交大昂立：山东舜天信诚会计师事务所关于对公司2023年度财务报表出具保留意见审计报告的专项说明

山东舜天信诚会计师事务所(特殊普通合伙)

STXCCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

上海交大昂立股份有限公司

关于保留意见审计报告的

专项说明（2023年1月1日至2023年12月31日止）

第

页

关于对上海交大昂立股份有限公司2023年度财务报表

出具保留意见审计报告的专项说明

舜天信诚证专审字（2024）第005号上海交大昂立股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审计了上海交大昂立股份有限公司（以下简称“交大昂立”）2023年度的财务报表，包括2023年12月31日合并及母公司资产负债表、2023年度合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表和相关财务报表附注，并于2024年4月25日出具了舜天信诚证审字（2024）第001号保留意见审计报告。

根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号一一非标准审计意见及其涉及事项的处理》（2020年修订）、《监管规则适用指引一一审计类第1号》和《上海证券交易所股票上市规则》的相关要求，我们就有关事项说明如下：

一、审计报告中保留意见的内容

如2023年度审计报告中“形成保留意见的基础”部分所述：

交大昂立2022年度确认了与长期股权投资和其他非流动资产-经营收益权相关的资产减值损失2,000.00万元和36,100.00万元，我们未能获取就上述金额计提资产减值损失的充分、适当的审计证据，因此对交大昂立2022年度财务报表发表了保留意见。该事项对交大昂立2023年度利润表本期数据和对应数据的可比性可能产生影响。

二、发表保留意见的理由和依据

根据《中国注册会计师审计准则第1502号一一在审计报告中发

上海交大昂立股份有限公司保留意见审计报告的专项说明

第

页

表非无保留意见》第八条的规定，当存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留意见：

（一）在获取充分、适当的审计证据后，注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性；

（二）注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。

上期审计报告为带强调事项段的保留意见审计报告，2023年7月6日，交大昂立孙公司霍尔果斯仁恒医养管理有限公司（以下简称“仁恒医养”）收到苏州吴江盛泽慈爱护理院等7家民办非企业单位《关于郑重告知贵司严重违约及承担相关法律责任的告知函》。2023年7月12日，仁恒医养收到杭州富阳瑞丰老年医院《履约提示函》，认为仁恒医养存在违约行为。2023年7月18日，仁恒医养收到苏州吴江盛泽慈爱护理院等4家民办非企业单位的《合同解除通知书》。考虑当前现状以及对未来状况的预测，根据谨慎性原则，于2022年对其他非流动资产—经营收益权全额计提资产减值损失；经工商资料查询，交大昂立对上海交大慧谷广场(上饶)有限公司20%股权的股东身份一直存续至今。考虑过去事项、当前现状以及对未来状况的预测，根据谨慎性原则，于2022年对前期的处理事项予以调整，还原股东身份并全额计提慧谷上饶减值准备2,000.00万元。我们未能对资产减值损失计提的会计处理获取充分、适当的审计证据，也无法确定对应期间是否有必要对所涉及的其他非流动资产—经营收益权、留存收益、长期股权投资、资产减值损失科目进行调整。

上述保留意见涉及事项对财务报表不具有审计准则所述的广泛性影响，主要原因如下：

上海交大昂立股份有限公司保留意见审计报告的专项说明

第

页

交大昂立2022年度确认了与长期股权投资和其他非流动资产-经营收益权相关的资产减值损失2,000.00万元和36,100.00万元，我们未能获取就上述金额计提资产减值损失的充分、适当的审计证据，因此对交大昂立2022年度财务报表发表了保留意见。该事项对交大昂立2023年度利润表本期数据和对应数据的可比性可能产生影响。我们认为上述事项对财务报表产生的影响重大，但不具有广泛性，故出具了比较期保留意见的审计报告。

三、保留意见涉及事项对报告期内交大昂立财务状况、经营成果和现金流量可能的影响金额，并说明考虑影响金额后公司盈亏性质是否发生变化

保留意见涉及事项对报告期内交大昂立财务状况、经营成果和现金流量无影响，公司盈亏性质不会发生变化。

四、合并财务报表整体的重要性

我们在审计中使用的2023年度合并财务报表整体的重要性相关情况如下：

选取的基准：营业收入。本年度公司合并财务报表营业收入2.96亿元。

使用的百分比：0.5%

选取依据：公司近年来税前利润出现较大波动，相比之下收入相对较稳定，故采用营业收入计算集团重要性水平。

计算结果：148万元

上述基准及百分比较上年度发生了变化，原因为：公司本年度经营性业务税前利润较上年度出现较大波动，营业收入较上年相对较稳定按照《审计准则第1221号—计划和执行审计工作时的重要性应用指南》及《审计准则问题解答第8号—重要性及评价错报》的要求，