上海物贸：前期会计差错更正专项说明的鉴证报告2
上海物资贸易股份有限公司
2022 年度、2023 年度、2024 年度
前期会计差错更正专项说明的鉴证报告
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关于上海物资贸易股份有限公司 2022 年度、2023 年度、2024 年度 前期会计差错更正专项说明的鉴证报告
信会师报字[2026]第ZA12213 号
上海物资贸易股份有限公司全体股东:
我们接受委托,对后附的上海物资贸易股份有限公司(以下简 称“上海物贸公司”)2022 年度、2023 年度、2024 年度前期会计差错 更正专项说明(以下简称“专项说明”)执行了合理保证的鉴证业务。
一、管理层的责任
上海物贸公司管理层的责任是按照《企业会计准则第28 号 会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19 号——财务信息的更 正及相关披露》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易 所上市公司自律监管指南第2 号——业务办理》及《上海证券交易 所上市公司自律监管指南第1 号——公告格式》的相关规定编制专 项说明,并确保专项说明真实、准确、完整,不存在虚假记载、误 导性陈述或重大遗漏。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行鉴证工作的基础上对专项说明发表鉴证结 论。
鉴证报告 第1 页
三、工作概述
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101 号——历 史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。 该准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施鉴证工作,以对专 项说明是否在所有重大方面按照《企业会计准则第28 号——会计政 策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发 行证券的公司信息披露编报规则第19 号——财务信息的更正及相关 披露》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所上市公 司自律监管指南第2 号——业务办理》及《上海证券交易所上市公 司自律监管指南第1 号——公告格式》的相关规定编制,如实反映 上海物贸公司2022 年度、2023 年度、2024 年度前期会计差错更正 情况获取合理保证。在执行鉴证工作过程中,我们实施了包括询问、 检查会计记录等我们认为必要的程序。我们相信,我们的鉴证工作 为发表鉴证结论提供了合理的基础。
四、鉴证结论
我们认为,上海物贸公司2022 年度、2023 年度、2024 年度前期 会计差错更正专项说明在所有重大方面按照《企业会计准则第28 号 会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员 会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19 号——财务信息的 更正及相关披露》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交 易所上市公司自律监管指南第2 号——业务办理》及《上海证券交 易所上市公司自律监管指南第1 号——公告格式》的相关规定编制, 如实反映了上海物贸公司2022 年度、2023 年度、2024 年度前期会 计差错的更正情况。
鉴证报告 第2 页
五、使用限制
本报告仅供上海物贸公司用于披露前期会计差错更正相关信息, 不得用作任何其他目的。
中国·上海
中国注册会计师:
朱香勤
朱会中
育计
勤师册
中国注册会计师:
施明
施会中
的计量
筱师瓶
二〇二六年四月二十三日
鉴证报告 第3 页
OING CO.. LTD. 限公司 上海物资贸易股份有限公司2022年度、2023年度、 2024年度前期会计差错更正专项说明 MATE (除特别注明外,金额单位均为人民币元)
基于谨慎性原则,上海物资贸易股份有限公司(以下简称"公司") 对2022年度至2024年度部分汽车销售业务的收入确认方法由"总额 法"更正为"净额法",并对相关年度财务报表进行追溯调整。根据 《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》、 中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号--财务信息的更正及相关披露》、《上海证券交易所股票上市 规则》、《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号--业务办 理》及《上海证券交易所上市公司自律监管指南第1号--公告格式》 的相关规定,现将2022年度、2023年度、2024年度前期会计差错更 正事项有关情况说明如下:
一、前期会计差错更正的原因及内容
公司下属企业在部分汽车销售业务的收入确认过程中,根据《企 业会计准则第14号--收入》第三十四条相关规定,判断自身作为 主要责任人,采用了"总额法"确认收入。公司基于谨慎性原则,经 审慎评估,对部分汽车销售业务进行了更加严格的判断,将收入确认 方法从"总额法"调整为"净额法"。
二、前期会计差错更正的影响
本次前期会计差错更正涉及公司2022年度、2023年度及2024 年度的营业收入、营业成本、存货、其他流动资产科目。更正后,相 关年度的营业收入和营业成本同步调减,不会对公司更正年度、当期 及后期的利润总额、净利润、归属于上市公司股东的净利润、总资产、 净资产、经营活动现金流量净额、净资产收益率产生影响,不会导致 公司已披露的定期报告出现盈亏性质的改变,亦不存在损害公司及股 东利益的情形。
专项说明第1页
QING CO.
根据上述内容,更正事项对公司财务状况、经营成果和现金流量 的影响(财务报表项目及金额)如下:
1、
对合并资产负债表的影响
| 项目 | 2022年12月31日 | | |
| 存货 | 1,538,040,552.64 | -1,261,072,904.90 | 276,967,647.74 |
| 其他流动资产 | 187,296,062.41 | 1,261,072,904.90 | 1,448,368,967.31 |
| 项目 | 2023年12月31日 | | |
| 存货 | 1,198,969,923.37 | -861,000,282.03 | 337,969,641.34 |
| 其他流动资产 | 127,777,504.64 | 861,000,282.03 | 988,777,786.67 |
| 项目 | 2024年12月31日 | | |
| 存货 | 234,936,861.94 | -34,193,898.84 | 200,742,963.10 |
| 其他流动资产 | 13,399,630.71 | 34,193,898.84 | 47,593,529.55 |
2、
对合并利润表的影响
| 项目 | 2022年度 | | |
| 营业收入 | 5,022,083,679.41 | -1,213,039,431.00 | 3,809,044,248.41 |
| 营业成本 | 4,716,749,015.35 | -1,213,039,431.00 | 3,503,709,584.35 |
专项说明第2页
| 项目 | 2023年度 | | |
| 营业收入 | 7,866,901,093.17 | -4,413,408,251.03 | 3,453,492,842.14 |
| 营业成本 | 7,507,249,399.50 | -4,413,408,251.03 | 3,093,841,148.47 |
| 项目 | 2024年度 | | |
| 营业收入 | 4,516,717,124.53 | -1,962,249,586.29 | 2,554,467,538.24 |
| 营业成本 | 4,229,900,435.80 | -1,962,249,586.29 | 2,267,650,849.51 |
3、合并现金流量表
上述更正事项对合并现金流量表无影响。
4、合并所有者权益表
上述更正事项对合并所有者权益表无影响。
上海物资贸易股份有限公司
2026年4月23日
TRADING
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你有限公
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海动
SANA
专项说明第3页