域潇3：众华会计师事务所(特殊普通合伙)关于对上海域潇稀土股份有限公司2025年度财务报表发表保留意见的专项说明
关于对上海域潇稀土股份有限公司2025 年度 财务报表发表保留意见的专项说明
关于对上海域潇稀土股份有限公司2025 年度 财务报表发表保留意见的专项说明
众会字(2026)第06749 号
上海域潇稀土股份有限公司全体股东:
我们接受委托,审计了上海域潇稀土股份有限公司(以下简称“域潇稀土”)的财务报表,包 括2025 年12 月31 日的合并及公司资产负债表,2025 年度的合并及公司利润表、所有者权益变动 表和现金流量表以及相关财务报表附注,并于2026 年4 月29 日出具了众会字(2026)第05191 号保 留意见的审计报告。我们的审计是按照中华人民共和国财政部颁布的《中国注册会计师审计准则》 进行的。
根据中国证券监督管理委员会发布的公开发行证券的公司信息披露编报规则第 14 号—非标准 审计意见及其涉及事项的处理》、《监管规则适用指引-审计类第1 号》和《全国中小企业股份转 让系统挂牌公司信息披露规则》的相关要求,我们对出具上述审计意见说明如下:
一、审计报告中保留意见的内容
如审计报告中“形成保留意见的基础”部分所述:
公司对持有的某参股公司股权采用指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 产,以公允价值进行后续计量。我们首次承接后按照审计准则的相关要求对期初余额与上期比较数 据执行了检查、测试等程序,因该参股公司仍然无法提供2024 年度财务数据,我们未能实施其他 有效的替代程序,因此我们无法获取充分、适当的审计证据以判断上期资产负债表比较数据相关财 务报表项目的列报和披露是否恰当。由于该事项对本期数据和对应数据之间可比性存在影响或可能 存在影响,我们对本期财务报表发表了保留意见。
二、出具保留意见审计报告的详细理由和依据
根据《中国注册会计师审计准则第1502 号——在审计报告中发表非无保留意见》第八条规定, 当存在下列情形之一时,注册会计师应当发表保留意见:
众华会计师事务所(特殊普通合伙) 地址:上海市虹口区东大1089号外滩来 土广场东楼17-18楼(200082) 电话:(021)63525500 传真:(021)63525566网址:www.zhonghucpa.com
Zhonghua Certified Public Accountants LLP
(一)在获取充分、适当的审计证据后,注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响 重大,但不具有广泛性;
(二)注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础,但认为未发现 的错报(如存在)对财务报表可能产生的影响重大,但不具有广泛性。
我们认为上述事项对财务报表可能产生的影响重大,但不具有广泛性,故出具保留意见。
三、保留意见涉及事项对报告期内财务状况、经营成果和现金流量可能的影响
上述保留事项对报告期内域潇稀土财务状况、经营成果和现金流量无重大影响。
四、保留意见涉及事项是否违反企业会计准则及相关信息披露规范性规定
由于无法对保留意见涉及上期可比数据事项获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的 基础,我们难以判断“出具保留意见的事项”中涉及的事项是否属于明显违反会计准则、制度及相 关信息规范规定的情形。
五、专项说明使用限制
我们提醒本专项说明的使用者关注,本专项说明仅供域潇稀土2025 年度报告披露之目的使用, 未经我所书面同意,不得用作任何其他目的。
众华会计师事务所(特殊普通合伙)
中国注册会计师
中国注册会计师
中国,上海
年4 月29 日
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