面排查，除上述营业收入扣除项目变化外，不存在其他同类情形的情况。

（二）请公司：逐条对照《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号—业务办理》附件第七号《财务类退市指标：营业收入扣除》有关规定，说明是否存在应扣除收入未按规定扣除的情况，并充分提示相关风险。

公司回复：

根据《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号—业务办理》附件第七号《财务类退市指标：营业收入扣除》的相关规定，公司针对是否存在应扣除收入未按规定扣除的情况具体分析如下：

由上表可知，公司已按照《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号—业务办理》附件第七号《财务类退市指标：营业收入扣除》的相关规定进行营业收入扣除，不存在应扣除收入未按规定扣除的情况，亦不存在财务类退市指标所列举情形的风险。

（三）请公司：说明公司本年度新增客户情况、数量占比及交易金额占比，交易发生的季节波动性分析，是否存在偶发性，是否能够形成稳定的业务模式。

公司回复：

公司本年度新增客户34家，占公司客户总数的7.41%；公司本期与新增客户发生交易金额为1,642.41万元，占本期营业收入的5.22%。公司本期新增客户数量较多，但交易发生主要集中于前五大新增客户，其余客户较为分散，单个客户交易金额相对较小。公司本期前五大新增客户及其交易情况如下：

单位：万元

由上表可知，公司本期与新增客户发生的交易主要集中于第三季度和第四季度，存在一定的季节性波动，主要归因于公司开发新客户需投入一定的时间成本，并且新客户签订合同后，公司产品交付周期一般3至6个月，所以与新客户完成交易主要集中在下半年。公司对新增客户销售的产品均属于公司主要经营业务范畴，不会衍生出新的经营业务，因此公司能够形成稳定的业务模式。目前，公司与该部分客户合作顺利，基于良好的合作基础，预期双方能够持续开展交易，收入具有一定的可持续性，不存在偶发性。

（四）公司年审会计师核查意见

经核查，公司年审会计师认为：公司营业收入扣除项目是真实、准确的，我们未发现营业收入扣除项目变动存在异常以及未扣除的营业收入中不存在同类情形的情况；公司已按照《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号—业务办理》附件第七号《财务类退市指标：营业收入扣除》的相关规定进行营业收入

扣除，我们未发现存在应扣除收入未按规定扣除的情况；公司本期新增客户数量及交易金额较小，其交易属于公司经营业务范畴的主营项目，具有一定的可持续性，不存在偶发性，不会产生新的业务模式。

三、关于期间费用和净利润。

业绩预告显示，公司预计2024年度实现归母净利润1600万元到2400万元，与上年同期相比将实现扭亏为盈，预计实现扣非归母净利润800万元到1200万元。扭亏为盈的主要原因系2023年度公司处置全资子公司产生大额损失，2024年度未有该类大额损失发生；2024年度公司管理费用、研发费用及财务费用等期间费用与上年度同期相比有所减少。

（一）请公司：补充披露报告期内销售费用、管理费用的明细、同比变动情况、原因及合理性，并结合公司经营发展战略等说明上述费用变化与公司经营情况是否匹配。

公司回复：

1. 销售费用

公司2023-2024年度销售费用明细如下：

单位:万元

公司本期销售费用较上年度变动较大的项目主要是招待费、佣金及其它。其

中招待费较上期增长12.46%，系公司本期为积极开拓市场、增加订单产生的招待支出增加所致，这与公司拓展市场份额的战略相符；佣金费较上年度减少32.29%，系公司本期海外市场销售规模缩减，与代理商结算的佣金费用减少所致；其他项目的变动亦与公司业务量和市场推广策略紧密相关。

2. 管理费用

公司2023-2024年度管理费用明细如下：

单位：万元

管理费用变动幅度较大的项目主要是折旧及摊销费、其他，其中折旧及摊销费较上年度减少91.29%，主要系公司于2023年底处置原子公司中发(铜陵)科技有限公司股权后，其账面资产不再纳入公司合并报表，对应的厂房、设备等固定资产折旧、土地摊销等亦不再纳入公司合并报表，符合资产处置后的财务核算逻辑，自此导致本年度账面折旧及摊销费较上年度大幅减少；管理费用的其他项目主要为日常零星费用，2024年较上期减少38.47%，主要原因为2023年子公司铜陵三佳建西精密工业有限公司因厂房搬迁及零星改造产生费用186.23万元，而2024年未再发生类似支出，因此本年度管理费用的其他项目发生额较上期下降明显。

3. 研发费用

公司2023-2024年度研发费用明细如下：

单位：万元

总体看，公司本期销售费用总额、研发费用总额较上期变动较小，管理费用总额较上期减少763.36万元，主要系折旧及摊销费较上期减少588.25万元所致，其余项目金额变动较小。公司销售费用、管理费用变动具有合理性，符合公司的经营发展战略，能够与公司经营情况匹配。

（二）请公司：说明公司本年度主要资产是否存在减值迹象及其依据、减值计提金额，是否符合《企业会计准则》的相关规定。

公司回复：

2024年度公司计提-264.81万元的资产减值准备，包括计提信用减值准备-481.22万元；计提存货跌价准备216.41万元，具体如下：

1.应收票据、应收账款、其他应收款等金融资产

2024年度公司对期末应收票据、应收账款、其他应收款等金融资产计提信用减值准备-481.22万元，系公司按照会计准则的规定和公司会计政策的要求，对期末应收的往来款项计提坏账准备所致，其中计提应收票据坏账准备5.05万元；计提应收账款坏账准备146.59万元；计提其他应收款坏账准备-632.86万元，其中其他应收款坏账准备本期冲回较大的主要原因系全资子公司铜陵华翔资产管理有限公司本期收回上海率丰企业服务中心股权转让款600.00万元所致。

2. 存货

2024年度公司对期末存货计提存货跌价准备金额216.41万元，系公司按照会计准则的规定和公司会计政策的要求对存在减值的存货计提存货跌价准备所致，其中原材料计提减值58.81万元；库存商品计提减值157.60万元。公司存货减值的会计政策具体为：直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。公司原材料有对应的销售合同或订单，公司按照预计合同不含税售价扣除至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用后作为可变现净值，对成本高于可变现净值的差额部分计提存货跌价准备。

库存商品减值系个别客户对产能更新的需求较低，不愿意提货，导致公司部分在手订单难以继续执行，该部分库存商品出现明显减值迹象，公司按照已收款项减去估计的销售费用和相关税费后的金额作为可变现净值，对成本高于可变现净值的差额部分计提存货跌价准备。

3. 长期资产

公司长期资产减值会计政策：对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。因此公司每年度均会对固定资产进行盘点，并按照会计政策的要求对存在减值迹象的固定资产进行减值测试。

公司的长期资产主要包括房屋及建筑物、生产设备、土地等资产。公司于资产负债表日分别对上述固定资产进行盘点，相关固定资产均处于正常使用状态，未发现固定资产存在闲置、报废等明显的减值迹象。另外由于公司建厂时间较早，

公司账面的房屋及建筑物、生产设备等主要固定资产累计折旧金额计提较大或折旧已基本计提完毕，账面价值较小，因此减值风险较小。公司本期固定资产、无形资产等长期资产不存在减值迹象。

公司本年度对主要资产已按照公司会计政策及会计准则的规定进行减值测试，对应收票据、应收账款、其他应收款等金融资产计提信用减值准备、对存货进行减值测试并计提相应的存货跌价准备以及对长期资产不存在减值迹象的判断依据充分，符合《企业会计准则》的相关规定，确保了公司资产价值计量的准确性与财务报表的真实性。

（三）请公司：列示非经常损益的明细内容及同比变化情况，说明非经常性损益的确认是否符合《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》相关规定，是否存在规避实施退市风险警示的情形。

公司回复：

公司2023、2024年度非经常损益明细如下：

单位：万元

由上表可知，公司已按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》相关规定对本期非经常性损益项目进行确认。公司在非经常性损益的认定和处理上，严格遵循会计准则与信息披露要求，并通过严谨的财务核算与审核流程，确保非经常性损益的确认真实、准确、完整，充分保障了财务信息的真实性与投资者的知情权，不存在规避实施退市风险警示的情形。

（四）公司年审会计师核查意见

经核查，公司年审会计师认为：根据已开展的核查程序，我们未发现公司本

期销售费用、管理费用变动存在异常；公司本期对应收票据、应收账款、其他应收款等金融资产计提信用减值准备、对存货进行减值测试并计提相应的存货跌价准备以及对长期资产不存在减值迹象的判断依据充分，符合《企业会计准则》的相关规定；公司已按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》相关规定对本期非经常性损益项目进行确认，我们未发现存在规避实施退市风险警示的情形。

公司指定的信息披露媒体为《上海证券报》《证券日报》及上海证券交易所网站（www.sse.com.cn），有关公司信息均以在上述指定媒体刊登的公告为准。特此公告。

文一三佳科技股份有限公司董事会

二○二五年二月十八日