上海三毛：预算管理制度(2026年修订)

上海三毛企业(集团)股份有限公司 预算管理制度

(2010 年10 月25 日第七届董事会第三次会议审议通过,并自2010 年11 月1 日起施行;2026 年8 月4 日第十二届董事会2026 年第四次临时会议第一次修订)

第一章 总 则

第一条 为加强上海三毛企业(集团)股份有限公司(以下简 称“公司”)全面预算管理,规范预算编制、执行、控制与考核 行为,提升资源集约化、精细化配置水平,提高集团预算管理水 平,保障公司战略目标有效落地,依据《中华人民共和国公司法》 《公司章程》《企业内部控制基本规范》及其他有关法律法规, 结合公司实际情况,制定本制度。

第二条 本制度所称预算管理,是指公司以战略目标为导向, 通过对未来一定经营期间内的经营活动、投资活动及筹资活动进 行全面预测与统筹规划,科学配置各项财务和非财务资源,并对 执行过程实施监督、分析与控制,对执行结果进行评价和反馈, 持续优化经营活动,最终推动实现公司长期发展战略的管理活动。 预算管理涵盖预算编制、审批、下达、执行、控制、调整、分析、 考核及问责等全流程环节。

第三条 本制度适用于上海三毛企业(集团)股份有限公司及 全资和控股子公司(以下统称“各所属企业”)。

第二章 目的及原则

第四条 预算管理的目标:

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(一)促进战略落地,实现长期规划与年度经营计划的有机

衔接;

(二)优化资源配置,提升资产运营效率与资金使用效益;

(三)为绩效考核提供基础依据,强化激励约束机制;

(四)强化过程控制与成本管控,防范经营风险;

(五)增强内部信息对称性与协同性,确保公司整体目标与

各单体行动一致。

第五条 预算管理的原则:

(一)战略导向原则:预算须体现公司发展战略与年度经营

方针,以中长期战略规划为指引,在综合平衡发展机会和公司现

有资源、能力后,按公司确定的阶段和年度工作目标制定,服从

公司总体发展目标。确保公司阶段目标和年度工作目标的实现。

(二)效益优先原则:预算安排以提高公司整体经济效益为

中心,统筹业务发展、资源投入与财务结构,确保资产回报与风

险控制相平衡;

(三)全员参与原则:预算须覆盖全部责任单元,采取“上

下结合、分级编制、逐级汇总”的程序,实现全员参与、全程管

控;

(四)业务驱动原则:全面预算以经济业务活动为出发点汇

总编制,涵盖业务计划、资本计划、筹资计划,逐级生成财务预

算,实现明确目标、集成管理信息的功能。

(五)刚性约束原则:预算指标须量化、可考核,各预算责

任主体对预算编制、执行、控制及结果承担相应权责,预算一经 批准,原则上刚性执行。

第三章 管理职责

第六条 公司预算管理实行“统一领导、分级负责、归口管理、 权责匹配”的责任管理体系。

第七条 公司董事会为公司全面预算管理的决策机构,主要履 行以下职责:

(一)审议批准公司预算管理制度;

(二)审议批准公司年度预算方案及预算调整方案;

(三)审议批准公司年度预算执行情况报告,监督预算执行, 保障战略经营目标实现。

第八条 公司总经理办公会为公司全面预算管理的日常审议 与审批机构,负责统筹推进全面预算管理落地实施,主要履行以 下职责:

(一)拟定公司预算管理制度,按程序提请党委会前置商讨 后,报董事会审议;

(二)拟定公司年度预算方案及预算调整方案,按程序提请 党委会前置商讨后,报董事会审议;

(三)组织落实经批准的预算方案,督导各预算责任主体履 行管理职责,定期分析预算执行情况,统筹协调预算管理中的重 大问题;

第九条 公司财务管理部为全面预算管理牵头执行部门,统筹 负责预算全流程管理、组织实施与监督检查,主要职责如下:

(一)负责公司预算管理制度的起草、修订工作;

(二)分解下达预算指标,指导各职能部门及各所属企业预 算编制,审核各类预算计划,平衡并汇总预算数据,确保预算合 规合理、契合公司经营战略;

(三)汇总编制公司整体年度预算方案,按程序提交公司总 经理办公会审议;

(四)收集、汇总各单位预算执行数据,开展月度、季度、 年度预算执行分析,编制整体预算执行分析报告并上报总经理办 公会;

(五)牵头组织预算调整工作,审核各所属企业预算调整申 请,汇总编制公司整体预算调整方案并提交总经理办公会审议;

(六)组织开展预算执行监督检查,核查预算执行的合规性 与真实性,对执行偏差及时预警,并提出优化建议;

(七)配合开展年度预算考核工作,统筹筹备各类预算审议、 上报所需资料;

(八)跨部门预算管理争议由财务管理部牵头协调,协调不 成的报总经理办公会裁定;各预算责任主体需于每月15 日前向财 务管理部报送上月预算执行数据及分析说明。

第十条 公司本部各职能部门是归口业务预算责任主体,统筹 负责本部门及归口管理业务预算工作,主要职责如下:

(一)负责本部门及归口管理业务预算的编制、调整与执行 分析;

(二)编制本部门年度预算及专项预算,严格执行预算指标, 从严管控可控支出;预算方案经部门负责人审核后,报送公司财 务管理部;

(三)对本部门预算编制的真实、准确、完整及预算执行结 果承担直接管理责任,并配合开展预算监督、考核及整改工作。

第十一条 公司各所属企业为预算责任主体,对本企业预算管 理及执行结果负主体责任,主要职责如下:

(一)建立健全内部预算管理组织体系,明晰岗位权责。各 所属企业主要负责人为预算管理第一责任人,财务部门负责人对 预算编制的合规性、合理性、完整性承担直接管理责任;

(二)严格对照公司年度预算目标,结合自身经营实际,完 成本企业预算的编制、审核、汇总工作,形成预算草案后上报相 关负责人及公司归口职能部门复核;经确认后,报送公司财务管 理部;

(三)严格执行公司下达的年度预算指标,强化预算执行管 控、动态分析与日常自查,及时纠正执行偏差;根据经营实际, 确需调整预算的,按规定合规提交调整申请,并严格履行审批流 程;

(四)统筹负责本企业预算编制、执行、分析、管控、整改、 上报等全流程工作,主动接受公司监督、检查与考核,逐项落实

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预算整改要求。

第四章 预算编制

第十二条 公司预算年度为每年1 月1 日至12 月31 日。

第十三条 预算编制范围涵盖公司本部、各职能部门及各所属 企业。

第十四条 预算编制以公司战略目标为导向,以业务预算和资 本预算为核心基础,结合历史经营数据与市场预测,遵循科学方 法及规范流程组织实施。

第十五条 预算编制应综合运用固定预算、弹性预算、零基预 算、滚动预算等方法。预算编制主体应根据不同预算项目的性质 和特点,选择适当的预算编制方法。

第十六条 预算假设为预算编制的前提,须综合研判宏观经济、 行业政策与市场环境,主要包括宏观假设、业务假设、财务假设。 各预算编制主体应结合业务实际,参考市场行情、历史数据及业 务规划拟定对应假设,并对其合规性、合理性及依据充分性负责, 确保假设有据可依、合理审慎。公司预算编制的程序,按照“目 标分解、编制上报、会审调整、审议批准、下达执行”五个阶段 进行:

(一) 目标分解阶段:每年第四季度启动下一年度预算,公 司根据战略目标制定预算编制纲要、原则及要求,以通知形式下 达各预算责任单位。

(二)编制上报阶段:各预算主体根据年度发展任务、预算 目标,结合本单位实际,编制本单位预算方案,完成预算表格和 报表体系的编制,按规定时间上报公司财务管理部。

(三)会审调整阶段:公司财务管理部汇总审核各主体预算 报表,汇总反馈会审意见,各主体据此调整完善。

(四)审议批准阶段:公司财务管理部复核无误后,合并编 制公司财务预算方案,依次提交公司总经理办公会、党委会及董 事会逐级审议批准。

(五)下达执行阶段:公司财务管理部将经批准的年度预算 指标正式下达各执行单位。

第十七条 全面预算体系主要包括业务预算、资本预算、筹资 预算以及财务预算。

(一)业务预算是指与企业日常业务直接相关、具有实质性 的基本活动的预算。主要包括:销售预算、应收账款预算、生产 及生产成本预算、采购预算、营业费用预算、管理费用预算、财 务费用预算、制造费用预算、人力资源预算等;

(二)资本预算分固定资产预算与期限为一年以上权益性投 资预算。固定资产预算由生产性固定资产预算、非生产性固定资 产预算、工程建设预算等组成;一年以上权益性投资预算包括债 权投资预算、股权收购预算和其他股权投资预算;

(三)筹资预算是指企业在综合考虑销售回款、采购支付、 投资支出、费用支付及上年资金余额情况下,平衡资金需求,确

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定的融资计划;

(四)财务预算是指与企业现金收支、经营成果和财务状况 有关的各项预算,主要包括:

1、利润预算:反映年度经营盈利水平,覆盖营业收入、产品 生产成本、期间费用(销售、管理、财务费用)、投资收益、其 他收支预算等。

2、资产负债预算:聚焦年度财务结构与风控指标,通过科学 规划资产、负债、权益规模及结构,合理测算并管控资产负债率、 应收账款周转率、流动比率、速动比率等关键财务指标,保障公 司财务结构稳健。

3、现金流量预算:资金管控的核心依据,整合各业务条线、 各单位经营、投资、筹资活动,统筹汇总、平衡资金收支,通过 精准编制现金流量预算,强化资金回款管理、严控无效资金支出、 平衡资金流动性与资金收益性,保障公司资金高效、安全、规范 运作。

第五章 预算执行与控制

第十八条 公司财务管理部需将经批准的预算指标逐层分解, 将指标任务落实到各预算主体、职能部门与各业务环节,构建权 责清晰、全域覆盖的预算执行责任体系。

第十九条 公司应严格控制资金支付,对于预算内支出,按照 公司资金支付授权审批程序执行,对于预算外支出,应当严格按 照预算外资金支付审批程序执行,具体参照《财务管理制度》第

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三章 资金管理。对于无合同、无凭证、无相关依据的支出,不予 支付。

第二十条 公司各职能部门应建立健全支出管理台账,对照预 算明细项目,完整记录预算数、实际发生数、差异额及累计发生 数等内容,备注差异原因,实现预算执行的动态管控。

第二十一条 公司各所属企业负责人组织实施所在企业的预 算方案,组织实施各项经营计划,在权限范围内对日常财务收支 及重大财务收支进行审批。

第二十二条 公司财务管理部对各职能部门、所属企业全面预 算执行进度及执行差异开展常态化跟踪、监督与分析,按月度、 季度、年度形成预算执行分析报告。

预算执行分析报告应当至少涵盖以下内容:

析;

(一)年度预算目标完成情况、现存问题及预算差异深度分

(二)企业主要财务数据滚动预测分析;

(三)说明不利差异产生原因、明确改进措施;梳理有利差 异成因、提出巩固成果、持续提质的相关建议。

第二十三条 预算执行过程中若发现异常情形、重大事项或实 际执行结果与既定预算目标产生重大偏差,相关责任主体须持续 跟踪管控,并及时报送至公司财务管理部。公司可视情况发起重 点核查或专项检查;针对出现不利预算偏差的职能部门及下属子 公司,下达整改意见,督导其限期纠偏。

第六章 预算调整

第二十四条 预算一经批准,须严格遵照执行,原则上不调整。 在预算执行过程中,出现以下情形之一的,可按程序申请调整:

(一)中华人民共和国相关政策发生重大变化,导致无法执 行现行预算时;

(二)公司生产经营做出重大调整,致使现行预算与实际差 距巨大;

(三)突发事件及其他不可抗事件导致原预算不能执行时;

(四)经董事会审议认定的、对公司经营成果有重大影响的 其他应当调整预算的情形。

第二十五条 预算调整由各职能部门、所属企业提出申请,形 成书面报告,阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其 对预算执行造成的影响程度,拟预算调整幅度及方案,经各部门 负责人审核、各所属企业负责人审核后报送财务管理部。

第二十六条 预算调整事项应遵循以下原则:

(一)调整事项应符合第二十四条规定情形,具备客观证据 或政策依据,不得以主观判断或经营波动为由随意调整;

(二)调整后的预算应尽量维持公司发展战略和年度预算总 目标,若客观环境发生根本性变化致原目标无法维持,应在方案 中专项说明,并同步报请调整战略目标或预算目标;

(三)预算调整应聚焦重大的、非正常的、偏离常规的关键 差异,及对公司财务状况及经营成果有实质影响的项目。

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第二十七条 公司财务管理部对预算调整申请进行分析、汇总, 编制整体预算调整方案,经由财务管理部负责人及财务总监审核 后,严格按照审批权限执行相应流程。

第七章 预算考核

第二十八条 公司财务管理部会同人力资源部,结合公司整体 经营规划与年度预算目标,筛选确定主要经营指标,纳入各职能 部门、所属公司年度经营业绩考核体系。各职能部门、所属公司 须严格执行考核指标,常态化推进各项工作落地。

第二十九条 公司严格按照考核管理相关规定,定期对预算指 标的执行进度、完成质量进行检查与考评。年度完成数以审计审 定结果为准,以此作为经营管理人员及员工绩效考核、奖惩实施 的重要依据,夯实预算考核管理体系。

第三十条 预算责任主体存在未完成年度预算目标且无正当 理由、预算编制严重失真、无合规依据突破预算指标、违规申请 预算调整等情形的,公司有权按绩效考核相关规定对相关责任人 给予扣减绩效薪酬、通报批评、调岗、降职免职等处罚,给公司 造成经济损失的,相关责任人需承担相应赔偿责任。

第八章 附 则

第三十一条 本制度由公司董事会负责制定和解释。

第三十二条 本制度如与法律法规冲突或遇上级政策调整变 化,从其规定。

第三十三条 本制度自董事会审议通过之日起施行,原《上海

三毛企业(集团)股份有限公司内部控制系列文件——预算管理 制度(SHSM-YS-01)同时废止。

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2026 年8 月4 日