中储股份：前期重大会计差错更正专项说明的审核报告
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
中储发展股份有限公司前期重大会计差错更正专项说明的审核报告
大华核字[2023]009849号
中储发展股份有限公司前期重大会计差错更正专项说明的审核报告
（截止2022年12月31日）
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页 次一. 前期重大会计差错更正专项说明的审核报告
1-2二. 中储发展股份有限公司前期重大会计差错更
正专项说明
1-9
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前期重大差错更正专项说明的
审核报告
大华核字[2023]009849号
中储发展股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审核了后附的中储发展股份有限公司（以下简称“中储股份”）编制的《前期重大差错更正专项说明》。一. 管理层的责任根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，中储股份责任包括：（1）识别前期会计差错，对已识别的前期会计差错进行适当的更正处理，确保更正后的会计处理符合企业会计准则的相关规定，并在财务报表中恰当地列报和披露相关信息；（2）真实、准确地编制并披露《前期重大差错更正专项说明》。二. 注册会计师的责任我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对中储股份管理层编制的《前期重大差错更正专项说明》发表鉴证结论。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行鉴证工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守执业道德守则，计划和实施鉴证工作，以对《前期重大差错
大华核字[2023]009849号专项说明
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更正专项说明》是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了检查有关会计资料与文件、检查会计记录以及重新计算等我们认为必要的程序。我们相信，我们的鉴证工作为提出鉴证结论提供了合理的基础。三. 鉴证结论我们认为，中储股份编制的《前期重大差错更正专项说明》已按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制，如实反映了中储股份前期会计差错的更正情况。四. 对使用者和使用目的的限定本专项审核报告仅供中储股份向上海证券交易所报告与前期重大会计差错更正事项相关的信息使用，未经本所同意，不得用作其他目的。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
大华会计师事务所(特殊普通合伙)
中国注册会计师：
中国·北京
张宇锋 中国注册会计师：
李家晟二〇二三年四月十四日
中储发展股份有限公司前期重大差错更正专项说明
中储发展股份有限公司（以下简称“本公司”）于2023年3月发现以前年度会计处理存在重大会计差错。本公司对前期会计差错进行了更正，并对2021年度财务报表进行了追溯调整。根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》和上海证券交易所的相关规定，本公司现将前期重大差错更正事项说明如下：
一、前期重大差错更正的原因
2016 年8月，国资委、财政部、中国证券监督管理委员会印发《关于国有控股混合所有制企业开展员工持股试点的意见》(国资发改革[2016]133号)，对国有控股混合所有制企业开展员工持股试点提出意见。2017年 11月21日，中国诚通集团战略管理部出具《关于中储智运为综合改革试点单位的批复》(诚通战略字[2017]40 号)，同意中储南京智慧物流科技有限公司（以下简称“中储智运”）作为集团综合改革试点单位开展混合所有制企业员工持股试点，在首轮增资中安排持股平台持有5%的股份作为股权激励的预留股份，认缴期限3年。同年11月27日，中储智运管理层设立南京富敬企业管理合伙企业（有限合伙)(以下简称“南京富敬”），用以作为员工持股平台，认购中储智运A 轮融资以及未来增资扩股轮次中的对应股份。
2021年5月，中储智运受激励员工签署完成《认购确认书》与《入伙协议》，并以增资到员工持股平台的方式缴纳认购款。共176名员工签约认购股份，价格按照南京富敬两次增资价格的加权平均值确定为6.6元/一股注册资本。中储智运的员工持股平台南京富敬向中储智运出资3,300万元，对应中储智运注册资本500万元，剩余金额2,800万元列入资本公积，截止2021年12月31日，中储智运《员
工持股计划》完成了除备案外的所有程序，并完成了工商登记变更手续。中储智运《员工持股计划》在法律形式上已完成授予，依据上述事实，中储智运在2021年按谨慎性原则确认股份支付费用1.4125亿元及递延所得税资产3,473万元。
2023年3月，依据相关文件以及中储智运员工持股计划备案情况，中储智运结合实际情况并征求持股员工意见，综合评估、慎重考虑后拟以减资方式终止实施员工持股计划；因中储智运《员工持股计划》个别内容不符合《关于国有控股混合所有制企业开展员工持股试点的意见》(国资发改革[2016]133号)相关规定，员工持股计划备案受影响，导致2021年员工持股计划实质上无法正常实施，根据实质重于形式原则判断，2021年度中储智运《员工持股计划》未实质性完成授予，形成前期重大差错，故追溯调整2021年度财务报表。
二、前期会计差错更正事项对比较期间合并财务报表的财务状况和经营成果的影响
（一）对2021年度合并财务报表项目的影响
本公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，相应对2021年度合并财务报表进行了追溯调整，追溯调整对合并财务报表相关科目的影响具体如下：
受影响的比较期间报表项目名称 重述前金额 累积影响金额 重述后金额
递延所得税资产 306,844,762.91
-34,732,987.36
272,111,775.55
资产总计 23,185,447,006.41
-34,732,987.36
23,150,714,019.05
销售费用 403,100,575.89
-64,297,000.00
338,803,575.89
管理费用 593,210,729.40
-67,545,750.00
525,664,979.40
研发费用 39,579,328.95
-9,407,250.00
30,172,078.95
营业利润 897,123,708.63
141,250,000.00
1,038,373,708.63
减：所得税费用 183,154,830.78
34,732,987.36
217,887,818.14
净利润 805,677,507.90
106,517,012.64
912,194,520.54
（二）更正后经审计的财务报表
1、合并资产负债表
项目 2021期末余额 2021期初余额
流动资产：
货币资金 2,390,381,780.43
1,649,166,799.39
交易性金融资产 3,383,876.06
3,438,438.23
衍生金融资产 2,404,290.00
813,291.04
应收票据 192,925,924.54
132,272,665.85
应收账款 1,447,878,149.28
1,363,552,657.70
应收款项融资 38,261,768.01
预付款项 1,332,345,950.66
1,336,483,530.41
其他应收款 2,273,836,171.95
2,609,575,949.88
存货 1,646,352,432.54
1,357,937,191.02
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 11,337,569.59
其他流动资产 623,674,614.91
753,217,109.95
流动资产合计 9,962,782,527.97
9,206,457,633.47
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款 4,752,731.73
49,121,225.25
长期股权投资 3,154,869,962.92
3,079,842,610.02
其他权益工具投资 10,240,000.00
7,000,000.00
其他非流动金融资产 2,358,628.66
1,741,000.00
投资性房地产 1,567,756,524.32
568,107,252.87
固定资产 4,641,328,536.12
3,423,500,000.81
在建工程 574,049,406.59
1,818,930,728.51
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 74,080,349.48
94,235,818.80
无形资产 2,558,353,215.07
2,599,588,459.16
开发支出 10,890,042.31
29,592,933.09
商誉 93,126,413.40
94,996,706.81
长期待摊费用 6,734,718.76
3,660,424.31
递延所得税资产 272,111,775.55
281,144,803.08
其他非流动资产 217,279,186.17
108,485,277.60
非流动资产合计 13,187,931,491.08
12,159,947,240.3
| 1 | |
资产总计 23,150,714,019.05
21,366,404,873.78
项目 2021期末余额 2021期初余额流动负债：
短期借款 93,950,190.10
1,086,451,399.04
交易性金融负债
衍生金融负债 743,665.00
772,005.00
应付票据 1,333,316,571.56
1,366,097,721.71
应付账款 670,428,456.48
469,001,248.46
预收款项 286,007,122.65
7,107,846.01
合同负债 1,274,993,475.47
1,084,272,652.27
应付职工薪酬 189,424,879.84
191,510,515.66
应交税费 508,975,676.38
309,049,769.35
其他应付款 1,103,365,233.00
1,357,071,292.98
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 64,558,479.26
1,558,297,194.21
其他流动负债 1,163,590,403.70
106,400,820.84
流动负债合计 6,689,354,153.44
7,536,032,465.53
非流动负债：
长期借款 1,946,464,236.11
418,600,000.00
应付债券
永续债
租赁负债 28,033,830.31
57,015,192.76
长期应付款 148,163,307.31
155,396,999.55
长期应付职工薪酬 105,124,176.99
121,883,969.00
预计负债 76,092,000.00
41,750,091.39
递延收益 65,522,543.61
76,176,286.15
递延所得税负债 896,442,721.66
681,359,400.45
其他非流动负债
非流动负债合计 3,265,842,815.99
1,552,181,939.30
负债合计 9,955,196,969.43
9,088,214,404.83
股东权益：
股本 2,199,801,033.00
2,199,801,033.00
其他权益工具
永续债
资本公积 3,690,738,549.93
3,661,978,302.25
减：库存股 171,496,885.50
171,496,885.50
其他综合收益 130,550,001.28
814,249.48
专项储备
盈余公积 2,246,716,915.05
1,999,922,705.42
未分配利润 4,631,509,977.77
4,131,675,705.40
归属于母公司股东权益合计 12,727,819,591.53
11,822,695,110.05
少数股东权益 467,697,458.09
455,495,358.90
股东权益合计 13,195,517,049.62
12,278,190,468.95
负债和股东权益总计 23,150,714,019.05
21,366,404,873.78
2、合并利润表
项目 2021年度 2020年度
一、营业总收入
75,238,479,109.90
48,830,141,397.50
其中：营业收入75,232,639,715.52
48,815,769,230.06
利息收入5,839,394.38
14,372,167.44
减： 营业成本73,579,683,208.34
47,356,866,651.96
利息支出854,652.28
1,990,225.54
税金及附加328,085,405.18
269,535,747.32
销售费用338,803,575.89
355,107,242.58
管理费用525,664,979.40
473,545,816.15
研发费用30,172,078.95
10,207,648.47
财务费用177,078,615.45
168,734,460.25
其中：利息费用191,568,555.31
194,297,576.43
利息收入26,548,428.39
21,662,104.82
加： 其他收益20,995,999.24
21,776,308.10
投资收益（损失以“-”号填列）125,842,263.20
161,093,784.40
其中：对联营企业和合营企业的投资收益115,766,846.60
72,489,666.31
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）14,880,431.57
145,278.07
信用减值损失（损失以“-”号填列）-30,940,607.84
-109,785,902.71
资产减值损失（损失以“-”号填列）-8,414,917.28
-90,051,669.59
资产处置收益（损失以“-”号填列）657,873,945.33
671,648,384.09
二、营业利润（亏损以“-”号填列）
1,038,373,708.63
848,979,787.59
加： 营业外收入193,035,527.46
148,682,733.35
减： 营业外支出101,326,897.41
236,653,366.30
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
1,130,082,338.68
761,009,154.64
减： 所得税费用217,887,818.14
214,519,446.94
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
912,194,520.54
546,489,707.70
（一）按经营持续性分类
持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）912,194,520.54
546,489,707.70
终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）
919,663,475.34
578,457,952.96
少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-7,468,954.80
-31,968,245.26
五、其他综合收益的税后净额
127,694,229.05
-27,837,400.43
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额129,735,751.80
-21,879,429.61
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
9,427.20
-80,154.05
1、
重新计量设定受益计划净变动额9,427.20
-80,154.05
2、
权益法下不能转损益的其他综合收益
项目 2021年度 2020年度
3、
其他权益工具投资公允价值变动
4、
企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
129,726,324.60
-21,799,275.56
1、
权益法下可转损益的其他综合收益
2、
其他债权投资公允价值变动
3、
金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4、
其他债权投资信用减值准备
5、
现金流量套期储备
6、
外币财务报表折算差额-6,731,806.80
-21,799,275.56
7、
其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产136,458,131.40
8、
其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额-2,041,522.75
-5,957,970.82
六、综合收益总额
1,039,888,749.59
518,652,307.27
归属于母公司所有者的综合收益总额1,049,399,227.14
556,578,523.35
归属于少数股东的综合收益总额-9,510,477.55
-37,926,216.08
七、每股收益：
（一）基本每股收益
0.42
0.27
（二）稀释每股收益
0.42
0.27
（三）更正与调整后项目相关的财务报表附注
1、递延所得税资产
项目
2021.12.31 2020.12.31可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
资产减值准备920,119,598.61
228,510,713.78
956,635,076.92
239,158,769.23
预提费用4,400,000.00
1,100,000.00
139,066,532.96
34,766,633.24
递延收益3,750,000.00
937,500.00
3,750,000.00
937,500.00
公允价值变动22,878,083.64
5,709,520.92
17,080,418.64
4,260,104.66
设定受益计划26,245,725.80
5,632,894.47
10,108,979.75
2,021,795.95
预计负债76,092,000.00
18,679,800.00
固定资产折旧 7,038,277.19
1,759,569.30
固定资产内部交易评估增值抵消
19,244,783.96
4,811,195.99
应付未付利息19,882,324.35
4,970,581.09
合计1,099,650,793.55
| 272,111,775.55 | |
1,126,641,008.27
281,144,803.08
2、资本公积
项目2020.12.31本期增加 本期减少2021.12.31资本溢价（股本溢价）3,338,411,445.66
10,741,059.40
| 3,349,152,505.06 | |||
其他资本公积 323,566,856.59
18,019,188.28
| 341,586,044.87 | |||
合计3,661,978,302.25
28,760,247.68
| 3,690,738,549.93 | |||
3、未分配利润
项目 2021年 2020年调整前上期末未分配利润4,132,818,049.22
3,536,079,101.22
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-1,142,343.82
77,318,423.08
调整后期初未分配利润4,131,675,705.40
3,613,397,524.30
加：本期归属于母公司所有者的净利润919,663,475.34
578,457,952.96
减：提取法定盈余公积70,512,631.32
59,037,428.04
提取任意盈余公积176,281,578.31
应付普通股股利173,034,993.34
期末未分配利润4,631,509,977.77
4,132,818,049.22
4、销售费用
项目 2021年度 2020年度人工成本220,783,323.34
178,797,563.34
办公费用27,333,411.01
23,339,569.25
资产使用费 4,814,543.23
3,575,529.61
综合费用 12,109,703.81
15,047,405.01
专项费用73,361,663.38
134,044,051.26
其他400,931.12
303,124.11
合计338,803,575.89
355,107,242.58
5、管理费用
项目 2021年度 2020年度人工成本383,171,481.90
329,182,599.03
办公费用 50,576,439.60
35,622,330.10
资产使用费45,918,316.43
56,993,496.03
综合费用 45,879,659.88
51,153,493.33
其他119,081.59
593,897.66
合计525,664,979.40
473,545,816.15
6、研发费用
项目 2021年度 2020年度科研人员人工支出 28,581,368.79
9,440,980.31
中试材料费412,252.48
668,542.29
其他1,178,457.68
98,125.87
合计30,172,078.95
10,207,648.47
7、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 2021年度 2020年度当期所得税费用39,257,513.20
60,030,807.57
递延所得税费用
154,488,639.37
| 178,630,304.94 | |
合计
214,519,446.94
| 217,887,818.14 | |
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 2021年发生额利润总额1,130,082,338.68
按法定/适用税率计算的所得税费用282,520,584.67
子公司适用不同税率的影响 -4,085,747.85
调整以前期间所得税的影响 -38,078,043.78
非应税收入的影响-37,913,844.21
不可抵扣的成本、费用和损失影响25,922,603.32
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-2,634,823.08
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响-357,904.73
研发费用加计扣除 -7,485,006.20
所得税费用 217,887,818.14
三、前期会计差错更正事项对比较期间母公司财务报表的财务状况和经营成果的影响
上述前期会计差错事项对本公司母公司财务报表无影响。
中储发展股份有限公司（盖章）二〇二三年四月十四日